2026年稅務師考試稅法核心考點含答案單項選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的合理費用，下列哪項不得在稅前扣除？（）A.存貨的盤虧損失B.職工因公出差的交通費C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.購買安全生產(chǎn)設備的支出2.某居民企業(yè)2025年度應納稅所得額為200萬元，符合小型微利企業(yè)條件，其2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（）A.25萬元B.20萬元C.15萬元D.10萬元3.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列收入中，屬于“勞務報酬所得”的是？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.個人提供技術咨詢服務的收入D.房屋租賃收入4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得為80萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為多少？（）A.5%B.10%C.20%D.35%5.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列貨物銷售中，適用13%稅率的是？（）A.圖書銷售B.食品銷售C.電子產(chǎn)品銷售D.服裝銷售6.某企業(yè)2025年1月銷售貨物，取得含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票，其應繳納的增值稅稅額為多少？（假設增值稅稅率為13%）A.13萬元B.10.69萬元C.9.31萬元D.7.69萬元7.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列合同中，免征印花稅的是？（）A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)保險合同D.技術轉(zhuǎn)讓合同8.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出50萬元，其2025年度可以在稅前扣除的廣告費限額為多少？（假設其年營業(yè)收入為1000萬元）A.50萬元B.25萬元C.0萬元D.75萬元9.根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》，某企業(yè)2025年度應繳納的增值稅為100萬元，應繳納的城市維護建設稅稅率為多少？（假設其所在地為縣城）A.5%B.7%C.1%D.3%10.某個人2025年度取得股息收入10萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為多少？（）A.20%B.25%C.30%D.35%多項選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列支出中，屬于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除范圍的是？（）A.購買研發(fā)設備支出B.支付的研發(fā)人員工資C.支付的咨詢費D.支付的試驗費2.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列收入中，屬于“經(jīng)營所得”的是？（）A.個體工商戶的經(jīng)營所得B.個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得C.工資薪金所得D.稿酬所得3.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列貨物銷售中，適用9%稅率的是？（）A.農(nóng)產(chǎn)品銷售B.圖書銷售C.食品銷售D.建筑材料銷售4.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列合同中，應征收印花稅的是？（）A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)保險合同D.技術服務合同5.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務招待費支出30萬元，其2025年度可以在稅前扣除的業(yè)務招待費限額為多少？（假設其年營業(yè)收入為1000萬元）A.15萬元B.30萬元C.0萬元D.45萬元判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出，不得在稅前扣除。（）2.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在稅前100%扣除。（）5.印花稅的稅率為比例稅率，適用于金額較大的合同。（）6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅。（）7.個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。（）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的加計扣除政策。（）9.個體工商戶的經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。（）10.股息收入屬于個人所得稅的“利息、股息、紅利所得”項目。（）計算題（共3題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為300萬元，其2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？（假設其適用25%的稅率）2.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得為120萬元，其應繳納的個人所得稅稅額為多少？（假設其適用5%~35%的超額累進稅率）3.某企業(yè)2025年1月銷售貨物，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票，其應繳納的增值稅稅額為多少？（假設增值稅稅率為13%）答案與解析單項選擇題1.C解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。2.D解析：小型微利企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額=200×25%×50%=10萬元。3.C解析：個人提供技術咨詢服務的收入屬于“勞務報酬所得”。4.B解析：個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，80萬元應適用20%的稅率。5.C解析：電子產(chǎn)品銷售適用13%的增值稅稅率。6.B解析：應繳納的增值稅稅額=100/1.13×13%=10.69萬元。7.D解析：技術轉(zhuǎn)讓合同免征印花稅。8.B解析：廣告費支出限額為年營業(yè)收入的15%，即1000×15%=150萬元，實際發(fā)生50萬元，可以稅前扣除50萬元。9.B解析：城市維護建設稅的稅率為7%。10.A解析：股息收入屬于“利息、股息、紅利所得”，適用20%的稅率。多項選擇題1.ABD解析：研發(fā)費用加計扣除范圍包括購買研發(fā)設備支出、支付的研發(fā)人員工資和支付的費用。2.AB解析：個體工商戶和個人獨資企業(yè)的經(jīng)營所得屬于“經(jīng)營所得”。3.ABD解析：農(nóng)產(chǎn)品銷售、圖書銷售和建筑材料銷售適用9%的增值稅稅率。4.ABC解析：購銷合同、借款合同和財產(chǎn)保險合同應征收印花稅。5.AC解析：業(yè)務招待費支出限額為年營業(yè)收入的5%，即1000×5%=50萬元，實際發(fā)生30萬元，可以稅前扣除30萬元。判斷題1.正確2.正確3.錯誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%（根據(jù)最新政策，2025年小規(guī)模納稅人適用1%的征收率）。4.錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，超過年營業(yè)收入的15%部分不得稅前扣除。5.錯誤解析：印花稅的稅率為比例稅率，適用于金額較小的合同。6.正確7.正確8.錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的加