稅法大學(xué)期末試卷及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分班級：__________姓名：__________學(xué)號：__________得分：__________稅法大學(xué)期末試卷及答案考核對象：稅務(wù)專業(yè)本科三年級學(xué)生題型分值分布：-單選題（20分）-填空題（20分）-判斷題（20分）-簡答題（12分）-應(yīng)用題（18分）總分：100分一、單選題（每題2分，共10題，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）天的個(gè)人。A.30B.60C.90D.1803.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人財(cái)務(wù)賬簿的檢查期限為自納稅申報(bào)期滿之日起（）日內(nèi)。A.30B.60C.90D.1804.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.接受捐贈收入C.國債利息收入D.超標(biāo)準(zhǔn)列支的工資費(fèi)用5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.按簡易計(jì)稅方法計(jì)算D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.貨物銷售額B.資源開采量C.資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量D.資源成本7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%8.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.車船稅C.個(gè)人所得稅D.契稅9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.免征稅款B.延期繳納稅款C.減免稅款D.免除罰款10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可按日加收滯納稅款萬分之五的（）。A.懲罰金B(yǎng).罰款C.利息D.滯納金二、填空題（每題2分，共10題，總分20分）1.稅收的基本特征包括______、______和______。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額-______-法定扣除額。3.增值稅的稅率分為______、______和______三種檔次。4.企業(yè)所得稅的稅率為______，符合條件的小型微利企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率。5.資源稅的納稅人是指在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的______單位和個(gè)人。6.納稅人因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以申請______。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人賬簿憑證的檢查期限為自納稅申報(bào)期滿之日起______日內(nèi)。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括______、______、______和______。9.增值稅一般納稅人采用______計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用______計(jì)稅方法。10.稅收征收管理的基本原則包括______、______和______。三、判斷題（每題2分，共10題，總分20分）1.增值稅是我國最主要的稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅。（）2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。（）4.資源稅的稅額按照資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量乘以單位稅額計(jì)算。（）5.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行檢查。（）9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，無論何種情況均不可稅前扣除。（）10.稅收征收管理的基本原則包括合法性、公平性和效率性。（）四、簡答題（每題4分，共3題，總分12分）1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其主要內(nèi)容。3.簡述稅收征收管理中的強(qiáng)制執(zhí)行措施。五、應(yīng)用題（每題9分，共2題，總分18分）1.案例背景：某一般納稅人企業(yè)2023年8月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.案例背景：某居民個(gè)人2023年取得工資收入20萬元，年終獎(jiǎng)10萬元，個(gè)人出租房屋收入5萬元（扣除相關(guān)費(fèi)用后），個(gè)人購買國債利息收入2萬元。已知工資、年終獎(jiǎng)適用稅率3%，出租房屋收入按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目征收，國債利息免稅。要求：計(jì)算該個(gè)人2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.C解析：企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，增值稅、消費(fèi)稅、資源稅等屬于中央稅或地方稅。2.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿180天的，為居民個(gè)人。3.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人賬簿憑證的檢查期限為自納稅申報(bào)期滿之日起90日內(nèi)。4.D解析：超標(biāo)準(zhǔn)列支的工資費(fèi)用不得稅前扣除，其他選項(xiàng)均計(jì)入應(yīng)納稅所得額。5.B解析：購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。6.C解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量。7.A解析：廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入10%的部分，準(zhǔn)予扣除。8.B解析：車船稅屬于行為稅，其他選項(xiàng)屬于流轉(zhuǎn)稅、所得稅等。9.B解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。10.D解析：未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、填空題1.強(qiáng)制性、無償性、固定性2.成本費(fèi)用3.13%、9%、6%4.25%5.生產(chǎn)6.減免7.608.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金9.一般計(jì)稅、簡易計(jì)稅10.依法征收、公平稅負(fù)、保障財(cái)政收入三、判斷題1.√2.√3.×解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤±納稅調(diào)整事項(xiàng)。4.√5.√6.√7.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%（一般情況），部分情況可享受減按政策。8.√9.×解析：符合條件的廣告費(fèi)支出可稅前扣除。10.√四、簡答題1.增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為500萬元）或會計(jì)核算健全的企業(yè)。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且會計(jì)核算不健全的企業(yè)。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)納稅人年應(yīng)稅銷售額、會計(jì)核算健全程度等綜合認(rèn)定。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其主要內(nèi)容-子女教育：每個(gè)子女每月2000元。-繼續(xù)教育：本人或配偶的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月4000元。-大病醫(yī)療：醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用，每年6萬元限額。-住房貸款利息：貸款利息支出，每月1000元。-住房租金：實(shí)際支出扣除，每月1500元（直轄市、省會城市等）。3.稅收征收管理中的強(qiáng)制執(zhí)行措施-查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)；-依法拍賣、變賣納稅人財(cái)產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款；-限制納稅人出境；-通知銀行凍結(jié)納稅人存款。五、應(yīng)用題1.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額-銷項(xiàng)稅額=100萬元÷（1+13%）×13%=11.74萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8萬元-應(yīng)納增值稅額=11.74萬元-10.8萬元=0.94萬元