會計實(shí)操文庫1/22做賬實(shí)操-宗教場所的全盤賬務(wù)處理分錄一、捐贈與政府補(bǔ)助收入（25筆）序號業(yè)務(wù)場景分錄金額憑證要點(diǎn)1主麻日/初一十五香火現(xiàn)金（非限定）借：庫存現(xiàn)金20,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—香火功德20,000清點(diǎn)單、雙人簽字2銀行轉(zhuǎn)賬定向大殿修繕（限定）借：銀行存款120,000；貸：捐贈收入—限定性收入—大殿修繕120,000捐贈協(xié)議、回單3微信/支付寶功德（含手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款5,940；借：財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)60；貸：捐贈收入—非限定性收入—線上功德6,000平臺結(jié)算單、回單4實(shí)物捐贈佛像（限定）借：固定資產(chǎn)—宗教設(shè)施—佛像40,000；貸：捐贈收入—限定性收入—佛像捐贈40,000驗收單、評估報告5實(shí)物捐贈《古蘭經(jīng)》/《道德經(jīng)》（非限定）借：存貨—宗教出版物—經(jīng)書6,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—實(shí)物捐贈6,000入庫單、捐贈清單6實(shí)物捐贈宣禮塔/銅鐘構(gòu)件（限定）借：在建工程—宣禮塔/銅鐘35,000；貸：捐贈收入—限定性收入—實(shí)物捐贈35,000驗收單、評估報告、協(xié)議7企業(yè)定向扶貧天課/慈善款（限定）借：銀行存款50,000；貸：捐贈收入—限定性收入—扶貧慈善50,000捐贈協(xié)議、受益名單8信徒定向助學(xué)乜貼/功德（限定）借：銀行存款25,000；貸：捐贈收入—限定性收入—助學(xué)功德25,000助學(xué)方案、回單9開齋節(jié)/春節(jié)隨喜現(xiàn)金（非限定）借：庫存現(xiàn)金10,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—節(jié)日隨喜10,000清點(diǎn)單、登記冊10線上祈福乜貼/功德（限定，含手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款2,970；借：財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)30；貸：捐贈收入—限定性收入—線上祈福3,000平臺結(jié)算單、定向說明11實(shí)物捐贈禮拜毯/蒲團(tuán)（非限定）借：存貨—禮拜用品—禮拜毯5,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—實(shí)物捐贈5,000入庫單、捐贈清單12現(xiàn)金專項法會/開齋節(jié)活動（限定）借：庫存現(xiàn)金18,000；貸：捐贈收入—限定性收入—法會/節(jié)日活動18,000活動預(yù)算、登記冊13銀行轉(zhuǎn)賬一般乜貼/功德（非限定）借：銀行存款40,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—一般功德40,000回單、捐贈登記14實(shí)物捐贈宗教典籍（非限定）借：存貨—宗教出版物—典籍4,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—實(shí)物捐贈4,000入庫單、捐贈清單15定向公益慈善捐款（限定）借：銀行存款50,000；貸：捐贈收入—限定性收入—公益慈善50,000慈善方案、受益名單16現(xiàn)金日常乜貼/功德（非限定）借：庫存現(xiàn)金10,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—日常功德10,000清點(diǎn)單、雙人簽字17銀行承兌匯票捐贈（非限定）借：應(yīng)收票據(jù)25,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—票據(jù)捐贈25,000承兌復(fù)印件、協(xié)議18承兌到期入賬（非限定）借：銀行存款25,000；貸：應(yīng)收票據(jù)25,00025,000托收憑證、回單19限定性捐贈解除限制（修繕完工）借：限定性凈資產(chǎn)120,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)120,000120,000驗收報告、審批單20政府宗教場所修繕補(bǔ)助（限定）借：銀行存款150,000；貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入—場所修繕150,000撥款文件、回單21匿名現(xiàn)金捐贈（非限定）借：庫存現(xiàn)金5,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—匿名捐贈5,000清點(diǎn)單、雙人簽字22外幣捐贈（折合人民幣）借：銀行存款22,000；貸：捐贈收入—非限定性收入—外幣捐贈22,000兌換憑證、回單23文物資源捐贈（古籍/佛像，名義金額）借：文物資源—古籍/佛像1；貸：捐贈收入—限定性收入—文物捐贈11鑒定報告、驗收單24月末結(jié)轉(zhuǎn)非限定性捐贈收入借：捐贈收入—非限定性收入300,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)300,000300,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、明細(xì)表25月末結(jié)轉(zhuǎn)限定性捐贈與政府補(bǔ)助收入借：捐贈收入—限定性收入280,000；借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入150,000；貸：限定性凈資產(chǎn)430,000430,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、限定說明二、宗教活動與服務(wù)收入（25筆）序號業(yè)務(wù)場景分錄金額憑證要點(diǎn)26開齋節(jié)/春節(jié)禮拜奉獻(xiàn)現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金35,000；貸：提供服務(wù)收入—宗教活動收入—節(jié)日禮拜35,000禮拜登記冊、收款清單27清真婚禮/道教祈福儀式服務(wù)費(fèi)（銀行）借：銀行存款10,000；貸：提供服務(wù)收入—宗教活動收入—儀式服務(wù)10,000協(xié)議、回單28殯葬/超度法事服務(wù)費(fèi)（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金8,000；貸：提供服務(wù)收入—宗教活動收入—?dú)浽?超度8,000服務(wù)協(xié)議、收款單29經(jīng)堂教育/道教科儀培訓(xùn)班學(xué)費(fèi)（銀行）借：銀行存款8,000；貸：提供服務(wù)收入—培訓(xùn)收入—宗教教育8,000繳費(fèi)清單、回單30場地租賃收入（微信，含手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款4,950；借：財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)50；貸：提供服務(wù)收入—租賃收入—場地租賃5,000租賃合同、結(jié)算單31預(yù)收婚禮定金（限定）借：銀行存款4,000；貸：預(yù)收賬款—婚禮定金—XX婚禮4,000定金協(xié)議、回單32婚禮結(jié)束轉(zhuǎn)收入借：預(yù)收賬款—婚禮定金—XX婚禮4,000；貸：提供服務(wù)收入—宗教活動收入—儀式服務(wù)4,0004,000結(jié)算單、確認(rèn)單33經(jīng)堂教育學(xué)雜費(fèi)（銀行）借：銀行存款15,000；貸：提供服務(wù)收入—培訓(xùn)收入—經(jīng)堂教育15,000繳費(fèi)清單、回單34婚禮服務(wù)費(fèi)退款（現(xiàn)金）借：提供服務(wù)收入—宗教活動收入—儀式服務(wù)2,000；貸：庫存現(xiàn)金2,0002,000退款申請、紅字收據(jù)35線上直播禮拜奉獻(xiàn)（含手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款3,960；借：財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)40；貸：提供服務(wù)收入—宗教活動收入—線上禮拜4,000平臺結(jié)算單、回單36宗教用品銷售收入（銀行）借：銀行存款9,000；貸：提供服務(wù)收入—商品銷售收入—宗教用品9,000銷售清單、回單37祈福燈位年費(fèi)（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金8,000；貸：提供服務(wù)收入—供奉收入—祈福燈位8,000燈位登記、收款單38附屬房租賃收入（銀行）借：銀行存款12,000；貸：提供服務(wù)收入—租賃收入—附屬房租賃12,000租賃合同、回單39素齋/法會餐飲收入（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金5,000；貸：提供服務(wù)收入—餐飲收入—素齋/法會餐飲5,000消費(fèi)清單、收款單40預(yù)收培訓(xùn)定金（非限定）借：銀行存款3,000；貸：預(yù)收賬款—培訓(xùn)定金—XX培訓(xùn)3,000定金協(xié)議、回單41培訓(xùn)完成轉(zhuǎn)收入借：預(yù)收賬款—培訓(xùn)定金—XX培訓(xùn)3,000；貸：提供服務(wù)收入—培訓(xùn)收入—XX培訓(xùn)3,0003,000培訓(xùn)完成確認(rèn)單42宗教藝術(shù)品銷售收入（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金4,000；貸：提供服務(wù)收入—商品銷售收入—宗教藝術(shù)品4,000銷售清單、收款單43含稅服務(wù)收入（小規(guī)模1%）借：銀行存款10,100；貸：提供服務(wù)收入10,000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅10010,100發(fā)票、回單44增值稅減免（備案后）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅100；貸：其他收入—稅費(fèi)減免100100減免備案表、申報表45租賃收入跨年預(yù)收（分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款24,000；貸：預(yù)收賬款—租賃24,000；月末分?jǐn)偅航瑁侯A(yù)收賬款2,000；貸：提供服務(wù)收入—租賃收入2,00024,000/2,000租賃合同、分?jǐn)偙?6委托代銷宗教用品（收到代銷款）借：銀行存款5,880；借：銷售費(fèi)用—代銷手續(xù)費(fèi)120；貸：提供服務(wù)收入—商品銷售收入6,0006,000代銷協(xié)議、結(jié)算單47線上直播打賞（含手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款7,920；借：財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)80；貸：提供服務(wù)收入—宗教活動收入—線上打賞8,000平臺結(jié)算單、回單48素齋會員卡充值（預(yù)收）借：銀行存款10,000；貸：預(yù)收賬款—會員卡10,000；消費(fèi)時：借：預(yù)收賬款1,000；貸：提供服務(wù)收入—餐飲收入1,00010,000/1,000充值協(xié)議、消費(fèi)記錄49月末結(jié)轉(zhuǎn)非限定性服務(wù)收入借：提供服務(wù)收入—非限定性收入150,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)150,000150,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、明細(xì)表50月末結(jié)轉(zhuǎn)限定性服務(wù)收入借：提供服務(wù)收入—限定性收入20,000；貸：限定性凈資產(chǎn)20,00020,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、限定說明三、存貨采購與領(lǐng)用（20筆）序號業(yè)務(wù)場景分錄金額憑證要點(diǎn)51采購《古蘭經(jīng)》/《道德經(jīng)》（銀行）借：存貨—宗教出版物—經(jīng)書18,000；貸：銀行存款18,00018,000合同、發(fā)票、入庫單52采購禮拜毯/蒲團(tuán)（現(xiàn)金）借：存貨—禮拜用品—禮拜毯6,000；貸：庫存現(xiàn)金6,0006,000發(fā)票、入庫單53采購酥油/蠟燭/香燭（銀行）借：存貨—禮拜用品—酥油/蠟燭/香燭4,500；貸：銀行存款4,5004,500合同、發(fā)票、入庫單54禮拜領(lǐng)用禮拜毯（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動成本—宗教活動成本—物資消耗3,000；貸：存貨—禮拜用品—禮拜毯3,0003,000領(lǐng)用單、消耗清單55開齋節(jié)/春節(jié)領(lǐng)用酥油/香燭（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動成本—宗教活動成本—物資消耗2,250；貸：存貨—禮拜用品—酥油/香燭2,2502,250領(lǐng)用單、出庫單56結(jié)緣經(jīng)書（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動成本—宗教活動成本—結(jié)緣5,000；貸：存貨—宗教出版物—經(jīng)書5,0005,000結(jié)緣登記、出庫單57存貨盤盈（蠟燭）借：存貨—禮拜用品—蠟燭600；貸：其他收入—盤盈收入600600盤點(diǎn)表、審批單58存貨盤虧（禮拜毯，正常損耗）借：業(yè)務(wù)活動成本—其他成本—存貨損耗400