2026年體育用品公司營銷費(fèi)用預(yù)算管控管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司營銷費(fèi)用預(yù)算管控工作，提高營銷費(fèi)用使用效率，優(yōu)化資源配置，控制營銷成本，保障公司營銷目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及經(jīng)營效益提升，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《會計(jì)法》《公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法規(guī)及制度，結(jié)合體育用品企業(yè)特性（營銷費(fèi)用涉及賽事合作、廣告投放、終端促銷、線上推廣等多類型，覆蓋市場、銷售、品牌等多部門），制定本制度。第二條本制度所稱營銷費(fèi)用預(yù)算管控，是指公司對營銷費(fèi)用的編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等全流程管理行為，核心涵蓋預(yù)算編制規(guī)范、費(fèi)用審批流程、執(zhí)行過程監(jiān)控、差異分析整改、考核追責(zé)等環(huán)節(jié)，管理結(jié)果作為部門績效考核、營銷團(tuán)隊(duì)履職評價(jià)的核心依據(jù)。第三條本制度適用于公司所有營銷費(fèi)用的預(yù)算管控工作，覆蓋財(cái)務(wù)部（預(yù)算管控歸口管理部門）、市場部、銷售部、品牌部、電商部及所有發(fā)生營銷費(fèi)用支出的部門和人員，公司所有營銷費(fèi)用支出需按本制度要求執(zhí)行。第四條營銷費(fèi)用預(yù)算管控遵循“總量控制、分級審批、?？顚Ｓ谩討B(tài)調(diào)整、效益優(yōu)先”的核心原則，做到預(yù)算編制科學(xué)、費(fèi)用支出合規(guī)、執(zhí)行監(jiān)控及時(shí)、調(diào)整流程規(guī)范，通過系統(tǒng)化管控實(shí)現(xiàn)營銷費(fèi)用投入產(chǎn)出最大化。第五條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌營銷費(fèi)用預(yù)算管控工作，制定預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、審核預(yù)算方案、監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行、開展差異分析；市場部負(fù)責(zé)制定品牌宣傳、廣告投放、賽事合作等費(fèi)用預(yù)算；銷售部負(fù)責(zé)制定終端促銷、經(jīng)銷商補(bǔ)貼、線下推廣等費(fèi)用預(yù)算；品牌部負(fù)責(zé)制定品牌聯(lián)名、賽事贊助等費(fèi)用預(yù)算；電商部負(fù)責(zé)制定線上推廣、平臺投放等費(fèi)用預(yù)算；管理層負(fù)責(zé)審批年度營銷費(fèi)用總預(yù)算、重大費(fèi)用調(diào)整方案、超預(yù)算支出申請。第二章管控范圍與職責(zé)分工第六條管控范圍界定：（一）費(fèi)用范圍：涵蓋廣告投放費(fèi)（線上平臺廣告、線下戶外廣告、媒體投放）、賽事合作費(fèi)（體育賽事贊助、賽事物料制作、賽事現(xiàn)場品牌露出）、終端促銷費(fèi)（門店促銷活動、贈品采購、折扣補(bǔ)貼）、線上推廣費(fèi)（電商平臺推廣、社交媒體投放、網(wǎng)紅達(dá)人合作）、經(jīng)銷商補(bǔ)貼費(fèi)（返點(diǎn)補(bǔ)貼、裝修補(bǔ)貼、推廣補(bǔ)貼）、品牌推廣費(fèi)（品牌發(fā)布會、聯(lián)名合作、公益活動）等所有營銷類費(fèi)用，其中廣告投放費(fèi)和賽事合作費(fèi)為重點(diǎn)管控對象；（二）管控維度：涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核等核心維度；（三）管控環(huán)節(jié)：涵蓋預(yù)算申報(bào)、審核匯總、審批下達(dá)、支出申請、付款執(zhí)行、月度分析、季度調(diào)整、年度考核等全流程。第七條部門及崗位職責(zé)細(xì)化：（一）財(cái)務(wù)部職責(zé)：制定營銷費(fèi)用預(yù)算編制模板及標(biāo)準(zhǔn)，明確各類費(fèi)用測算依據(jù)；每年第四季度組織各部門開展下一年度營銷費(fèi)用預(yù)算編制；審核各部門預(yù)算申報(bào)的合理性、合規(guī)性，匯總形成年度營銷費(fèi)用總預(yù)算；每月監(jiān)控各部門營銷費(fèi)用執(zhí)行進(jìn)度，對比預(yù)算與實(shí)際支出差異；每季度開展費(fèi)用執(zhí)行差異分析，出具分析報(bào)告并提出整改建議；審核超預(yù)算支出申請，按審批權(quán)限上報(bào)管理層；建立營銷費(fèi)用臺賬，留存所有費(fèi)用支出憑證，確保賬實(shí)相符；（二）市場部職責(zé)：根據(jù)年度營銷目標(biāo)，編制廣告投放、賽事合作、品牌推廣等費(fèi)用預(yù)算，明確費(fèi)用測算依據(jù)（如投放頻次、賽事級別、推廣范圍）；嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，超預(yù)算支出需提前提交申請；每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送費(fèi)用執(zhí)行情況，配合開展差異分析；優(yōu)化費(fèi)用使用方案，提高營銷費(fèi)用投入產(chǎn)出比；（三）銷售部職責(zé)：結(jié)合終端銷售目標(biāo)，編制終端促銷、經(jīng)銷商補(bǔ)貼等費(fèi)用預(yù)算，測算依據(jù)需匹配銷售區(qū)域、門店數(shù)量、經(jīng)銷商規(guī)模；按預(yù)算開展終端促銷活動，嚴(yán)控費(fèi)用支出；收集終端促銷效果數(shù)據(jù)，分析費(fèi)用使用效益，及時(shí)調(diào)整促銷方案；配合財(cái)務(wù)部完成費(fèi)用核銷，提供真實(shí)、完整的支出憑證；（四）各配合部門職責(zé)：品牌部、電商部按業(yè)務(wù)需求編制對應(yīng)板塊費(fèi)用預(yù)算，確保預(yù)算與業(yè)務(wù)目標(biāo)匹配；所有費(fèi)用支出需履行審批流程，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；配合財(cái)務(wù)部開展費(fèi)用審計(jì)、差異分析，落實(shí)整改措施；第三章預(yù)算編制與審批管控第八條預(yù)算編制要求：（一）編制周期：采用年度預(yù)算為主、季度預(yù)算為輔的編制方式，每年11月底前完成下一年度營銷費(fèi)用總預(yù)算編制，每季度末完成下一季度預(yù)算微調(diào)；（二）編制依據(jù)：以公司年度營銷目標(biāo)、銷售目標(biāo)為核心依據(jù)，結(jié)合上一年度費(fèi)用執(zhí)行情況、市場環(huán)境變化、行業(yè)競品投入情況編制；各類費(fèi)用需明確測算邏輯（如廣告投放費(fèi)按投放平臺、時(shí)長、曝光量測算，賽事合作費(fèi)按賽事級別、合作權(quán)益測算）；（三）編制流程：各部門按模板編制本部門營銷費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部匯總審核后形成公司年度營銷費(fèi)用總預(yù)算草案，上報(bào)管理層；管理層審議通過后，下達(dá)正式預(yù)算至各部門執(zhí)行。第九條預(yù)算審批要求：（一）審批層級：年度營銷費(fèi)用總預(yù)算需經(jīng)公司管理層審批；單次支出金額較小的費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)部審批；單次支出金額較大的費(fèi)用需經(jīng)管理層審批；超預(yù)算支出無論金額大小，均需上報(bào)管理層審批；（二）審批流程：費(fèi)用支出前，由申請部門提交支出申請，注明費(fèi)用用途、金額、預(yù)算依據(jù)；財(cái)務(wù)部審核預(yù)算額度及支出合理性；按審批權(quán)限完成各級審批后，方可執(zhí)行付款；未完成審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部不得辦理付款手續(xù)。第四章預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整管控第十條預(yù)算執(zhí)行要求：（一）各部門需嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，不得擅自改變費(fèi)用用途、擴(kuò)大支出范圍；確需調(diào)整費(fèi)用用途的，需提交申請并經(jīng)財(cái)務(wù)部及管理層審批；（二）費(fèi)用支出需取得合法、有效的憑證（發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等），憑證需真實(shí)反映費(fèi)用支出內(nèi)容，嚴(yán)禁虛開發(fā)票、虛假報(bào)銷；（三）財(cái)務(wù)部每月統(tǒng)計(jì)各部門費(fèi)用執(zhí)行進(jìn)度，對執(zhí)行進(jìn)度異常（如超支、支出過慢）的部門發(fā)出預(yù)警，督促其調(diào)整執(zhí)行節(jié)奏。第十一條預(yù)算調(diào)整要求：（一）調(diào)整條件：因市場環(huán)境重大變化（如突發(fā)輿情、競品大規(guī)模投放）、公司營銷戰(zhàn)略調(diào)整、重大賽事合作機(jī)會等特殊情況，可申請預(yù)算調(diào)整；（二）調(diào)整流程：申請部門提交預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對營銷目標(biāo)的影響；財(cái)務(wù)部審核調(diào)整申請的合理性，測算調(diào)整后對總預(yù)算的影響；按審批權(quán)限上報(bào)管理層審批；審批通過后，財(cái)務(wù)部更新預(yù)算臺賬，通知相關(guān)部門執(zhí)行；（三）調(diào)整頻次：年度預(yù)算原則上每季度僅允許調(diào)整一次，緊急情況可特事特辦，但需補(bǔ)充完整審批材料。第五章監(jiān)督考核與追責(zé)第十二條監(jiān)督檢查要求：（一）財(cái)務(wù)部每月開展?fàn)I銷費(fèi)用執(zhí)行情況檢查，核查費(fèi)用支出是否符合預(yù)算、審批流程是否完整、憑證是否合規(guī)；每季度開展費(fèi)用使用效益分析，評估投入產(chǎn)出比；（二）審計(jì)部每半年開展?fàn)I銷費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)核查費(fèi)用支出真實(shí)性、合規(guī)性，是否存在挪用、虛報(bào)費(fèi)用等情況；（三）管理層每季度聽取營銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，審議差異分析報(bào)告，優(yōu)化預(yù)算管控體系。第十三條考核與追責(zé)要求：（一）考核維度：將預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用投入產(chǎn)出比納入部門年度績效考核，預(yù)算執(zhí)行率偏離度超合理范圍的，扣減部門績效得分；（二）責(zé)任追究情形：財(cái)務(wù)部未按要求監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、漏報(bào)超支風(fēng)險(xiǎn)的，扣減相關(guān)責(zé)任人績效獎金300-800元；各部門無預(yù)算、超預(yù)算支出，或虛報(bào)、挪用營銷費(fèi)用的，扣減部門負(fù)責(zé)人績效獎金500-1000元，造成經(jīng)濟(jì)損失的追究賠償責(zé)任；員工虛假報(bào)銷營銷費(fèi)用的，扣減績效獎金200-500元，情節(jié)嚴(yán)重的按公司規(guī)章制度處理；（三）整改要求：對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門需在15個(gè)工作日內(nèi)完成整改，財(cái)務(wù)部跟蹤整改落