2026年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試題庫300道第一部分單選題(300題)1、在安排財政支出結構方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：C2、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是()。

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務機構自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】：A3、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C4、王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當?shù)匾?guī)定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C5、下列關于投資資產(chǎn)和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業(yè)在轉讓或處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除

C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】：D6、下列關于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。

A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)

B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)

C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)

D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

【答案】：A7、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質量，這是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B8、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D9、關于稅款征收措施的說法，正確的是（）。

A.稅務機關有權核定所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C10、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：C11、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系，體現(xiàn)了組織財政收入的（）原則。

A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】：B12、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是（）。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】：A13、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.全面核定收支

B.定額補助或定項補助

C.差額補助

D.超支不補，結余留用

【答案】：A14、某國家機關有一棟十層的辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)應（）。

A.征收房產(chǎn)稅

B.免征房產(chǎn)稅

C.減征房產(chǎn)稅

D.緩征房產(chǎn)稅

【答案】：A15、下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。

A.政府干預也稱國家干預或宏觀調控

B.政府干預是政府對國民經(jīng)濟的總體管理

C.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能

D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

【答案】：D16、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D17、禁止稅前扣除的項目不包括（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

【答案】：D18、在財政分配中，居于主導地位的是（）。

A.企業(yè)

B.居民

C.社會組織

D.國家

【答案】：D19、以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。

A.稅收收入

B.收費收入

C.債務收入

D.國有資產(chǎn)收益

【答案】：B20、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A21、計劃年度預算收支安排不與以前年度已經(jīng)形成的收支掛鉤的編制預算測算方法是（）。

A.系數(shù)法

B.定額法

C.零基預算法

D.標準收支法

【答案】：C22、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅2萬元

【答案】：D23、政府發(fā)行公債的擔保物是（）。

A.國有企業(yè)資產(chǎn)

B.國有自然資源

C.政府稅收

D.政府信譽

【答案】：D24、下列各項費用中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的是（）。

A.多提的職工福利費

B.多攤銷的折舊費用

C.國債的利息收入

D.實發(fā)工資超過計稅工資部分

【答案】：C25、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）。

A.公債依存度

B.歷年累積債務的總規(guī)模

C.當年發(fā)行公債的總額

D.當年到期需還本付息的債務總額

【答案】：A26、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10％

B.15％

C.20％

D.25％

【答案】：B27、政府非稅收入的特點不包括（）。

A.靈活性

B.穩(wěn)定性

C.補償性

D.非普遍性

【答案】：B28、關于國債的說法，錯誤的是()。

A.國債是國家以債務人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢斦Y金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債

【答案】：D29、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D30、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應繳納個人所得稅稅款為（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】：D31、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是()。

A.高等教育?

B.基礎科學研究

C.職高教育?

D.醫(yī)療

【答案】：B32、某商業(yè)企業(yè)2021年應納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B33、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發(fā)票，則增值稅的計稅銷售額是()。

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C.不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

【答案】：C34、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。

A.征稅對象

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅率

【答案】：A35、某市一企業(yè)2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業(yè)應繳納的教育附加費為（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】：B36、在財政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的主要是()

A.預算調節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

【答案】：D37、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A38、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：D39、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A40、調節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】：B41、財政收入的重要作用不包括（）。

A.財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)

B.財政收入是政府進行公共支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調控的重要手段

【答案】：C42、根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。

A.定量稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】：D43、世界上最早確立現(xiàn)代預算制度的國家是()。

A.法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】：D44、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D.將外購的貨物用于增值稅非應稅項目

【答案】：C45、原始社會末期，（）的出現(xiàn)為財政的產(chǎn)生提供了可能。

A.私人產(chǎn)品

B.公共產(chǎn)品

C.社會產(chǎn)品

D.剩余產(chǎn)品

【答案】：D46、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.銷售收入15%

B.本年利潤15%

C.凈利潤20%

D.應納稅所得額20%

【答案】：A47、下列不屬于資源稅納稅人的是()。

A.進口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

【答案】：A48、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】：B49、房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】：A50、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.累進稅率

C.定額稅率

D.平均稅率

【答案】：A51、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】：B52、中央對地方的專項轉移支付采用（）的預算支出撥款方式。

A.財政直接支付

B.財政授權支付

C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支

【答案】：A53、年終清理在政府預算的環(huán)節(jié)中屬于（）。

A.預算編制環(huán)節(jié)

B.審議批準環(huán)節(jié)

C.預算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.決算編制環(huán)節(jié)

【答案】：D54、在制定文教科學衛(wèi)生等單位的人員編制時，首先要考慮的是（）

A.國家規(guī)定的定員比例

B.單位的業(yè)務規(guī)模

C.財政的收支狀況

D.機構的等級

【答案】：B55、預算收入以繳入基層金庫作為入庫的標準，基層金庫是指（??）。

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

【答案】：D56、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。

A.公募法

B.強制攤派法

C.支付發(fā)行法

D.出賣法

【答案】：B57、設立償債基金的好處在于()。

A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排穩(wěn)定性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A58、中國公民李霞一次取得財產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B59、甲企業(yè)為乙企業(yè)的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業(yè)為乙企業(yè)代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業(yè)應繳納的印花稅為()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】：B60、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】：A61、（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的財政收入保證公債的償還。

A.舉借新債

B.通過預算列支

C.依靠財政盈余

D.設立償債基金

【答案】：B62、社會保障的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

【答案】：A63、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關根據(jù)情況決定

【答案】：B64、我國對事業(yè)單位實行“核定收支”，其中的“收”是指()。

A.僅限于財政補助收入

B.僅限于非財政補助收入

C.事業(yè)單位的自營收入

D.包括財政補助和非財政補助收入

【答案】：D65、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B66、我國《預算法》規(guī)定各級預算設置預備費的計算依據(jù)是()。

A.本級預算支出額

B.本級預算收入額

C.上級預算限制額

D.下級預算上報額

【答案】：A67、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】：B68、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.企業(yè)

C.居民

D.社會團體

【答案】：A69、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調控手段。

A.行政事業(yè)性收費

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B70、在不同社會形態(tài)下，政府取得財政收入通用的主要形式是（）。

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】：D71、國家征稅憑借的權力是（??）。

A.政治權利

B.財產(chǎn)權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】：A72、按照固定資產(chǎn)的價值標準，行政事業(yè)單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：A73、各國政府償還公債的基本手段是（）。

A.設立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：D74、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落于市區(qū)的游樂場用地

D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的

【答案】：D75、下列關于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。

A.實行專項預算管理

B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)

C.可以用于平衡預算

D.應及時足額上繳財政專戶

【答案】：C76、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括()。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】：D77、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。

A.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結算營業(yè)收入的，應按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應納稅額

D.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅

【答案】：C78、市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是（）。

A.政府的干預

B.完全競爭狀態(tài)

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】：B79、以下屬于消費環(huán)節(jié)的財政補貼是()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼

B.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

【答案】：D80、依據(jù)契稅相關規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。

A.居民因政府拆遷重新購置住房

B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權

C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的

D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅

【答案】：D81、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間為()。

A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

B.按合同的約定的收款日期的當天

C.簽訂銷售合同的當天

D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天

【答案】：B82、下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（）。

A.生物藥品制造企業(yè)

B.房地產(chǎn)企業(yè)

C.機械企業(yè)

D.汽車企業(yè)

【答案】：B83、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：D84、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產(chǎn)管理部門

【答案】：A85、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅3萬元

C.繳納房產(chǎn)稅

D.繳納契稅2萬元

【答案】：A86、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列資產(chǎn)計算折舊最低年限的表述中，錯誤的是()。

A.飛機、火車、輪船，為10年

B.房屋、建筑物，為20年

C.電子設備，為3年

D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年

【答案】：D87、下列應稅消費品中，適用復合計稅的是（）。

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A88、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C89、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。

A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B.進口礦產(chǎn)品的單位

C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶

D.股份制鹽廠

【答案】：B90、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.4800

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：C91、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】：D92、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】：B93、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務無需繳納增值稅

【答案】：D94、政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為()。

A.擴張效應

B.緊縮效應

C.收入效應

D.替代效應

【答案】：D95、我國公債的發(fā)行機關是()。

A.中國人民銀行

B.財政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲蓄系統(tǒng)

【答案】：B96、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）

A.作品出版或發(fā)表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】：A97、每年反映在我國財政預算支出中的補貼項目是（）。

A.價格補貼

B.企業(yè)虧損補貼

C.外貿(mào)補貼

D.房租補貼

【答案】：A98、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B99、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】：B100、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。

A.繳納契稅2萬元

B.不繳納契稅

C.繳納契稅1.6萬元

D.繳納契稅1萬元

【答案】：A101、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

【答案】：D102、事業(yè)單位購置低值易耗品所支付的費用屬于()。

A.公務費

B.設備購置費

C.修繕費

D.業(yè)務費

【答案】：D103、在超額累進稅率下，綜合所得應納稅額的計算公式是（）。

A.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

B.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×上一級稅率－速算扣除數(shù)

C.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×下一級稅率－速算扣除數(shù)

D.綜合所得應納稅額＝全年應納稅所得額×適用稅率＋速算扣除數(shù)

【答案】：A104、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B105、事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉讓收入一般應計入（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：B106、政府一般不用付出費用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機構是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.中央政府

D.金融機構

【答案】：A107、國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質保障屬于（??）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：C108、反映具體的征稅范圍，代表征稅廣度的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅目

C.稅基

D.稅率

【答案】：B109、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是()。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格=（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】：C110、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采?。ǎ?。

A.平價發(fā)行

B.溢價發(fā)行

C.折價發(fā)行

D.議價發(fā)行

【答案】：B111、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設支出

【答案】：C112、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質量，這是公共產(chǎn)品具有的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B113、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越強

C.越低；越強

D.越低；越弱

【答案】：B114、公債的最基本功能是()。

A.彌補財政赤字

B.調節(jié)經(jīng)濟運行

C.籌集建設資金

D.促進經(jīng)濟發(fā)展

【答案】：A115、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A116、最早建立社會保障制度的國家是()。

A.英國

B.德國

C.美國

D.瑞典

【答案】：B117、（）以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市價發(fā)行公債并歸還本息。

A.實物公債

B.貨幣公債

C.折實公債

D.自由公債

【答案】：C118、上海市2011年1月28日公布的房產(chǎn)稅改革試點方案規(guī)定的房產(chǎn)稅稅率暫定為（）。

A.0.2％和0.3％

B.0.4％和0.6％

C.0.5％和0.7％

D.0.3％和0.8％

【答案】：B119、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】：B120、下列公式錯誤的是()。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/[吸收直接投資額×（1-籌資費率）]

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率×（1+所得稅率）

【答案】：D121、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】：A122、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。

A.建立償債基金

B.依靠財政盈余

C.通過預算列支

D.舉借新債

【答案】：B123、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生年度虧損，經(jīng)稅務機關核實后，可以在以后年度的應納稅所得中逐年連續(xù)抵補，但最長不得超過（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：B124、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B125、私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關鍵是指某個人或者經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的（）。

A.公共產(chǎn)品

B.外部效應

C.不完全競爭

D.收入分配不公

【答案】：B126、地方政府專項債務收支的預算管理方式是（）。

A.納入一般公共預算

B.納入國有資本經(jīng)營預算

C.納入政府性基金預算

D.納入社會保險基金預算

【答案】：C127、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。

A.經(jīng)濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】：D128、甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】：C129、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A130、基礎教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】：A131、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A.自由公債

B.貨幣公債

C.可轉讓公債

D.短期公債

【答案】：C132、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B133、我國中央預算績效考評工作由()統(tǒng)一領導。

A.國務院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

【答案】：D134、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C135、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務，無需付出代價或只須付出少量的費用

【答案】：B136、關于稅款征收措施的說法，正確的是（??）。

A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照

【答案】：C137、下列財政支出項目中，屬于補償基金的是（）。

A.基本建設支出

B.國家物資儲備支出

C.企業(yè)挖潛改造支出

D.社會保障支出

【答案】：C138、（）決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府財政提供。

A.公共產(chǎn)品的特征

B.公共產(chǎn)品的取得方式

C.公共產(chǎn)品效用的不可分割性

D.公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性

【答案】：A139、某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D140、納稅人轉讓房產(chǎn)，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是（??）。

A.轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅

B.經(jīng)稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費

【答案】：C141、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產(chǎn)中的作用

D.按經(jīng)濟性質

【答案】：A142、國有企業(yè)出售產(chǎn)權所得收入，屬于（）。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資本收益

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.政府性基金

【答案】：B143、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】：A144、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】：D145、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B146、（）是指現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比值。

A.流動比率

B.速動比率

C.現(xiàn)金比率

D.現(xiàn)金流量比率

【答案】：C147、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。

A.10％

B.20％

C.30％

D.50％

【答案】：B148、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.所領取的教育儲蓄存款利息

C.從保險公司領取的保險賠償

D.所獲季度獎

【答案】：C149、天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當年被認定為技術先進型服務企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B150、收費的可行性，是由政府提供的部分服務具有（）決定的。

A.私人物品性質

B.公共物品的性質

C.特殊物品的性質

D.專項物品的性質

【答案】：A151、根據(jù)現(xiàn)行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.企業(yè)擁有的車輛

B.境外居民擁有的臨時入境的外國車輛

C.行政機關擁有的車輛

D.社會團體擁有的車輛

【答案】：B152、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A153、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。

A.10萬元

B.8萬元

C.2萬元

D.6萬元

【答案】：B154、公債利率一般應（）同期銀行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.遠遠高于

【答案】：B155、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】：C156、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。

A.保險賠款

B.彩票中獎所得

C.孤老人員所得

D.加班工資

【答案】：A157、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。

A.事業(yè)支出

B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位補助支出

D.上繳上級支出

【答案】：A158、下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯誤的是（）。

A.產(chǎn)權屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅

B.產(chǎn)權出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D.產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

【答案】：B159、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額。

A.辦公費

B.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】：D160、我國政府采取的預算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A161、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C162、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A163、下列不屬于人員經(jīng)費支出的是()。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費??

D.獎學金

【答案】：B164、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B165、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.政府性基金

B.從非居民企業(yè)取得的紅利收入

C.國債利息收入

D.行政事業(yè)性收費

【答案】：C166、政策性銀行的資本金主要來源于（）。

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業(yè)銀行的存款

【答案】：B167、政府運用財政，金融，價格等政策工具，實現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟政策目標的手段屬于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.經(jīng)濟手段

【答案】：D168、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C169、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.保證公民財產(chǎn)安全

【答案】：D170、某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C171、財政調節(jié)不同經(jīng)濟主體的收入水平，主要體現(xiàn)其()職能。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】：B172、在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】：D173、下列消費品不征收消費稅的是()。

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D.木制一次性筷子

【答案】：A174、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指()。

A.國家安排工作

B.國家單位就業(yè)

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】：C175、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。

A.國有資產(chǎn)收益

B.政府性基金

C.收費

D.公債

【答案】：D176、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：C177、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B178、對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是（??）。

A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

C.暫免征收房產(chǎn)稅

D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

【答案】：C179、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B180、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)

B.現(xiàn)行教育費附加征收率為3%

C.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】：D181、具有相同納稅能力的人應當繳納相同的稅收，根據(jù)組織財政收入的合理負擔原則這是指（）。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.合理負擔

D.普遍納稅

【答案】：A182、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A183、財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A184、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經(jīng)費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】：B185、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

【答案】：C186、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

【答案】：B187、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A.開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油

【答案】：C188、下列支出項目，屬于保證國家職能需要的是（）。

A.高等教育

B.鐵路設施

C.國防建設

D.電信服務

【答案】：C189、該商場當日應作進項稅額轉出的金額（）（題干暫缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】：C190、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】：C191、財政分配的目的是（）。

A.滿足社會公共需要

B.滿足政府部門需要

C.滿足企業(yè)需要

D.滿足納稅人需要

【答案】：A192、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由土地管理部門征收

【答案】：A193、某單位轉讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B194、財政產(chǎn)生的物質基礎是（）。

A.私有制的產(chǎn)生

B.國家的產(chǎn)生

C.階級斗爭的發(fā)展

D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

【答案】：D195、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

【答案】：C196、某油田本月生產(chǎn)原油6500噸，當月銷售6000噸。每噸不含增值稅價格為3000元，另有2噸在采油過程中用于加熱。原油資源稅稅率為6％，該油田本月應納資源稅（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】：C197、中央預算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前，需報()審核。

A.國務院

B.國家發(fā)展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】：A198、國民經(jīng)濟償債率以（）為宜。

A.5%～6%

B.5%～10%

C.10%～15%

D.15%～20%

【答案】：A199、依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的房產(chǎn)稅的稅率為（）；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為（）。

A.1.2%，12%

B.12%；1.2%

C.1.2%；4%

D.12%；4%

【答案】：A200、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B201、關于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】：B202、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】：D203、對通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】：C204、下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。

A.非居民企業(yè)

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的小型微利企業(yè)

【答案】：D205、（）會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實際上變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】：B206、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。

A.一般公共服務支出

B.國防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】：D207、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】：A208、年應稅銷售額在()萬元及其以下的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】：D209、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務機構自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】：A210、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（??）。

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】：D211、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。

A.市場經(jīng)濟國家政府投資比重較大

B.計劃經(jīng)濟國家非政府投資比重較大

C.發(fā)達國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

【答案】：D212、下列關于經(jīng)濟穩(wěn)定與經(jīng)濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經(jīng)濟穩(wěn)定和經(jīng)濟增長是相輔相成的

B.經(jīng)濟穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定

C.經(jīng)濟穩(wěn)定包含有經(jīng)濟增長的內(nèi)容

D.經(jīng)濟穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展

【答案】：B213、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C214、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C215、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。

A.替代效應

B.收入效應

C.財政效應

D.均衡效應

【答案】：B216、契稅納稅人中不包括（）。

A.私營組織

B.轉移房屋的賣家

C.國有經(jīng)濟單位

D.外商投資企業(yè)

【答案】：B217、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B218、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實際收款日期

D.發(fā)貨日期

【答案】：B219、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【答案】：B220、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行()的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】：C221、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：B222、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】：A223、每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得額的20%

【答案】：D224、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】：D225、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.0

B.3.0

C.6.8

D.17.0

【答案】：A226、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征（）。

A.增值稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：D227、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】：D228、經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調節(jié)的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復合稅制

D.單一稅制

【答案】：C229、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.不繳納契稅

B.即征即退

C.繳納契稅2.25萬元

D.由單位繳納契稅2.25萬元

【答案】：C230、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】：D231、下列稅款征收方式中，一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位的是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：A232、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構

【答案】：D233、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產(chǎn)稅稅率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】：C234、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。

A.《大憲章》

B.《權利法案》

C.《統(tǒng)一基金法》

D.《預算與會計法》

【答案】：A235、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】：C236、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%、1%

B.城市維護建設稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同

C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加

【答案】：A237、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B238、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。

A.預算外資金收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：B239、下列財政支出中不屬于維持國家機器正常運轉的必要費用是()。

A.行政管理費支出

B.社會保障支出

C.公檢法司支出

D.國防支出

【答案】：B240、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經(jīng)費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其增長需要

【答案】：C241、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A242、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A243、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強制攤派法

【答案】：A244、下面選項中，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品

B.實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上

C.實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者

D.一般稱實物補貼為“明補”

【答案】：D245、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B246、財政通過調節(jié)使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤，這個職能是()。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟發(fā)展職能

【答案】：B247、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】：D248、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】：B249、“財政與國家有著本質的聯(lián)系”被財政學界稱為（）。

A.“國家經(jīng)濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】：D250、決定公債規(guī)模的重要因素是（）。

A.政府償債能力

B.金融市場的利率

C.認購者負擔能力

D.經(jīng)濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略

【答案】：C251、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。

A.價值=功能×成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

【答案】：B252、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產(chǎn)消費稅應稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。該產(chǎn)品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產(chǎn)品已轉移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D253、一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非競爭性

C.非盈利性

D.非壟斷性

【答案】：A254、關于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟效益的最大化

【答案】：D255、享受稅收優(yōu)惠免納城鎮(zhèn)土地使用稅的項目不包括（）。

A.名勝古跡占用的土地

B.街心廣場占用的土地

C.新建商場占用的土地

D.灌溉設施占用的土地

【答案】：C256、公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。

A.財政償債率

B.公債負擔率

C.國民經(jīng)濟償債率

D.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】：D257、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.摩托車

B.非機動駁船

C.掛車

D.拖拉機

【答案】：D258、企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的（）可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后（）個納稅年度結轉抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

【答案】：A259、按期納稅是根據(jù)納稅義務的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A260、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。

A.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當行銷售死當物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機產(chǎn)品

【答案】：A261、在我國造成納稅人與負稅人不一致的主要原因有（）。

A.由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的

B.由于稅法規(guī)定兩者不一致造成的

C.由于稅收優(yōu)惠造成的

D.由于稅率差異造成的

【答案】：A262、以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是（??）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】：A263、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】：A264、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D265、我國預算編制一般采用（）編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.兩上兩下

【答案】：D266、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅標準。

A.使用的土地面積

B.申報的土地面積

C.實際占用的土地面積

D.估算的土地面積

【答案】：C267、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪汽車

D.商用客車

【答案】：C268、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A269、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】：B270、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當期營業(yè)凈利潤

D.納稅人當期資產(chǎn)凈額

【答案】：A271、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A272、國家財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

A.國家

B.封建制度

C.資本主義制度

D.社會化的生產(chǎn)方式

【答案】：A273、衡量預算收入正式入庫的繳庫級次是（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級支庫

【答案】：D274、對從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額應是()。

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】：A275、設立償債基金的好處在于（）。

A.發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】：A276、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節(jié)國民收入的使用結構

D.調節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結構

【答案】：A277、2019年5月，某電子科技公司(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％)銷售給某商場50臺電子產(chǎn)品，不含稅單價為8600元／臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當月該電子科技公司認證抵扣的進項稅額為6400元，則該電子科技公司當月應納增值稅（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A278、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經(jīng)濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規(guī)模與結構，并建立經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】：B279、現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：A280、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。

A.拉攏

B.尋租

C.專營

D.設租

【答案】：B281、某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)