2026年風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制考試題庫一、單選題（每題1分，共10題）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)線上使用的某種關(guān)鍵零部件供應(yīng)商存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品出現(xiàn)批量缺陷。該企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采取以下哪項(xiàng)措施以降低風(fēng)險(xiǎn)？（）A.立即停止使用該供應(yīng)商的所有產(chǎn)品B.與供應(yīng)商協(xié)商，要求其改進(jìn)質(zhì)量管理體系C.對(duì)已生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行全檢，并啟動(dòng)召回程序D.內(nèi)部評(píng)估該零部件對(duì)產(chǎn)品安全性的影響程度2.某商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門在審查一筆大額貸款審批流程時(shí)發(fā)現(xiàn)，審批人存在“一人多審”的違規(guī)行為。該銀行應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施以加強(qiáng)內(nèi)部控制？（）A.提高該審批人的薪酬以激勵(lì)其合規(guī)操作B.實(shí)行雙人復(fù)核制度，確保審批獨(dú)立性C.對(duì)該審批人進(jìn)行內(nèi)部調(diào)崗，避免其再次接觸同類業(yè)務(wù)D.完全取消該審批環(huán)節(jié)，改由系統(tǒng)自動(dòng)審批3.某電商平臺(tái)因第三方物流服務(wù)商泄露用戶訂單信息，導(dǎo)致客戶投訴激增。該平臺(tái)應(yīng)如何改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理？（）A.簽訂更嚴(yán)格的保密協(xié)議，并提高違約金B(yǎng).自建物流體系，完全掌控配送環(huán)節(jié)C.對(duì)用戶進(jìn)行賠償，并減少物流服務(wù)商數(shù)量D.優(yōu)化系統(tǒng)加密措施，防止數(shù)據(jù)泄露4.某醫(yī)療器械公司規(guī)定，所有新產(chǎn)品上市前必須通過省級(jí)藥監(jiān)部門的生物安全測試。該控制措施屬于以下哪類控制？（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.分散性控制D.反饋性控制5.某外資企業(yè)在中國設(shè)立子公司后，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制制度與國內(nèi)母公司存在沖突。為解決這一問題，該企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采取以下哪項(xiàng)措施？（）A.完全照搬母公司的控制制度B.邀請(qǐng)中國當(dāng)?shù)刈稍儥C(jī)構(gòu)重新設(shè)計(jì)制度C.由母公司高管直接管理中國子公司財(cái)務(wù)D.暫停中國子公司的擴(kuò)張計(jì)劃6.某連鎖超市發(fā)現(xiàn)其庫存管理系統(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分商品過期但未及時(shí)下架。該超市應(yīng)如何改進(jìn)內(nèi)部控制？（）A.提高員工罰款金額以減少錯(cuò)誤B.實(shí)行庫存周轉(zhuǎn)率監(jiān)控，定期檢查滯銷商品C.減少采購量以降低過期風(fēng)險(xiǎn)D.完全依賴系統(tǒng)自動(dòng)監(jiān)控，無需人工干預(yù)7.某上市公司因財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中存在舞弊行為，導(dǎo)致股價(jià)暴跌。為避免類似問題，該企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)以下哪項(xiàng)控制？（）A.審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性B.董事長的權(quán)力集中度C.會(huì)計(jì)人員的薪酬水平D.財(cái)務(wù)系統(tǒng)的自動(dòng)化程度8.某建筑公司因分包商違規(guī)使用劣質(zhì)建材，導(dǎo)致工程質(zhì)量問題。該企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制？（）A.提高分包商的準(zhǔn)入門檻，但放寬監(jiān)管要求B.對(duì)所有分包商采取統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)C.僅對(duì)核心分包商進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，其他放任自流D.取消所有分包模式，改為自營施工9.某能源企業(yè)因安全生產(chǎn)制度執(zhí)行不力，導(dǎo)致礦難發(fā)生。為防范類似風(fēng)險(xiǎn)，該企業(yè)應(yīng)優(yōu)先采取以下哪項(xiàng)措施？（）A.提高礦工工資以提升安全意識(shí)B.實(shí)行班組長責(zé)任制，加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督C.減少井下作業(yè)人員以降低事故概率D.完全依賴自動(dòng)化設(shè)備，無需人工操作10.某金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)其客戶信息數(shù)據(jù)庫存在未授權(quán)訪問記錄。為防止數(shù)據(jù)泄露，該機(jī)構(gòu)應(yīng)優(yōu)先采取以下哪項(xiàng)措施？（）A.立即關(guān)閉該數(shù)據(jù)庫以停止服務(wù)B.加強(qiáng)防火墻配置，限制訪問權(quán)限C.對(duì)所有員工進(jìn)行背景調(diào)查，確保無內(nèi)鬼D.完全外包數(shù)據(jù)管理，無需內(nèi)部維護(hù)二、多選題（每題2分，共5題）1.某制造企業(yè)為降低供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)，可采取以下哪些措施？（）A.與多個(gè)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系B.提高原材料庫存水平C.將生產(chǎn)外包給第三方企業(yè)D.對(duì)關(guān)鍵供應(yīng)商進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.實(shí)行原材料集中采購以獲取折扣2.某醫(yī)院為加強(qiáng)內(nèi)部控制，可采取以下哪些措施？（）A.實(shí)行藥品處方雙人審核制度B.對(duì)患者費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止過度醫(yī)療C.將財(cái)務(wù)審批權(quán)完全集中在院長手中D.定期對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)E.對(duì)醫(yī)生開具的檢查項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽查3.某電商平臺(tái)為防范虛假交易風(fēng)險(xiǎn)，可采取以下哪些措施？（）A.實(shí)名制賬戶認(rèn)證，要求用戶提供身份證信息B.加強(qiáng)客服團(tuán)隊(duì)對(duì)訂單異常的識(shí)別能力C.對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)用戶實(shí)行交易限額D.依賴第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金監(jiān)管E.完全禁止線下交易模式4.某建筑公司為加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，可采取以下哪些措施？（）A.對(duì)分包商實(shí)行保證金制度，防止逃費(fèi)B.實(shí)行項(xiàng)目成本預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制C.將所有成本控制責(zé)任推給項(xiàng)目經(jīng)理D.定期對(duì)材料采購價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研E.對(duì)超支項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，但無需處罰5.某金融機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)反洗錢控制，可采取以下哪些措施？（）A.對(duì)大額現(xiàn)金交易進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控B.對(duì)客戶身份信息進(jìn)行交叉驗(yàn)證C.將反洗錢責(zé)任完全委托給外部機(jī)構(gòu)D.對(duì)可疑交易進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警E.對(duì)員工進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)，提高合規(guī)意識(shí)三、判斷題（每題1分，共10題）1.內(nèi)部控制制度必須完全覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，不能存在任何漏洞。（）2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的第一步。（）3.企業(yè)可通過增加員工薪酬來降低操作風(fēng)險(xiǎn)。（）4.內(nèi)部控制制度必須與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。（）5.外部審計(jì)師可完全替代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。（）6.企業(yè)可通過完全依賴自動(dòng)化系統(tǒng)來消除人為錯(cuò)誤。（）7.內(nèi)部控制制度必須定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。（）8.企業(yè)可利用保險(xiǎn)手段完全轉(zhuǎn)移所有風(fēng)險(xiǎn)。（）9.內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)要求。（）10.企業(yè)越大，內(nèi)部控制制度越復(fù)雜，因此風(fēng)險(xiǎn)越低。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述制造企業(yè)如何通過內(nèi)部控制制度降低生產(chǎn)安全事故風(fēng)險(xiǎn)？2.簡述電商平臺(tái)如何通過內(nèi)部控制制度防范虛假交易風(fēng)險(xiǎn)？3.簡述金融機(jī)構(gòu)如何通過內(nèi)部控制制度加強(qiáng)反洗錢管理？4.簡述建筑企業(yè)如何通過內(nèi)部控制制度加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制？五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)上市公司因供應(yīng)商管理不善，導(dǎo)致產(chǎn)品出現(xiàn)批量質(zhì)量問題，引發(fā)巨額召回。分析該企業(yè)內(nèi)部控制制度中可能存在的漏洞，并提出改進(jìn)建議。2.某商業(yè)銀行因內(nèi)部員工操作失誤，導(dǎo)致客戶資金被非法轉(zhuǎn)移。分析該銀行內(nèi)部控制制度中可能存在的漏洞，并提出改進(jìn)建議。答案與解析單選題1.B解析：優(yōu)先與供應(yīng)商協(xié)商，要求其改進(jìn)質(zhì)量管理體系，既能解決根本問題，又能維持合作關(guān)系，同時(shí)避免立即停止使用導(dǎo)致生產(chǎn)中斷。其他選項(xiàng)均不全面或過于極端。2.B解析：實(shí)行雙人復(fù)核制度是典型的控制措施，能有效避免單人違規(guī)操作。其他選項(xiàng)或治標(biāo)不治本，或無法解決根本問題。3.A解析：簽訂更嚴(yán)格的保密協(xié)議是直接針對(duì)第三方風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。其他選項(xiàng)成本過高或無法根本解決問題。4.A解析：生物安全測試屬于事前控制，旨在預(yù)防產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。其他選項(xiàng)描述的控制類型不符。5.B解析：邀請(qǐng)當(dāng)?shù)刈稍儥C(jī)構(gòu)能結(jié)合中國國情優(yōu)化制度，比完全照搬或權(quán)力集中更合理。6.B解析：庫存周轉(zhuǎn)率監(jiān)控和定期檢查是有效的預(yù)防措施。其他選項(xiàng)或治標(biāo)不治本，或完全依賴系統(tǒng)不可行。7.A解析：審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性強(qiáng)關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)其獨(dú)立性能有效預(yù)防問題。其他選項(xiàng)或無法直接解決問題，或存在道德風(fēng)險(xiǎn)。8.B解析：統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)能確保所有分包商符合要求，其他選項(xiàng)或無法根本解決問題，或過于極端。9.B解析：加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督是直接解決執(zhí)行不力問題的有效措施。其他選項(xiàng)或治標(biāo)不治本，或不可行。10.B解析：加強(qiáng)防火墻是直接解決技術(shù)漏洞的有效措施。其他選項(xiàng)或過于極端，或無法根本解決問題。多選題1.A、B、D解析：多個(gè)供應(yīng)商、高庫存、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是有效的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)控制措施。集中采購和外包不能完全解決問題。2.A、B、D、E解析：雙人審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、設(shè)備維護(hù)、隨機(jī)抽查均能有效控制醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)力集中不可取。3.A、B、C、D、E解析：實(shí)名認(rèn)證、客服識(shí)別、交易限額、第三方監(jiān)管、禁止線下交易均能有效防范虛假交易。4.A、B、D解析：保證金制度、動(dòng)態(tài)調(diào)整、市場調(diào)研均能有效控制成本。責(zé)任推給個(gè)人或完全禁止超支不可取。5.A、B、D、E解析：重點(diǎn)監(jiān)控、交叉驗(yàn)證、實(shí)時(shí)預(yù)警、培訓(xùn)均能有效反洗錢。完全委托不可行。判斷題1.×解析：制度不可能完全覆蓋所有漏洞，需持續(xù)改進(jìn)。2.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是控制的基礎(chǔ)。3.×解析：薪酬不能完全消除錯(cuò)誤，需制度約束。4.√解析：控制需服務(wù)于戰(zhàn)略。5.×解析：外部審計(jì)師無法完全替代內(nèi)部審計(jì)。6.×解析：自動(dòng)化仍需人工監(jiān)督。7.√解析：制度需持續(xù)優(yōu)化。8.×解析：保險(xiǎn)不能轉(zhuǎn)移所有風(fēng)險(xiǎn)。9.√解析：合規(guī)是基本要求。10.×解析：企業(yè)越大風(fēng)險(xiǎn)可能越高，需更復(fù)雜的控制。簡答題1.制造企業(yè)通過內(nèi)部控制降低生產(chǎn)安全事故風(fēng)險(xiǎn)：-建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確各級(jí)人員責(zé)任；-定期進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高員工安全意識(shí)；-加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備安全運(yùn)行；-實(shí)行安全檢查制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患；-建立事故報(bào)告和調(diào)查機(jī)制，防止類似問題重復(fù)發(fā)生。2.電商平臺(tái)防范虛假交易：-實(shí)名制賬戶認(rèn)證，提高欺詐門檻；-加強(qiáng)客服團(tuán)隊(duì)對(duì)異常訂單的識(shí)別能力；-對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)用戶實(shí)行交易限額；-利用技術(shù)手段識(shí)別虛假交易行為；-建立用戶舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)用戶監(jiān)督。3.金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)反洗錢管理：-對(duì)客戶身份信息進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)證；-重點(diǎn)監(jiān)控大額現(xiàn)金交易和可疑交易；-對(duì)員工進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)，提高合規(guī)意識(shí)；-建立可疑交易報(bào)告制度；-與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持溝通，及時(shí)了解政策變化。4.建筑企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制：-對(duì)分包商實(shí)行保證金制度，防止逃費(fèi)；-實(shí)行項(xiàng)目成本預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制；-定期對(duì)材料采購價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研；-加強(qiáng)現(xiàn)場管理，防止浪費(fèi)和超支；-建立成本超支問責(zé)機(jī)制。案例分析題1.制造業(yè)上市公司供應(yīng)商管理漏洞及改進(jìn)建議：-漏洞：-供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格；-對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)控不足；-內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)不暢。-改進(jìn)建議：-完善供應(yīng)商準(zhǔn)