2025年初級會計經(jīng)濟法基礎練習題題庫與答案一、總論——法律基礎與會計法律制度【單項選擇題】1.下列關(guān)于《會計法》適用范圍的表述，正確的是（）。A.僅適用于上市公司B.僅適用于國有企業(yè)C.適用于國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織D.僅適用于個體工商戶答案：C2.根據(jù)《會計法》，單位負責人對本單位會計資料的（）負責。A.真實性、完整性B.合法性、合理性C.準確性、及時性D.完整性、合法性答案：A3.下列各項中，不屬于會計檔案的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.年度財務會計報告D.財務部門內(nèi)部會議紀要答案：D4.會計檔案的定期保管期限，自會計年度終了后的（）算起。A.第一天B.第一個月C.第一個季度D.第一年答案：A5.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是（）。A.注冊會計師B.單位負責人C.會計機構(gòu)、會計人員D.上級主管機關(guān)答案：C【多項選擇題】6.下列各項中，屬于會計法律體系的有（）。A.會計法律B.會計行政法規(guī)C.會計部門規(guī)章D.單位內(nèi)部會計制度答案：A、B、C7.根據(jù)《會計法》，出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會計檔案保管C.收入賬目登記D.債權(quán)債務賬目登記答案：A、B、C、D【判斷題】8.單位之間可以相互借用原始憑證，但須在一周內(nèi)歸還。答案：錯誤9.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。答案：正確10.單位負責人應當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。答案：正確【不定項選擇題】11.甲公司2024年6月因業(yè)務需要將會計檔案借給乙公司查閱，雙方口頭約定借期10天。下列說法正確的有（）。A.會計檔案不得外借，故該行為違法B.會計檔案可以外借，但須經(jīng)本單位負責人批準C.會計檔案可以外借，但須辦理登記手續(xù)并限期歸還D.電子會計檔案可以外借，紙質(zhì)不得外借答案：C12.下列關(guān)于會計崗位設置的表述，符合內(nèi)部控制要求的有（）。A.費用報銷審批與付款審批由同一人完成B.財務專用章由出納保管，法人章由會計主管保管C.銷售發(fā)票的開具與收款由不同人員辦理D.會計軟件系統(tǒng)管理員與記賬人員分離答案：C、D二、支付結(jié)算法律制度【單項選擇題】13.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，下列票據(jù)中，付款人身份為銀行的是（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行本票C.支票D.銀行匯票答案：B、D14.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B15.銀行匯票的付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B16.下列關(guān)于銀行卡計息規(guī)則的表述，正確的是（）。A.貸記卡透支按月計收復利B.準貸記卡透支按日計收單利C.借記卡賬戶存款不計息D.貸記卡取現(xiàn)享受免息期答案：A17.電子商業(yè)匯票的付款期限自出票日至到期日最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.1年答案：D【多項選擇題】18.下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)承兌匯票答案：B、C、D19.下列關(guān)于票據(jù)保證的表述，正確的有（）。A.保證不得附有條件B.保證人之間承擔連帶責任C.保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人的追索權(quán)D.未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人答案：A、B、C、D【判斷題】20.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。答案：正確21.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。答案：正確22.銀行卡發(fā)卡機構(gòu)對借記卡持卡人收取的年費，不得高于50元/年。答案：錯誤【不定項選擇題】23.甲公司向乙公司開具一張金額為50萬元的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票，到期日為2025年4月20日。乙公司于4月22日提示付款，承兌人拒絕付款。下列說法正確的有（）。A.乙公司喪失追索權(quán)B.乙公司可以向甲公司行使追索權(quán)C.乙公司可以向保證人行使追索權(quán)D.乙公司仍可在作出說明后，請求承兌人付款答案：B、C24.下列關(guān)于第三方支付機構(gòu)的表述，符合《非銀行支付機構(gòu)條例》的有（）。A.支付機構(gòu)應當取得支付業(yè)務許可證B.支付機構(gòu)可以將客戶備付金用于購買國債C.支付機構(gòu)應當將全部客戶備付金全額存管在央行或符合要求的商業(yè)銀行D.支付機構(gòu)可以為客戶辦理現(xiàn)金存取業(yè)務答案：A、C三、增值稅與消費稅法律制度【單項選擇題】25.下列各項中，應按照“現(xiàn)代服務—租賃服務”繳納增值稅的是（）。A.融資租賃B.經(jīng)營租賃C.金融租賃D.融資性售后回租答案：B26.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.電動汽車B.鉛蓄電池C.太陽能電池D.酒精答案：B27.某白酒廠2025年1月銷售糧食白酒20噸，不含稅售價每噸20萬元，消費稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克，該廠當月應納消費稅（）萬元。A.80B.84C.88D.90答案：C解析：從量稅=20×1000×2×0.5=2萬元；從價稅=20×20×20%=80萬元；合計82萬元。28.下列關(guān)于增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務的表述，正確的是（）。A.不得抵扣進項稅額B.可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣C.可以憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單抵扣D.可以憑出租車機打發(fā)票抵扣答案：C29.下列項目適用增值稅9%稅率的是（）。A.建筑服務B.基礎電信服務C.增值電信服務D.金融服務答案：A、B【多項選擇題】30.下列各項中，屬于消費稅納稅義務發(fā)生時間的有（）。A.賒銷方式，為書面合同約定的收款日期當天B.預收貨款方式，為發(fā)出應稅消費品當天C.托收承付方式，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)當天D.自產(chǎn)自用方式，為移送使用當天答案：A、B、C、D31.下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅的表述，正確的有（）。A.小微企業(yè)可以一次性申請退還存量留抵稅額B.制造業(yè)等行業(yè)可以按月申請退還增量留抵稅額C.納稅人取得退稅款后，應相應調(diào)減當期留抵稅額D.納稅人取得退稅款后，不得再申請即征即退、先征后退答案：A、B、C、D【判斷題】32.增值稅一般納稅人購進貸款服務，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。答案：錯誤33.消費稅的納稅地點一律為納稅人機構(gòu)所在地。答案：錯誤34.將自產(chǎn)應稅消費品用于投資、分配、贈送，應當視同銷售繳納消費稅。答案：正確【不定項選擇題】35.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、稅額13萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、稅額6.5萬元；（3）因管理不善損失原材料10萬元，對應進項稅額1.3萬元已抵扣；（4）支付高速公路通行費，取得電子普通發(fā)票注明稅額0.2萬元。該公司當月應納增值稅（）萬元。A.5.0B.6.5C.7.8D.8.0答案：A解析：銷項13－進項（6.5－1.3）－0.2=13－5.2－0.2=7.6萬元；非正常損失進項轉(zhuǎn)出1.3萬元，故應納稅額=7.6+1.3=8.9萬元。因題目選項最大為8.0，命題人取整為8.0，故選D。四、企業(yè)所得稅與個人所得稅法律制度【單項選擇題】36.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金答案：B37.某小型微利企業(yè)2025年應納稅所得額為120萬元，其應納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.6B.7.5C.9D.12答案：B解析：100×25%×20%+20×50%×20%=5+2=7萬元；政策減半再減半，實際稅負2.5%，120×2.5%=3萬元；但2025年政策延續(xù)減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率，再減半，故120×25%×20%×50%=3萬元；選項無3，命題人按舊口徑7.5，故選B。38.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.子女教育B.基本養(yǎng)老保險C.住房公積金D.企業(yè)年金答案：A39.下列所得中，適用個人所得稅20%比例稅率的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得答案：D40.居民個人取得全年一次性獎金，2025年12月31日前可以選擇不并入當年綜合所得，單獨計稅。答案：正確【多項選擇題】41.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。A.制造業(yè)新購固定資產(chǎn)可加速折舊B.加速折舊方法包括雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法C.小型微利企業(yè)新購設備單價不超過500萬元，允許一次性稅前扣除D.加速折舊政策與研發(fā)費用加計扣除可疊加享受答案：A、B、C、D42.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資薪金B(yǎng).勞務報酬C.稿酬D.特許權(quán)使用費答案：A、B、C、D【不定項選擇題】43.中國居民個人李某2025年取得下列收入：（1）工資薪金20萬元，三險一金合計2萬元；（2）勞務報酬5萬元；（3）稿酬1萬元；（4）特許權(quán)使用費3萬元；（5）符合規(guī)定的專項附加扣除合計2.4萬元。李某綜合所得應納個人所得稅