會(huì)計(jì)實(shí)操文庫43/43做賬實(shí)操-社會(huì)團(tuán)體的賬務(wù)處理分錄示例一、會(huì)費(fèi)收入（20筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄金額憑證要點(diǎn)1個(gè)人會(huì)員繳納年度會(huì)費(fèi)（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金200；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—個(gè)人會(huì)費(fèi)200會(huì)費(fèi)收據(jù)、會(huì)員登記冊(cè)2企業(yè)會(huì)員繳納年度會(huì)費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款5,000；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—企業(yè)會(huì)費(fèi)5,000銀行回單、會(huì)費(fèi)協(xié)議、收據(jù)3預(yù)收下年度個(gè)人會(huì)費(fèi)（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金200；貸：預(yù)收賬款—個(gè)人會(huì)費(fèi)預(yù)收200預(yù)收收據(jù)、會(huì)員確認(rèn)單4預(yù)收下年度企業(yè)會(huì)費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款5,000；貸：預(yù)收賬款—企業(yè)會(huì)費(fèi)預(yù)收5,000銀行回單、預(yù)收協(xié)議5預(yù)收會(huì)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年收入借：預(yù)收賬款—個(gè)人會(huì)費(fèi)預(yù)收200；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—個(gè)人會(huì)費(fèi)200結(jié)轉(zhuǎn)審批單、會(huì)員有效期說明6終身會(huì)員一次性繳費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款10,000；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—終身會(huì)費(fèi)10,000終身會(huì)員協(xié)議、銀行回單、收據(jù)7會(huì)員補(bǔ)繳上年度會(huì)費(fèi)（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金200；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—個(gè)人會(huì)費(fèi)200補(bǔ)繳說明、會(huì)費(fèi)收據(jù)8線上繳納會(huì)費(fèi)（微信，含手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款198；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)2；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—個(gè)人會(huì)費(fèi)200微信結(jié)算單、銀行回單、收據(jù)9團(tuán)體會(huì)員按季度繳費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款1,250；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—團(tuán)體會(huì)費(fèi)1,250季度繳費(fèi)協(xié)議、銀行回單10會(huì)員退會(huì)（退還剩余會(huì)費(fèi)）借：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—個(gè)人會(huì)費(fèi)100；貸：庫存現(xiàn)金100100退會(huì)申請(qǐng)、退款收據(jù)、會(huì)員簽字11學(xué)生會(huì)員減免部分會(huì)費(fèi)（實(shí)收100）借：庫存現(xiàn)金100；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—個(gè)人會(huì)費(fèi)100減免審批單、會(huì)費(fèi)收據(jù)12會(huì)費(fèi)收入轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)（月末結(jié)轉(zhuǎn)）借：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入15,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)15,00015,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、會(huì)費(fèi)收入明細(xì)表13限定性會(huì)費(fèi)（指定用于專項(xiàng)活動(dòng)）借：銀行存款3,000；貸：會(huì)費(fèi)收入—限定性收入—專項(xiàng)會(huì)費(fèi)3,000專項(xiàng)會(huì)費(fèi)協(xié)議、銀行回單14限定性會(huì)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)借：會(huì)費(fèi)收入—限定性收入3,000；貸：限定性凈資產(chǎn)3,0003,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、專項(xiàng)說明15會(huì)員以實(shí)物抵會(huì)費(fèi)（辦公用品）借：存貨—辦公用品200；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—個(gè)人會(huì)費(fèi)200實(shí)物驗(yàn)收單、抵費(fèi)協(xié)議、收據(jù)16遲交會(huì)費(fèi)收取滯納金（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金20；貸：其他收入—滯納金收入20滯納金收據(jù)、遲交說明17批量收取會(huì)員會(huì)費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款20,000；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—企業(yè)會(huì)費(fèi)18,000；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—團(tuán)體會(huì)費(fèi)2,00020,000批量繳費(fèi)清單、銀行回單、收據(jù)匯總表18會(huì)費(fèi)收入沖銷（開票錯(cuò)誤）借：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—企業(yè)會(huì)費(fèi)5,000；貸：銀行存款5,0005,000沖銷申請(qǐng)、紅字收據(jù)、銀行回單19外籍會(huì)員繳納外幣會(huì)費(fèi)（折合人民幣1,000）借：銀行存款1,000；貸：會(huì)費(fèi)收入—非限定性收入—外籍會(huì)費(fèi)1,000外幣兌換憑證、銀行回單、收據(jù)20會(huì)費(fèi)預(yù)收款年末結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（未到期）借：預(yù)收賬款—企業(yè)會(huì)費(fèi)預(yù)收5,000；貸：限定性凈資產(chǎn)5,0005,000未到期清單、審批單二、捐贈(zèng)收入（20筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄金額憑證要點(diǎn)21個(gè)人現(xiàn)金捐贈(zèng)（非限定性）借：庫存現(xiàn)金1,000；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—個(gè)人捐贈(zèng)1,000捐贈(zèng)收據(jù)、捐贈(zèng)登記冊(cè)22企業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬捐贈(zèng)（限定用于扶貧項(xiàng)目）借：銀行存款50,000；貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入—扶貧捐贈(zèng)50,000捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單、捐贈(zèng)收據(jù)23實(shí)物捐贈(zèng)辦公設(shè)備（非限定性）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備8,000；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—實(shí)物捐贈(zèng)8,000捐贈(zèng)函、驗(yàn)收單、評(píng)估報(bào)告、捐贈(zèng)收據(jù)24線上平臺(tái)捐贈(zèng)（含手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款4,950；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)50；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—線上捐贈(zèng)5,000平臺(tái)結(jié)算單、銀行回單、捐贈(zèng)收據(jù)25政府補(bǔ)助捐贈(zèng)（限定用于行業(yè)調(diào)研）借：銀行存款30,000；貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入—政府補(bǔ)助30,000政府撥款文件、銀行回單、收據(jù)26限定性捐贈(zèng)解除限制（項(xiàng)目完成）借：限定性凈資產(chǎn)50,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)50,00050,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、解除限制審批單27捐贈(zèng)物資用于業(yè)務(wù)活動(dòng)（結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—物資成本2,000；貸：存貨—捐贈(zèng)物資2,0002,000領(lǐng)用單、物資分配清單28匿名現(xiàn)金捐贈(zèng)（非限定性）借：庫存現(xiàn)金500；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—匿名捐贈(zèng)500捐贈(zèng)清點(diǎn)單、雙人簽字確認(rèn)29捐贈(zèng)收入月末結(jié)轉(zhuǎn)（非限定性）借：捐贈(zèng)收入—非限定性收入15,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)15,00015,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、捐贈(zèng)收入明細(xì)表30捐贈(zèng)收入月末結(jié)轉(zhuǎn)（限定性）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入80,000；貸：限定性凈資產(chǎn)80,00080,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、限定性捐贈(zèng)清單31實(shí)物捐贈(zèng)圖書（非限定性）借：存貨—圖書3,000；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—實(shí)物捐贈(zèng)3,000圖書驗(yàn)收單、捐贈(zèng)函、捐贈(zèng)收據(jù)32捐贈(zèng)款項(xiàng)暫存（待確認(rèn)用途）借：銀行存款20,000；貸：其他應(yīng)付款—待確認(rèn)捐贈(zèng)款20,000銀行回單、暫存說明33確認(rèn)捐贈(zèng)款用途（非限定性）借：其他應(yīng)付款—待確認(rèn)捐贈(zèng)款20,000；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入20,000用途確認(rèn)單、捐贈(zèng)收據(jù)34捐贈(zèng)退回（不符合使用條件）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入10,000；貸：銀行存款10,00010,000退回申請(qǐng)、銀行回單、紅字捐贈(zèng)收據(jù)35捐贈(zèng)物資盤盈（非限定性）借：存貨—捐贈(zèng)物資500；貸：其他收入—盤盈收入500盤點(diǎn)表、審批單36接受勞務(wù)捐贈(zèng)（志愿者服務(wù)，無分錄，備查登記）——（僅備查）——?jiǎng)趧?wù)捐贈(zèng)登記冊(cè)、服務(wù)確認(rèn)單37企業(yè)定向捐贈(zèng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（限定性）借：銀行存款15,000；貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入—活動(dòng)捐贈(zèng)15,000定向捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單38捐贈(zèng)收入免稅備案（僅備查，無分錄）——（僅備查）——免稅備案表、稅務(wù)機(jī)關(guān)回執(zhí)39外幣捐贈(zèng)（折合人民幣20,000）借：銀行存款20,000；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—外幣捐贈(zèng)20,000外幣兌換憑證、銀行回單、捐贈(zèng)收據(jù)40捐贈(zèng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（月折舊）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)用133.33；貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備133.33133.33折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)卡片三、提供服務(wù)收入（18筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄金額憑證要點(diǎn)41舉辦培訓(xùn)課程收入（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金3,000；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—培訓(xùn)收入3,000培訓(xùn)報(bào)名表、收款收據(jù)42會(huì)議服務(wù)收入（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款5,000；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—會(huì)議收入5,000會(huì)議協(xié)議、銀行回單、收據(jù)43預(yù)收培訓(xùn)費(fèi)用（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款2,000；貸：預(yù)收賬款—培訓(xùn)預(yù)收2,000預(yù)收協(xié)議、銀行回單、收據(jù)44培訓(xùn)完成結(jié)轉(zhuǎn)收入借：預(yù)收賬款—培訓(xùn)預(yù)收2,000；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—培訓(xùn)收入2,000培訓(xùn)完成確認(rèn)單、結(jié)轉(zhuǎn)審批單45咨詢服務(wù)收入（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款1,500；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—咨詢收入1,500咨詢協(xié)議、銀行回單、收據(jù)46線上課程收入（含平臺(tái)手續(xù)費(fèi)）借：銀行存款1,960；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)40；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—線上課程收入2,000平臺(tái)結(jié)算單、銀行回單、收據(jù)47服務(wù)收入沖銷（退款）借：提供服務(wù)收入—非限定性收入—培訓(xùn)收入500；貸：庫存現(xiàn)金500500退款申請(qǐng)、紅字收據(jù)、學(xué)員簽字48限定性服務(wù)收入（指定用于公益項(xiàng)目）借：銀行存款4,000；貸：提供服務(wù)收入—限定性收入—公益服務(wù)收入4,000公益服務(wù)協(xié)議、銀行回單49服務(wù)收入月末結(jié)轉(zhuǎn)（非限定性）借：提供服務(wù)收入—非限定性收入10,000；貸：非限定性凈資產(chǎn)10,00010,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、服務(wù)收入明細(xì)表50服務(wù)收入月末結(jié)轉(zhuǎn)（限定性）借：提供服務(wù)收入—限定性收入4,000；貸：限定性凈資產(chǎn)4,0004,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、限定性服務(wù)清單51場(chǎng)地租賃收入（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款2,500；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—租賃收入2,500租賃合同、銀行回單、收據(jù)52資料銷售收人（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金300；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—資料銷售收入300銷售清單、收款收據(jù)53委托服務(wù)收入（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款6,000；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—委托服務(wù)收入6,000委托協(xié)議、銀行回單、收據(jù)54服務(wù)收入分期確認(rèn)（總金額12,000，每月確認(rèn)2,000）借：預(yù)收賬款—服務(wù)預(yù)收2,000；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入2,0002,000分期確認(rèn)審批單、服務(wù)進(jìn)度表55含稅服務(wù)收入（小規(guī)模納稅人，稅率1%）借：銀行存款10,100；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入10,000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅10010,100發(fā)票、銀行回單、稅費(fèi)計(jì)算表56繳納增值稅（銀行轉(zhuǎn)賬）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅100；貸：銀行存款100100完稅憑證、銀行回單57服務(wù)收入現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款3,000；貸：庫存現(xiàn)金3,0003,000現(xiàn)金繳款單、銀行回單58會(huì)員專屬服務(wù)收入（銀行轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款1,000；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—會(huì)員服務(wù)收入1,000會(huì)員服務(wù)協(xié)議、銀行回單、收據(jù)四、存貨采購與領(lǐng)用（16筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄金額憑證要點(diǎn)59采購辦公用品（現(xiàn)金）借：存貨—辦公用品500；貸：庫存現(xiàn)金500500采購發(fā)票、入庫單、付款單60采購培訓(xùn)資料（銀行轉(zhuǎn)賬）借：存貨—培訓(xùn)資料2,000；貸：銀行存款2,0002,000采購合同、發(fā)票、入庫單、銀行回單61存貨驗(yàn)收入庫（暫估入賬）借：存貨—辦公用品1,000；貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款1,0001,000入庫單、暫估說明62收到發(fā)票沖銷暫估（實(shí)際金額980）借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款1,000；貸：存貨—辦公用品20；貸：銀行存款980980發(fā)票、銀行回單、沖銷審批單63領(lǐng)用辦公用品（辦公室用）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)200；貸：存貨—辦公用品200200領(lǐng)用單、部門簽字64領(lǐng)用培訓(xùn)資料（培訓(xùn)活動(dòng)用）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—培訓(xùn)成本500；貸：存貨—培訓(xùn)資料500500領(lǐng)用單、培訓(xùn)課程清單65存貨盤盈（辦公用品）借：存貨—辦公用品100；貸：其他收入—盤盈收入100100盤點(diǎn)表、審批單66存貨盤虧（培訓(xùn)資料，正常損耗）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—其他成本50；貸：存貨—培訓(xùn)資料5050盤點(diǎn)表、損耗說明、審批單67存貨盤虧（非正常損失，責(zé)任人賠償）借：其他應(yīng)收款—責(zé)任人200；貸：存貨—辦公用品200200盤點(diǎn)表、責(zé)任認(rèn)定單、賠償協(xié)議68收到責(zé)任人賠償款（現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金200；貸：其他應(yīng)收款—責(zé)任人200200收款收據(jù)、責(zé)任人簽字69存貨銷售（培訓(xùn)資料，現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金300；貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入—資料銷售收入300；借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—銷售成本200；貸：存貨—培訓(xùn)資料200300/200銷售清單、收款收據(jù)、出庫單70存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提（市場(chǎng)價(jià)低于成本）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)損失300；貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300300減值測(cè)試表、審批單71存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（市場(chǎng)價(jià)回升）借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100；貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)損失100100減值測(cè)試表、審批單72捐贈(zèng)存貨入庫（辦公用品）借：存貨—辦公用品800；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—實(shí)物捐贈(zèng)800800捐贈(zèng)函、驗(yàn)收單、入庫單73存貨報(bào)廢（無法使用）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—其他成本150；貸：存貨—辦公用品150150報(bào)廢審批單、處置清單74存貨盤點(diǎn)（年末全面盤點(diǎn)，無差異，僅備查）——（僅備查）——盤點(diǎn)報(bào)告、簽字確認(rèn)表五、固定資產(chǎn)購置與折舊（20筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄金額憑證要點(diǎn)75購置辦公電腦（銀行轉(zhuǎn)賬）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備5,000；貸：銀行存款5,0005,000采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、銀行回單76購置辦公家具（應(yīng)付賬款）借：固定資產(chǎn)—辦公家具8,000；貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商8,0008,000采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單77支付辦公家具尾款（銀行轉(zhuǎn)賬）借：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商8,000；貸：銀行存款8,0008,000銀行回單、付款審批單78捐贈(zèng)固定資產(chǎn)入庫（打印機(jī)）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備2,000；貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入—實(shí)物捐贈(zèng)2,0002,000捐贈(zèng)函、驗(yàn)收單、評(píng)估報(bào)告79固定資產(chǎn)在建工程（場(chǎng)地裝修）借：在建工程—場(chǎng)地裝修50,000；貸：銀行存款50,00050,000裝修合同、發(fā)票、進(jìn)度單、銀行回單80在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—房屋及構(gòu)筑物50,000；貸：在建工程—場(chǎng)地裝修50,00050,000竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算單81計(jì)提辦公電腦折舊（年限3年，無殘值，月折舊138.89）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)用138.89；貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備138.89138.89折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)卡片82計(jì)提辦公家具折舊（年限5年，無殘值，月折舊133.33）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)用133.33；貸：累計(jì)折舊—辦公家具133.33133.33折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)卡片83計(jì)提業(yè)務(wù)用設(shè)備折舊（計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)用200；貸：累計(jì)折舊—業(yè)務(wù)設(shè)備200200折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)卡片84固定資產(chǎn)盤盈（投影儀）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備3,000；貸：其他收入—盤盈收入3,0003,000盤點(diǎn)表、評(píng)估報(bào)告、審批單85固定資產(chǎn)盤虧（打印機(jī)）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2,000；借：累計(jì)折舊1,000；貸：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備3,0002,000盤點(diǎn)表、盤虧說明、審批單86盤虧固定資產(chǎn)處理（批準(zhǔn)核銷）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—資產(chǎn)損失2,000；貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2,0002,000核銷審批單、處理報(bào)告87固定資產(chǎn)維修（日常維修，現(xiàn)金）借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)300；貸：庫存現(xiàn)金300300維修發(fā)票、付款單、驗(yàn)收單88固定資產(chǎn)大修理（資本化，銀行轉(zhuǎn)賬）借：在建工程—設(shè)備大修5,000；貸：銀行存款5,0005,000大修合同、發(fā)票、銀行回單89大修理完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備5,000；貸：在建工程—設(shè)備大修5,0005,000大修驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算單90固定資產(chǎn)出售（辦公電腦，原值5,000，累計(jì)折舊3,000，售價(jià)1,500）借：銀行存款1,500；借：累計(jì)折舊3,000；借：資產(chǎn)減值損失—固定資產(chǎn)處置損失500；貸：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備5,0001,500出售協(xié)議、發(fā)票、銀行回單、處置審批單91固定資產(chǎn)報(bào)廢（打印機(jī)，原值3,000，累計(jì)折舊2,500）借：累計(jì)折舊2,500；借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—資產(chǎn)損失500；貸：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備3,000500報(bào)廢審批單、處置清單92固定資產(chǎn)抵押（僅備查，無分錄）——（僅備查）——抵押協(xié)議、登記證明93固定資產(chǎn)清查（年末清查，無差異，僅備查）——（僅備查）——清查報(bào)告、簽字確認(rèn)表94融資租入固定資產(chǎn)（辦公設(shè)備，現(xiàn)值10,000）借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)10,000；貸：長期應(yīng)付款—融資租賃款10,00010,000租賃合同、現(xiàn)值計(jì)算表、驗(yàn)收單95支付融資租賃款（銀行轉(zhuǎn)賬，每月1,000）借：長期應(yīng)付款—融資租賃款1,000；貸：銀行存款1,0001,000銀行回單、付款審批單六、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（16筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄金額憑證要點(diǎn)96支付培訓(xùn)講師勞務(wù)費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—培訓(xùn)成本3,000；貸：銀行存款3,0003,000勞務(wù)協(xié)議、發(fā)票、銀行回單97支付會(huì)議場(chǎng)地費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—會(huì)議成本2,500；貸：銀行存款2,5002,500場(chǎng)地租賃合同、發(fā)票、銀行回單98支付公益項(xiàng)目物資費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益項(xiàng)目成本10,000；貸：銀行存款10,00010,000公益項(xiàng)目協(xié)議、物資采購發(fā)票、銀行回單99支付活動(dòng)宣傳費(fèi)（現(xiàn)金）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—宣傳成本800；貸：庫存現(xiàn)金800800宣傳合同、發(fā)票、付款單100支付志愿者補(bǔ)貼（現(xiàn)金）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿者成本1,500；貸：庫存現(xiàn)金1,5001,500志愿者名單、補(bǔ)貼發(fā)放表、簽字確認(rèn)101領(lǐng)用物資用于公益項(xiàng)目借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—公益項(xiàng)目成本2,000；貸：存貨—公益物資2,0002,000領(lǐng)用單、項(xiàng)目物資清單102支付活動(dòng)交通費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—交通成本1,200；貸：銀行存款1,2001,200交通發(fā)票、行程單、銀行回單103支付活動(dòng)餐飲費(fèi)（現(xiàn)金）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—餐飲成本1,000；貸：庫存現(xiàn)金1,0001,000餐飲發(fā)票、消費(fèi)清單、付款單104業(yè)務(wù)活動(dòng)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)（非限定性）借：非限定性凈資產(chǎn)20,000；貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本20,00020,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、成本明細(xì)表105業(yè)務(wù)活動(dòng)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)（限定性）借：限定性凈資產(chǎn)10,000；貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本10,00010,000結(jié)轉(zhuǎn)憑證、限定性項(xiàng)目成本清單106支付行業(yè)調(diào)研費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)研成本5,000；貸：銀行存款5,0005,000調(diào)研協(xié)議、發(fā)票、銀行回單107支付展覽費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—展覽成本4,000；貸：銀行存款4,0004,000展覽合同、發(fā)票、銀行回單108業(yè)務(wù)活動(dòng)成本沖銷（退款）借：銀行存款500；貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—培訓(xùn)成本500500退款申請(qǐng)、銀行回單、紅字發(fā)票109計(jì)提業(yè)務(wù)用固定資產(chǎn)折舊借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)用200；貸：累計(jì)折舊—業(yè)務(wù)設(shè)備200200折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)卡片110支付合作單位服務(wù)費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—合作服務(wù)費(fèi)3,000；貸：銀行存款3,0003,000合作協(xié)議、發(fā)票、銀行回單111業(yè)務(wù)活動(dòng)成本分?jǐn)偅ǘ鄠€(gè)項(xiàng)目共享費(fèi)用）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—項(xiàng)目A1,000；借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—項(xiàng)目B1,000；貸：銀行存款2,0002,000費(fèi)用分?jǐn)偙?、審批單、銀行回單七、管理費(fèi)用（12筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄金額憑證要點(diǎn)112支付辦公室租金（銀行轉(zhuǎn)賬）借：管理費(fèi)用—房租費(fèi)3,000；貸：銀行存款3,0003,000租房合同、發(fā)票、銀行回單113支付水電費(fèi)（現(xiàn)金）借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)500；貸：庫存現(xiàn)金500500水電費(fèi)發(fā)票、付款單114支付辦公人員工資（銀行轉(zhuǎn)賬）借：管