2026年中職第一學(xué)年（稅收基礎(chǔ)）稅種認(rèn)知與計(jì)算階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選答案中，只有一個(gè)最符合題意）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.含增值稅銷(xiāo)售額B.不含增值稅銷(xiāo)售額C.成本D.利潤(rùn)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個(gè)人所得稅工資薪金所得的免征額是（）A.3500元B.5000元C.800元D.10000元6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅和消費(fèi)稅稅額之和D.企業(yè)所得稅稅額8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%C.12%D.按租金收入計(jì)算繳納，稅率為12%9.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B..費(fèi)用C.稅金D.損失5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車(chē)船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅三、判斷題（總共10題每題兩分，判斷每題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）6.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%。（）8.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的使用人。（）9.印花稅的應(yīng)稅憑證包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。（）10.購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述增值稅的概念和特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅范圍。五、計(jì)算題（總共2題，每題15分，要求列出計(jì)算步驟）1.某增值稅一般納稅人本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)2026年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C答案：3.B4.B5.B6.D7.C8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要有：一是收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷(xiāo)售收入等；二是扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等扣除限額的調(diào)整；三是資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等；四是特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如稅收優(yōu)惠、企業(yè)重組等。3.個(gè)人所得稅征稅范圍包括：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。五、計(jì)算題1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額=8萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13