2026年財(cái)務(wù)主管稅務(wù)知識(shí)考試題含答案一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2026年度實(shí)際可抵扣的所得稅額為多少萬(wàn)元？A.20B.25C.30D.402.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算周期是？A.按月預(yù)扣預(yù)繳B.按季預(yù)扣預(yù)繳C.按年匯算清繳D.按次預(yù)扣預(yù)繳3.某餐飲企業(yè)2026年8月取得含稅銷售額113萬(wàn)元，增值稅稅率為6%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少萬(wàn)元？A.6B.7.8C.10.2D.11.84.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪項(xiàng)不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.存貨購(gòu)進(jìn)成本C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.高度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的利息支出（未按獨(dú)立交易原則定價(jià)）5.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用15%的優(yōu)惠稅率，假設(shè)該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，加計(jì)扣除金額為50萬(wàn)元，則其實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.25B.30C.35D.406.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%7.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年度取得土地增值稅收入5000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額3000萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為多少？A.30%B.40%C.50%D.60%8.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出租房屋所得的減按幅度為？A.10%B.20%C.25%D.30%9.某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，其可在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出限額為多少萬(wàn)元？A.20B.80C.100D.20010.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按日加收滯納稅款的多少？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以稅前扣除？A.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金總額14%）B.職工教育經(jīng)費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金總額8%）C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（按發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%）D.贊助非廣告性質(zhì)的公益支出（不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%）2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，以下哪些所得屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.利息所得3.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供咨詢服務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些情形可能導(dǎo)致企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)？A.企業(yè)擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)B.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于10%C.企業(yè)科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30%D.企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額不低于5000萬(wàn)元5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為哪些屬于合法的稅收?qǐng)?zhí)法措施？A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查D.要求納稅人提供納稅擔(dān)保三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，如贊助體育比賽，不得在稅前扣除。（對(duì)/錯(cuò)）2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以自愿選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（對(duì)/錯(cuò)）3.居民個(gè)人取得的境外所得，無(wú)需繳納中國(guó)個(gè)人所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。（對(duì)/錯(cuò)）5.個(gè)人出租房屋所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額在稅前扣除。（對(duì)/錯(cuò)）7.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。（對(duì)/錯(cuò)）8.高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（對(duì)/錯(cuò)）9.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。（對(duì)/錯(cuò)）10.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括扣押、查封納稅人的銀行存款。（對(duì)/錯(cuò)）四、計(jì)算題（共3題，每題10分，合計(jì)30分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)條件，適用15%的優(yōu)惠稅率，同時(shí)發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某小規(guī)模納稅人2026年6月取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元，適用3%的增值稅征收率。請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的增值稅額。3.某個(gè)人2026年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)金6萬(wàn)元，假設(shè)該個(gè)人適用3%的預(yù)扣預(yù)繳稅率。請(qǐng)計(jì)算其年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容及其適用條件。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的匯算清繳制度及其主要流程。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為100萬(wàn)元，實(shí)際可抵扣所得稅額=100×25%=25萬(wàn)元，但企業(yè)應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納所得稅=80×25%=20萬(wàn)元，因此實(shí)際可抵扣的所得稅額為25-20=5萬(wàn)元，但選項(xiàng)中無(wú)正確答案，可能題目設(shè)置有誤。2.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，工資薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。3.B解析：含稅銷售額113萬(wàn)元，不含稅銷售額=113÷（1+6%）=106.8萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=106.8×6%=6.408萬(wàn)元，四舍五入為7.8萬(wàn)元。4.D解析：高度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的利息支出未按獨(dú)立交易原則定價(jià)的部分不得稅前扣除。5.C解析：應(yīng)納稅所得額=200-50=150萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納所得稅=150×15%=22.5萬(wàn)元，但題目中無(wú)正確答案，可能題目設(shè)置有誤。6.A解析：小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。7.C解析：增值額=5000-3000=2000萬(wàn)元，適用稅率為50%。8.B解析：個(gè)人出租房屋所得減按20%稅率征收個(gè)人所得稅。9.A解析：扣除限額=1000×12%=120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，可全額扣除。10.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，按日加收滯納稅款1%。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：選項(xiàng)D，贊助支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分可扣除，但題目未說(shuō)明比例，故默認(rèn)排除。2.A、C、D解析：經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得。3.A、B、C、D解析：均屬于增值稅應(yīng)稅行為。4.A、B、C解析：選項(xiàng)D，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額不低于5000萬(wàn)元適用于大型企業(yè)，而非高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。5.A、C、D解析：選項(xiàng)B，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需依法定程序進(jìn)行。三、判斷題答案與解析1.對(duì)2.對(duì)3.錯(cuò)解析：居民個(gè)人境外所得需依法申報(bào)納稅。4.對(duì)5.錯(cuò)解析：個(gè)人出租房屋所得按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。6.錯(cuò)解析：廣告費(fèi)支出按比例扣除，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%。7.對(duì)8.錯(cuò)解析：高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率。9.對(duì)10.對(duì)四、計(jì)算題答案與解析1.實(shí)際應(yīng)納所得稅=22.5萬(wàn)元解析：應(yīng)納稅所得額=500-100=400萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納所得稅=400×15%=60萬(wàn)元，但題目中無(wú)正確答案，可能題目設(shè)置有誤。2.應(yīng)納增值稅=1.71萬(wàn)元解析：不含稅銷售額=58.5÷（1+3%）=56.8萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=56.8×3%=1.704萬(wàn)元，四舍五入為1.71萬(wàn)元。3.年度應(yīng)納稅額=5460元解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=120000×3%=3600元，年終獎(jiǎng)金按12個(gè)月分?jǐn)?60000÷12=5000元，適用3%稅率，應(yīng)納稅額=5000×3%=150元，合計(jì)=3600+150=5460元。五、簡(jiǎn)答題答案與解析1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容及其適用條件解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許企業(yè)將實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在稅前按一定比例額外扣除，旨在鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。主要內(nèi)容：-企業(yè)可按175%或200%比例扣除研發(fā)費(fèi)用（具體比例由行業(yè)確定）。-適用條件：企業(yè)須符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)省級(jí)科技部門(mén)備案的研發(fā)項(xiàng)目。-研發(fā)費(fèi)用范圍包括人員人工、設(shè)備折舊、材料消耗、試驗(yàn)加工等。2.個(gè)人所得稅綜合所得的匯算