2025年大學(xué)四年級(jí)（審計(jì)學(xué)）審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請(qǐng)將每小題的正確答案填在括號(hào)內(nèi)。每題2分，共20題。1.審計(jì)的本質(zhì)是（）。A.一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)B.一種經(jīng)濟(jì)鑒證活動(dòng)C.一種經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)D.一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制3.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（）。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立B.機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立C.機(jī)構(gòu)獨(dú)立、精神獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B.內(nèi)部控制審核C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核D.以上都是5.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A.充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少C.如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D.以上都正確6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.1807.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施不包括（）。A.與被審計(jì)單位治理層溝通B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.解除業(yè)務(wù)約定8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)×重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.以上都不正確9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，收到的回函屬于（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)。下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見D.以上都正確12.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.審計(jì)抽樣可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定實(shí)施審計(jì)程序的范圍，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣D.以上都正確13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)親自盤點(diǎn)被審計(jì)單位的存貨B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨監(jiān)盤的結(jié)果只能作為存貨計(jì)價(jià)測(cè)試的補(bǔ)充證據(jù)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)自己的專業(yè)判斷確定存貨監(jiān)盤的范圍14.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型劃分的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指不含有說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告，以及保留意見、否定意見和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D.以上都正確[答案：1.A2.A3.B4.D5.D6.B7.C8.A9.B10.D11.A12.D13.C14.D]第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取審計(jì)證據(jù)。（二）案例分析題（每題20分，共20分）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）甲公司2024年12月31日的應(yīng)收賬款余額為5000萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其中的1000萬元進(jìn)行了函證，回函結(jié)果顯示存在差異。（問：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理該差異？）（2）甲公司2024年度的營(yíng)業(yè)收入為10億元，毛利率為20%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司的營(yíng)業(yè)收入存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（問：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取哪些進(jìn)一步的審計(jì)程序？）（三）論述題（20分）論述審計(jì)質(zhì)量控制的要素及其相互關(guān)系。答案：簡(jiǎn)答題1.審計(jì)的作用主要包括：制約作用（通過對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查，揭示其錯(cuò)誤和舞弊，制止違法違紀(jì)行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)）；促進(jìn)作用（通過對(duì)被審計(jì)單位的審查，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)其加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益）；證明作用（審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的證明，可作為投資者、債權(quán)人等決策的依據(jù)）。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法主要有：檢查（審查記錄或文件、審查有形資產(chǎn)）；觀察（觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）；詢問（向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員詢問有關(guān)信息）；函證（直接從第三方獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)）；重新計(jì)算（對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)）；重新執(zhí)行（獨(dú)立執(zhí)行原本作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制）；分析程序（通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)）。案例分析題（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)首先對(duì)函證結(jié)果差異進(jìn)行調(diào)查分析，查明原因。如果是由于雙方記錄時(shí)間不同等正常原因?qū)е碌牟町?，?yīng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；如果是存在舞弊等異常情況，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序，進(jìn)一步核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序包括：實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行更詳細(xì)的分析，如按產(chǎn)品、地區(qū)、客戶等維度分析；檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等相關(guān)憑證，以驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性；對(duì)重要客戶進(jìn)行實(shí)地走訪或函證，核實(shí)銷售交易的真實(shí)性；考慮利用專家工作，如對(duì)復(fù)雜銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行專業(yè)判斷等。論述題審計(jì)質(zhì)量控制的要素包括：對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任）；職業(yè)道德規(guī)范（確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本原則）；客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（謹(jǐn)慎評(píng)估，避免承接不能勝任或存在重大風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)）；人力資源（確保人員具備專業(yè)勝任能力和必要素質(zhì)）；業(yè)務(wù)執(zhí)行（包括指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核等，保證業(yè)務(wù)按準(zhǔn)則執(zhí)行）；監(jiān)控（定期對(duì)質(zhì)量控制制度進(jìn)