中國稅制自考試卷及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：中國稅制自考試卷及答案考核對象：稅務(wù)專業(yè)學(xué)生、行業(yè)從業(yè)者（中等級別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.增值稅是以商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)。3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但必須滿足收入條件。4.營業(yè)稅是中國現(xiàn)行的主體稅種之一，適用于服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等。5.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的憑證。6.土地增值稅的納稅人是在轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時取得收入的單位和個人。7.契稅的征稅對象是土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為，由承受方繳納。8.關(guān)稅的征收依據(jù)包括進(jìn)口貨物的完稅價格和出口貨物的離岸價格。9.資源稅的征稅對象是自然資源，包括原油、天然氣、煤炭等。10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤加納稅調(diào)整事項。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個人銷售閑置物品2.企業(yè)所得稅的基本稅率是多少？（）A.15%B.25%C.20%D.30%3.個人所得稅中，稿酬所得的稅率是多少？（）A.3%B.10%C.20%（減按70%）D.25%4.營業(yè)稅在2012年被取代，其功能由哪項稅種承擔(dān)？（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.關(guān)稅5.印花稅的稅率形式不包括？（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.遞減稅率6.土地增值稅的納稅人不包括？（）A.出讓土地使用權(quán)的開發(fā)商B.購買房產(chǎn)的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的政府D.出租房產(chǎn)的個人7.契稅的稅率范圍是多少？（）A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.10%-15%8.關(guān)稅的征收方式不包括？（）A.從價計征B.從量計征C.從額計征D.比例計征9.資源稅的征稅對象不包括？（）A.原油B.天然氣C.鹽D.電力10.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？（）A.3年B.5年C.10年D.永久彌補(bǔ)三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.增值稅的納稅人包括？（）A.生產(chǎn)企業(yè)B.商業(yè)企業(yè)C.服務(wù)提供商D.個人經(jīng)營者2.個人所得稅的專項附加扣除包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.購房貸款利息3.營業(yè)稅的征稅范圍包括？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.文化體育服務(wù)4.印花稅的征稅憑證包括？（）A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議D.行政處罰決定書5.土地增值稅的征稅對象包括？（）A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.土地租賃D.地上附著物轉(zhuǎn)讓6.契稅的納稅人包括？（）A.購買房產(chǎn)的個人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.出租房產(chǎn)的個人D.受贈房產(chǎn)的個人7.關(guān)稅的征收依據(jù)包括？（）A.進(jìn)口貨物的完稅價格B.出口貨物的離岸價格C.進(jìn)口貨物的數(shù)量D.出口貨物的數(shù)量8.資源稅的征稅對象包括？（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括？（）A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費D.罰款支出10.個人所得稅的稅率形式包括？（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.遞減稅率四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：增值稅計算某商貿(mào)企業(yè)2023年銷售商品收入500萬元，購進(jìn)商品成本300萬元，其中含增值稅進(jìn)項稅額45萬元。企業(yè)發(fā)生運(yùn)輸費用10萬元（含增值稅1.3萬元），支付廣告費20萬元。假設(shè)增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。案例二：企業(yè)所得稅計算某生產(chǎn)企業(yè)2023年會計利潤200萬元，其中業(yè)務(wù)招待費超支20萬元，廣告費超支5萬元（符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)），取得國債利息收入10萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額。案例三：個人所得稅計算某個人2023年工資收入12萬元，年終獎6萬元，子女教育支出3萬元（符合專項附加扣除），大病醫(yī)療支出2萬元（符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）。假設(shè)工資、年終獎適用綜合所得稅率3%-45%，計算該個人當(dāng)期應(yīng)納個人所得稅額。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述增值稅改革的意義及其對經(jīng)濟(jì)的影響。2.論述個人所得稅綜合改革的主要內(nèi)容及其對居民收入分配的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×（營業(yè)稅已取消，現(xiàn)行為增值稅）5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：4.營業(yè)稅已于2012年全面取消，改征增值稅。10.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年。二、單選題1.C2.B3.C4.A5.D6.D7.B8.D9.D10.B解析：1.行政管理服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，屬于非應(yīng)稅服務(wù)。3.稿酬所得適用20%稅率，但減按70%計入應(yīng)納稅所得額。10.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為5年。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B,C5.A,B,D6.A,B,D7.A,B8.A,B,C9.A,B,C10.A,B,C解析：3.營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運(yùn)輸、金融保險、文化體育服務(wù)，但不包括行政管理服務(wù)。10.個人所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進(jìn)稅率，定額稅率和遞減稅率不適用。四、案例分析案例一：增值稅計算應(yīng)納增值稅=銷售收入×稅率-進(jìn)項稅額=500萬元×13%-(45萬元+1.3萬元)=65萬元-46.3萬元=18.7萬元解析：運(yùn)輸費用中的增值稅1.3萬元計入進(jìn)項稅額抵扣。案例二：企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整事項=200萬元+20萬元（業(yè)務(wù)招待費超支）-10萬元（國債利息收入免稅）=210萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=210萬元×25%=52.5萬元解析：業(yè)務(wù)招待費超支部分不得稅前扣除，國債利息收入免稅。案例三：個人所得稅計算應(yīng)納稅所得額=工資收入+年終獎-專項附加扣除-大病醫(yī)療扣除=12萬元+6萬元-3萬元-2萬元=13萬元適用稅率3%，速算扣除數(shù)0，應(yīng)納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=13萬元×3%=0.39萬元解析：子女教育和大病醫(yī)療支出符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。五、論述題1.增值稅改革的意義及其對經(jīng)濟(jì)的影響增值稅改革的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）簡化稅制：增值稅取代營業(yè)稅，統(tǒng)一了流轉(zhuǎn)稅制度，減少了稅收種類，降低了企業(yè)稅收成本。（2）促進(jìn)公平：增值稅實行憑票抵扣機(jī)制，避免了重復(fù)征稅，促進(jìn)了商品和服務(wù)的自由流動。（3）優(yōu)化結(jié)構(gòu)：增值稅改革推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，特別是對制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。對經(jīng)濟(jì)的影響：（1）提升了企業(yè)競爭力：稅收負(fù)擔(dān)減輕，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)加快，投資能力增強(qiáng)。（2）促進(jìn)了消費：增值稅稅率降低，商品價格下降，刺激了消費需求。（3）優(yōu)化了資源配置：稅收中性原則減少了扭曲，資源配置效率提高。2.個人所得稅綜合改革的主要內(nèi)容及其對居民收入分配的影響個人所得稅綜合改革的主要內(nèi)容：（1）分類與綜合相結(jié)合：將工資薪金、勞務(wù)報酬等7項所得合并為綜合所得，統(tǒng)一適用綜合所得稅率。（2）專項附加扣除：增加子女教育