2026年會(huì)計(jì)稅務(wù)處理考試題含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.某企業(yè)2026年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元。采用直線法計(jì)提折舊，2026年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A.9萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.7萬(wàn)元2.某公司2026年2月收到客戶預(yù)付的貨款10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)借記“銀行存款”10萬(wàn)元，貸記（）。A.“預(yù)收賬款”B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”C.“營(yíng)業(yè)外收入”D.“其他應(yīng)付款”3.某企業(yè)2026年3月發(fā)生一筆管理費(fèi)用2萬(wàn)元，用現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。A.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”C.借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付賬款”D.借記“管理費(fèi)用”，貸記“預(yù)付賬款”4.某公司2026年4月銷售商品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，增值稅稅率13%，對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.2.6萬(wàn)元B.2.9萬(wàn)元C.2.3萬(wàn)元D.2.8萬(wàn)元5.某企業(yè)2026年5月購(gòu)入原材料一批，買價(jià)10萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元，途中發(fā)生合理?yè)p耗0.5萬(wàn)元。該批材料的入賬價(jià)值為（）。A.10萬(wàn)元B.11.5萬(wàn)元C.10.5萬(wàn)元D.12萬(wàn)元6.某公司2026年6月計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬10萬(wàn)元，其中工資8萬(wàn)元，福利費(fèi)2萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。A.借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”C.借記“生產(chǎn)成本”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”D.借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”7.某企業(yè)2026年7月收到客戶退回的已售商品，售價(jià)5萬(wàn)元，增值稅稅率13%。會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)沖減的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.0.65萬(wàn)元B.0.75萬(wàn)元C.0.55萬(wàn)元D.0.85萬(wàn)元8.某公司2026年8月發(fā)生一筆罰款支出1萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入（）。A.“營(yíng)業(yè)外收入”B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”C.“管理費(fèi)用”D.“營(yíng)業(yè)外支出”9.某企業(yè)2026年9月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，原值20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年。采用直線法攤銷，2026年應(yīng)攤銷的金額為（）。A.4萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.6萬(wàn)元10.某公司2026年10月發(fā)生一筆長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)（）。A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”C.借記“銷售費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”D.借記“制造費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.生產(chǎn)成本D.財(cái)務(wù)費(fèi)用2.某企業(yè)2026年11月發(fā)生一筆壞賬損失2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)（）。A.借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)收賬款”C.借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“應(yīng)收賬款”D.借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“資產(chǎn)減值損失”3.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告4.某公司2026年12月發(fā)生一筆固定資產(chǎn)清理收入5萬(wàn)元，其中含殘值收入3萬(wàn)元，清理費(fèi)用2萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）。A.0萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.5萬(wàn)元5.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.政府補(bǔ)助收入6.某企業(yè)2026年1月發(fā)生一筆存貨盤盈，價(jià)值1萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)（）。A.借記“庫(kù)存商品”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”B.借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“管理費(fèi)用”C.借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存商品”D.借記“營(yíng)業(yè)外收入”，貸記“庫(kù)存商品”7.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)稅金及附加的有（）。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.房產(chǎn)稅8.某公司2026年2月發(fā)生一筆無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)（）。A.借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”C.借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“資產(chǎn)減值損失”D.借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”9.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付職工薪酬D.長(zhǎng)期借款10.某企業(yè)2026年3月發(fā)生一筆投資收益3萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)（）。A.借記“銀行存款”，貸記“投資收益”B.借記“投資收益”，貸記“銀行存款”C.借記“投資收益”，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”D.借記“營(yíng)業(yè)外收入”，貸記“投資收益”三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。（）2.企業(yè)收到客戶的預(yù)付款，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)貸記“預(yù)收賬款”。3.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期“營(yíng)業(yè)外支出”。4.企業(yè)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以直接抵扣銷項(xiàng)稅額。（）5.企業(yè)發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)處置收益，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。6.企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用，可以直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”。7.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用”。8.企業(yè)發(fā)生的銷售退回，應(yīng)沖減當(dāng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。9.企業(yè)發(fā)生的存貨毀損，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。10.企業(yè)發(fā)生的投資收益，可以直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)方法及其適用條件。2.簡(jiǎn)述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法及其適用條件。3.簡(jiǎn)述企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法及其適用條件。4.簡(jiǎn)述企業(yè)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及計(jì)算方法。五、計(jì)算題（每題10分，共3題）1.某企業(yè)2026年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元。采用直線法計(jì)提折舊。2026年12月31日，該設(shè)備發(fā)生毀損，凈殘值收入3萬(wàn)元。計(jì)算該設(shè)備2026年的折舊額及清理凈損益。2.某公司2026年2月銷售商品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，增值稅稅率13%，客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月發(fā)生銷售退回，售價(jià)5萬(wàn)元，增值稅稅率13%。計(jì)算該公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)2026年3月收到一項(xiàng)政府補(bǔ)助10萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)其前期虧損。計(jì)算該補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：采用直線法計(jì)提折舊，年折舊額＝（原值－凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限＝（50－5）/5＝10萬(wàn)元。2.A解析：預(yù)收貨款屬于負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款”。3.B解析：現(xiàn)金支付的管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為借記“管理費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。4.A解析：增值稅銷項(xiàng)稅額＝售價(jià)×稅率＝20×13%＝2.6萬(wàn)元。5.C解析：材料入賬價(jià)值＝買價(jià)＋運(yùn)雜費(fèi)－合理?yè)p耗＝10＋1－0.5＝10.5萬(wàn)元。6.B解析：計(jì)提職工薪酬，會(huì)計(jì)分錄為借記“管理費(fèi)用”等，貸記“應(yīng)付職工薪酬”。7.A解析：沖減銷項(xiàng)稅額＝售價(jià)×稅率＝5×13%＝0.65萬(wàn)元。8.D解析：罰款支出屬于非日常活動(dòng)，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。9.A解析：采用直線法攤銷，年攤銷額＝（原值－凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限＝（20－0）/5＝4萬(wàn)元。10.A解析：長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)付利息”。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.A解析：壞賬損失應(yīng)沖減“壞賬準(zhǔn)備”，會(huì)計(jì)分錄為借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”。3.ABC解析：視同銷售行為包括用于集體福利、分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送他人。4.C解析：清理凈損益＝殘值收入－清理費(fèi)用＝3－2＝1萬(wàn)元（收益），計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”。5.ABC解析：收入包括銷售商品、提供勞務(wù)、利息收入等。政府補(bǔ)助屬于利得，但非日?；顒?dòng)，不計(jì)入收入。6.B解析：存貨盤盈應(yīng)沖減管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“管理費(fèi)用”。7.BCD解析：稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅等，增值稅屬于價(jià)外稅，不在此列。8.A解析：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)分錄為借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。9.ABCD解析：負(fù)債包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期借款等。10.A解析：投資收益應(yīng)貸記“投資收益”，會(huì)計(jì)分錄為借記“銀行存款”，貸記“投資收益”。三、判斷題1.√解析：固定資產(chǎn)入賬價(jià)值包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。2.√解析：預(yù)收貨款屬于負(fù)債，會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)貸記“預(yù)收賬款”。3.×解析：固定資產(chǎn)盤虧應(yīng)先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，最終轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”。4.×解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需滿足“用于可抵扣項(xiàng)目”等條件才能抵扣。5.×解析：無(wú)形資產(chǎn)處置收益應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”。6.×解析：長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，不應(yīng)直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”。7.×解析：壞賬損失應(yīng)沖減“壞賬準(zhǔn)備”，如準(zhǔn)備不足需計(jì)入“管理費(fèi)用”。8.√解析：銷售退回應(yīng)沖減當(dāng)期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。9.×解析：存貨毀損應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”，需根據(jù)原因判斷。10.×解析：投資收益屬于利得，但非日常活動(dòng)，計(jì)入“投資收益”。四、簡(jiǎn)答題1.存貨的計(jì)價(jià)方法及其適用條件-計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法。-適用條件：-先進(jìn)先出法：適用于存貨周轉(zhuǎn)快的企業(yè)。-加權(quán)平均法：適用于存貨種類繁多、價(jià)格波動(dòng)較大的企業(yè)。-個(gè)別計(jì)價(jià)法：適用于存貨價(jià)值較高、種類較少的企業(yè)。2.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法及其適用條件-計(jì)提方法：直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。-適用條件：-直線法：適用于使用年限穩(wěn)定的企業(yè)。-工作量法：適用于使用強(qiáng)度較大的固定資產(chǎn)。-雙倍余額遞減法：適用于前期使用強(qiáng)度較大的固定資產(chǎn)。-年數(shù)總和法：適用于后期使用強(qiáng)度較大的固定資產(chǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法及其適用條件-攤銷方法：直線法、工作量法。-適用條件：-直線法：適用于使用年限穩(wěn)定的無(wú)形資產(chǎn)。-工作量法：適用于使用強(qiáng)度較大的無(wú)形資產(chǎn)。4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及計(jì)算方法-納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：-銷售貨物：收款或合同約定的收款日期。-提供勞務(wù)：收款或合同約定的收款日期。-計(jì)算方法：-銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率。-進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×稅率（可抵扣）。五、計(jì)算題1.固定資產(chǎn)折舊及清理凈損益-