2026年市供銷(xiāo)社財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)管理科工作計(jì)劃和目標(biāo)2026年是市供銷(xiāo)社深化綜合改革、推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵一年，財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)管理科將緊密?chē)@市社黨委中心工作，以“強(qiáng)監(jiān)督、促規(guī)范、防風(fēng)險(xiǎn)、提效益”為核心目標(biāo)，聚焦財(cái)務(wù)審計(jì)全流程管控、社有資產(chǎn)全周期管理兩大主線，統(tǒng)籌推進(jìn)制度完善、風(fēng)險(xiǎn)防控、隊(duì)伍建設(shè)等支撐性工作，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”作用和資產(chǎn)管理的“保值增值”功能，為市社系統(tǒng)穩(wěn)健運(yùn)行和服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)保障。一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作：強(qiáng)化監(jiān)督效能，筑牢資金安全防線2026年財(cái)務(wù)審計(jì)工作將堅(jiān)持“全面覆蓋、重點(diǎn)突出、整改閉環(huán)”原則，從常規(guī)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、整改跟蹤三個(gè)維度構(gòu)建“事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后問(wèn)責(zé)”的監(jiān)督體系，全年計(jì)劃完成審計(jì)項(xiàng)目20個(gè)以上，審計(jì)覆蓋率達(dá)100%，問(wèn)題整改完成率不低于95%。（一）做深做細(xì)常規(guī)審計(jì)，規(guī)范基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理1.預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以“精準(zhǔn)化、動(dòng)態(tài)化”為導(dǎo)向，對(duì)全系統(tǒng)22家獨(dú)立核算單位（含12家社有企業(yè)、8家基層社、2家直屬事業(yè)單位）開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制科學(xué)性（核查項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際需求匹配度，要求項(xiàng)目預(yù)算偏差率控制在±8%以?xún)?nèi)）、執(zhí)行進(jìn)度均衡性（每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，偏差率超過(guò)5%的單位需提交書(shū)面說(shuō)明并制定整改計(jì)劃）、資金使用合規(guī)性（嚴(yán)查無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出，重點(diǎn)核查“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)，公務(wù)卡使用覆蓋率是否達(dá)90%以上）。2.收支管理審計(jì)。圍繞“收入應(yīng)收盡收、支出合理合規(guī)”目標(biāo)，對(duì)各單位2025年度收入臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬冊(cè)進(jìn)行比對(duì)，重點(diǎn)核查門(mén)面租金、投資收益等非稅收入是否及時(shí)足額入賬（要求收入入賬及時(shí)率達(dá)100%，杜絕“小金庫(kù)”）；支出方面，重點(diǎn)檢查原始憑證合法性（發(fā)票要素不全、無(wú)審批流程的支出不予認(rèn)可）、采購(gòu)流程規(guī)范性（5萬(wàn)元以上采購(gòu)項(xiàng)目需核查是否履行“三重一大”決策程序，是否通過(guò)市公共資源交易平臺(tái)或供銷(xiāo)社內(nèi)部采購(gòu)平臺(tái)執(zhí)行）。3.專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)。聚焦為農(nóng)服務(wù)領(lǐng)域，對(duì)2025-2026年上級(jí)撥付的“新網(wǎng)工程”專(zhuān)項(xiàng)資金、冷鏈物流項(xiàng)目資金、基層社改造資金等3類(lèi)重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)核查資金分配是否符合政策導(dǎo)向（要求70%以上資金用于直接服務(wù)農(nóng)民的倉(cāng)儲(chǔ)、配送、電商等環(huán)節(jié)）、使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用（通過(guò)銀行流水與項(xiàng)目臺(tái)賬比對(duì)，嚴(yán)禁挪用資金用于非項(xiàng)目支出）、效益是否達(dá)標(biāo)（對(duì)冷鏈物流項(xiàng)目，核查建成后冷鏈庫(kù)容利用率是否達(dá)80%以上；對(duì)基層社改造項(xiàng)目，核查改造后服務(wù)覆蓋農(nóng)戶數(shù)是否較改造前增長(zhǎng)30%以上）。（二）精準(zhǔn)實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，聚焦改革發(fā)展痛點(diǎn)1.社有企業(yè)改革專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。配合市社“社企分開(kāi)”改革要求，對(duì)擬推進(jìn)混合所有制改革的3家重點(diǎn)企業(yè)（XX農(nóng)資公司、XX農(nóng)產(chǎn)品電商公司、XX再生資源公司）開(kāi)展清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)核查企業(yè)資產(chǎn)真實(shí)性（通過(guò)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，評(píng)估價(jià)值與賬面值差異率超過(guò)10%的需重新核查）、債權(quán)債務(wù)清晰性（對(duì)超過(guò)3年的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）、歷史遺留問(wèn)題處置情況（對(duì)未決訴訟、擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要求企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)化解方案并明確時(shí)間表）。2.重大投資項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)2026年計(jì)劃實(shí)施的500萬(wàn)元以上投資項(xiàng)目（如XX農(nóng)產(chǎn)品交易中心建設(shè)、XX冷鏈物流園擴(kuò)建）開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注前期論證充分性（核查可行性研究報(bào)告是否包含市場(chǎng)需求分析、投資回報(bào)率測(cè)算，要求內(nèi)部收益率不低于6%）、招標(biāo)采購(gòu)合規(guī)性（核查招標(biāo)文件是否存在傾向性條款，中標(biāo)價(jià)格與預(yù)算價(jià)差異率超過(guò)15%的需說(shuō)明原因）、資金支付節(jié)點(diǎn)合理性（按工程進(jìn)度支付，要求隱蔽工程驗(yàn)收單、監(jiān)理確認(rèn)單等憑證齊全后方可支付至合同價(jià)的70%）。3.歷史遺留問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。針對(duì)2020年以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)但未完全整改的12項(xiàng)問(wèn)題（如XX基層社資產(chǎn)權(quán)證缺失、XX公司長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款）開(kāi)展“回頭看”審計(jì)。通過(guò)查閱原始憑證、實(shí)地走訪、約談相關(guān)責(zé)任人等方式，逐項(xiàng)核查整改措施落實(shí)情況（要求提供整改前后對(duì)比資料，如權(quán)證辦理進(jìn)度證明、往來(lái)款回收協(xié)議），對(duì)整改不力的單位，將向市社黨委提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告并建議啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序。（三）深化審計(jì)成果運(yùn)用，推動(dòng)問(wèn)題整改閉環(huán)建立“審計(jì)反饋—整改落實(shí)—效果評(píng)估—責(zé)任追究”閉環(huán)機(jī)制。審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)出具正式報(bào)告，明確問(wèn)題清單、整改要求和時(shí)限（一般問(wèn)題30日內(nèi)整改，復(fù)雜問(wèn)題90日內(nèi)完成并提交階段性報(bào)告）；整改期間每月跟蹤整改進(jìn)度，對(duì)逾期未整改的單位，由分管領(lǐng)導(dǎo)約談主要負(fù)責(zé)人；整改完成后，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、資料抽查等方式評(píng)估整改效果（要求整改證明材料完整率達(dá)100%），評(píng)估結(jié)果與單位年度績(jī)效考核直接掛鉤（整改未達(dá)標(biāo)的單位，績(jī)效考核扣減5-10分）。同時(shí)，將普遍性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，形成《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示手冊(cè)》，為各單位完善內(nèi)控制度提供參考。二、資產(chǎn)管理工作：優(yōu)化配置機(jī)制，提升社有資產(chǎn)效益2026年資產(chǎn)管理工作將以“底數(shù)清晰、權(quán)屬明確、配置優(yōu)化、運(yùn)營(yíng)高效”為目標(biāo)，重點(diǎn)推進(jìn)資產(chǎn)“臺(tái)賬規(guī)范化、管理信息化、處置合法化、收益最大化”建設(shè)，力爭(zhēng)全年社有資產(chǎn)綜合收益率較2025年提升2個(gè)百分點(diǎn)（達(dá)到8%以上），閑置資產(chǎn)利用率提高至90%以上。（一）全面清查資產(chǎn)底數(shù)，夯實(shí)管理基礎(chǔ)1-3月開(kāi)展全系統(tǒng)資產(chǎn)大清查行動(dòng)，覆蓋經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（門(mén)面、倉(cāng)庫(kù)、市場(chǎng)等）、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（辦公用房、車(chē)輛、設(shè)備等）和無(wú)形資產(chǎn)（商標(biāo)、專(zhuān)利、土地使用權(quán)等）。通過(guò)“賬面核對(duì)+實(shí)地盤(pán)點(diǎn)”方式，建立三級(jí)資產(chǎn)臺(tái)賬：一級(jí)臺(tái)賬為全系統(tǒng)資產(chǎn)總表（含資產(chǎn)名稱(chēng)、位置、面積、原值、現(xiàn)值、權(quán)屬狀態(tài)等12項(xiàng)信息），二級(jí)臺(tái)賬按單位分類(lèi)（每個(gè)單位單獨(dú)建立資產(chǎn)明細(xì)），三級(jí)臺(tái)賬按資產(chǎn)類(lèi)型分類(lèi)（如房產(chǎn)類(lèi)、設(shè)備類(lèi)）。同時(shí)，對(duì)權(quán)證缺失的資產(chǎn)（初步統(tǒng)計(jì)約15處房產(chǎn)），聯(lián)合法律顧問(wèn)、不動(dòng)產(chǎn)登記部門(mén)制定權(quán)證補(bǔ)辦方案（6月底前完成資料收集，12月底前力爭(zhēng)完成80%的權(quán)證辦理）。（二）強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理，推動(dòng)保值增值1.動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)運(yùn)營(yíng)效益。對(duì)出租類(lèi)資產(chǎn)（全系統(tǒng)約80處門(mén)面、20個(gè)倉(cāng)庫(kù)），建立“一資產(chǎn)一檔案”電子管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新出租合同期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)情況等信息。每季度對(duì)租金收繳率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（要求租金收繳率達(dá)100%，逾期1個(gè)月未繳費(fèi)的啟動(dòng)法律程序），每半年對(duì)周邊同類(lèi)資產(chǎn)租金水平進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研（如XX區(qū)域門(mén)面租金低于市場(chǎng)價(jià)15%的，需重新評(píng)估租賃價(jià)格并調(diào)整合同）。2.規(guī)范資產(chǎn)處置流程。嚴(yán)格執(zhí)行《市供銷(xiāo)社社有資產(chǎn)處置管理辦法》，對(duì)原值50萬(wàn)元以上的資產(chǎn)處置（如老舊倉(cāng)庫(kù)拆除重建、閑置設(shè)備報(bào)廢），要求先經(jīng)第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告（評(píng)估機(jī)構(gòu)需從市財(cái)政廳備案庫(kù)中選擇），再提交市社黨委會(huì)議審議（需經(jīng)2/3以上黨委委員同意），處置結(jié)果在市社官網(wǎng)公示5個(gè)工作日（接受職工和社會(huì)監(jiān)督）。3.探索資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)新模式。對(duì)位置優(yōu)越但收益較低的資產(chǎn)（如XX城區(qū)中心閑置門(mén)面），嘗試引入專(zhuān)業(yè)運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)合作經(jīng)營(yíng)（采取“保底租金+超額分成”模式，預(yù)計(jì)收益較單純出租提高30%以上）；對(duì)服務(wù)鄉(xiāng)村振興的重點(diǎn)資產(chǎn)（如XX鄉(xiāng)鎮(zhèn)冷鏈倉(cāng)庫(kù)），與農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)開(kāi)展聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)合作（通過(guò)低價(jià)租賃、入股分紅等方式，帶動(dòng)周邊農(nóng)戶增收，要求合作項(xiàng)目覆蓋農(nóng)戶數(shù)不少于100戶）。（三）嚴(yán)控非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理，提高使用效率1.規(guī)范日常使用管理。對(duì)辦公用房（全系統(tǒng)共8處辦公場(chǎng)所，總面積約12000㎡），嚴(yán)格按《黨政機(jī)關(guān)辦公用房管理辦法》核定使用標(biāo)準(zhǔn)（科級(jí)及以下干部辦公面積不超過(guò)9㎡/人），超標(biāo)準(zhǔn)部分需在6月底前完成調(diào)劑或?qū)ν獬鲎?；?duì)公務(wù)車(chē)輛（全系統(tǒng)共15輛），實(shí)行“一車(chē)一卡”加油管理（油卡由科室統(tǒng)一保管，每月核對(duì)行駛里程與油耗量，超標(biāo)準(zhǔn)油耗需說(shuō)明原因），嚴(yán)禁公車(chē)私用（通過(guò)GPS定位系統(tǒng)每月抽查行車(chē)軌跡，違規(guī)使用的按市社紀(jì)律處分條例處理）。2.推進(jìn)閑置資產(chǎn)盤(pán)活。對(duì)連續(xù)閑置6個(gè)月以上的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（初步統(tǒng)計(jì)有3處辦公用房、5臺(tái)設(shè)備），采取“先調(diào)劑、后處置”原則：可調(diào)劑的資產(chǎn)（如辦公設(shè)備）在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)布調(diào)劑信息（10個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)接）；無(wú)法調(diào)劑的資產(chǎn)（如偏遠(yuǎn)地區(qū)辦公用房），通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置（處置收入按規(guī)定上繳市社財(cái)政專(zhuān)戶）。三、支撐性工作：完善制度、防控風(fēng)險(xiǎn)、建強(qiáng)隊(duì)伍（一）完善內(nèi)控制度體系結(jié)合新《政府會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及市社改革要求，3月底前完成《市供銷(xiāo)社財(cái)務(wù)管理制度》《社有資產(chǎn)處置實(shí)施細(xì)則》《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)程》3項(xiàng)制度修訂，重點(diǎn)明確“三重一大”財(cái)務(wù)決策程序（50萬(wàn)元以上支出需經(jīng)黨委會(huì)審議）、資產(chǎn)出租“招拍掛”流程（10萬(wàn)元以上年租金的資產(chǎn)出租需通過(guò)公共資源交易平臺(tái)）、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制（將審計(jì)整改情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核）。同時(shí)，指導(dǎo)基層社和社有企業(yè)制定配套實(shí)施辦法（6月底前完成，科室將組織專(zhuān)項(xiàng)檢查）。（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立財(cái)務(wù)與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率（控制在60%以下）、流動(dòng)比率（不低于1.5）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（每年不低于4次）；資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括閑置資產(chǎn)占比（控制在5%以下）、租金收繳率（100%）、權(quán)證缺失率（年底前降至10%以下）。每季度對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，形成《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告》（重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)50%的3家企業(yè)），對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提前3個(gè)月發(fā)出預(yù)警提示并制定應(yīng)對(duì)方案（如某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)58%，需制定降負(fù)債計(jì)劃，通過(guò)壓縮非必要支出、加快應(yīng)收賬款回收等方式降低至55%以下）。（三）加強(qiáng)隊(duì)伍能力建設(shè)1.開(kāi)展專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。全年組織內(nèi)部培訓(xùn)4次（內(nèi)容涵蓋新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)技巧、資產(chǎn)管理政策），邀請(qǐng)市財(cái)政局、審計(jì)局專(zhuān)家開(kāi)展專(zhuān)題講座2次；選派2-3名骨干參加省級(jí)供銷(xiāo)社系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)培訓(xùn)班（重點(diǎn)學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)等前沿方法）。2.強(qiáng)化職業(yè)道德教育。每季度召開(kāi)廉政專(zhuān)題會(huì)議，組織學(xué)習(xí)《審計(jì)法》《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，觀看財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)域違紀(jì)違法案例警示教育片（如某供銷(xiāo)社財(cái)務(wù)人員挪用資金案），簽訂《廉潔從業(yè)承諾書(shū)》（明確禁止利用職務(wù)之便謀取私利，違規(guī)行為一經(jīng)查實(shí)立即調(diào)離崗位并追究責(zé)任）。3.推進(jìn)信息化建設(shè)。6月底前完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)的對(duì)接（實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)采購(gòu)、使用、