稅法基礎(chǔ)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品D.商店銷售高檔手表4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.城市的房屋B.縣城的房屋C.農(nóng)村的房屋D.建制鎮(zhèn)的房屋7.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.出售房屋的單位和個(gè)人8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.森林資源10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同的擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：1.C2.A3.C4.C5.B6.C7.C8.B9.C10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.摩托車D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)7.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.土地使用權(quán)出售的成交價(jià)格B.房屋贈(zèng)與的市場(chǎng)價(jià)格C.土地使用權(quán)交換的價(jià)格差額D.房屋買賣的成交價(jià)格8.下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的有（）A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛D.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車9.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。（）6.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）7.土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等，免征契稅。（）8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）10.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入作用，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源合理配置；促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)收入分配；還能監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售等，以及將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不征稅收入包括哪些。答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如專項(xiàng)用途財(cái)政性資金等。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用及局限性。答案：消費(fèi)稅對(duì)一些高檔、高能耗等特定消費(fèi)品征稅，可引導(dǎo)消費(fèi)方向，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理利用。但局限性在于其征稅范圍有限，對(duì)一些新興消費(fèi)形式難以涵蓋，且可能因稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁影響實(shí)際調(diào)節(jié)效果。2.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)居民生活的影響。答案：該政策減輕了居民稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，如子女教育、大病醫(yī)療等扣除，緩解生活壓力，提升生活質(zhì)量，體現(xiàn)稅收公平，讓稅收更貼合居民實(shí)際生活需求。3.分析房產(chǎn)稅改革對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的潛在影響。答案：房產(chǎn)稅改革增加房產(chǎn)持有成本，可能抑制投資投機(jī)性購(gòu)房需求，穩(wěn)定房?jī)r(jià)。促