2025年高職審計實務(wù)（內(nèi)部審計操作）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。每題只有一個選項符合題意，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.內(nèi)部審計的主要目的是（）A.提高企業(yè)經(jīng)濟效益B.保證財務(wù)報表真實性C.檢查外部法規(guī)遵循情況D.協(xié)助外部審計2.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的職能（）A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢3.內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.人員獨立B.經(jīng)費獨立C.工作獨立D.以上都是4.內(nèi)部審計計劃的制定依據(jù)不包括（）A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.經(jīng)營活動特點C.外部審計意見D.風(fēng)險評估結(jié)果5.風(fēng)險評估中，風(fēng)險水平的計算不涉及以下哪個因素（）A.風(fēng)險發(fā)生的可能性B.風(fēng)險影響程度C.風(fēng)險應(yīng)對措施D.風(fēng)險暴露值6.審計證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下表述正確的是（）A.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠B.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠C.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠D.復(fù)印件比原件更可靠7.審計工作底稿的主要作用不包括（）A.為審計報告提供依據(jù)B.證明審計工作的執(zhí)行情況C.便于后續(xù)審計查閱D.對外公開披露企業(yè)信息8.內(nèi)部控制的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.外部監(jiān)督9.對內(nèi)部控制進行測試時，常用的方法不包括（）A.詢問B.觀察C.重新執(zhí)行D.函證10.以下哪種情況可能表明存在內(nèi)部控制缺陷（）A.職責(zé)分工明確B.授權(quán)審批嚴(yán)格C.存在未授權(quán)的交易D.定期進行內(nèi)部審計11.內(nèi)部審計報告的收件人通常是（）A.企業(yè)管理層B.股東C.監(jiān)管機構(gòu)D.社會公眾12.審計報告中審計意見的類型不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.推薦意見13.后續(xù)審計的主要目的是（）A.檢查審計建議的執(zhí)行情況B.發(fā)現(xiàn)新的審計問題C.重新評估內(nèi)部控制D.以上都是14.內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范不要求（）A.保持獨立性B.具備專業(yè)勝任能力C.保守被審計單位商業(yè)秘密D.參與被審計單位經(jīng)營決策15.以下關(guān)于內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系，表述錯誤的是（）A.內(nèi)部審計可以協(xié)助外部審計工作B.兩者目標(biāo)相同C.外部審計可以利用內(nèi)部審計成果D.內(nèi)部審計完全獨立于外部審計16.企業(yè)內(nèi)部審計部門的設(shè)置應(yīng)遵循（）原則A.獨立性B.權(quán)威性C.有效性D.以上都是17.審計項目組的成員在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)首先（）A.自行決定處理B.向管理層匯報C.與被審計單位溝通D.記錄在工作底稿18.對固定資產(chǎn)進行審計時，不需要關(guān)注的是（）A.固定資產(chǎn)的購置成本B.固定資產(chǎn)的折舊方法C.固定資產(chǎn)的市場價格波動D.固定資產(chǎn)的使用狀況19.審計抽樣時，樣本量的確定不考慮以下因素（）A.審計風(fēng)險B.總體規(guī)模C.樣本的代表性D.審計人員的經(jīng)驗20.內(nèi)部審計信息化建設(shè)的主要目的不包括（）A.提高審計工作效率B.提升審計質(zhì)量C.替代人工審計D.加強審計數(shù)據(jù)分析第II卷（非選擇題，共60分）一、（共10分）答題要求：請簡要回答內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。二、（共10分）答題要求：簡述審計證據(jù)收集的主要方法及其適用范圍。三、（共10分）答題要求：說明內(nèi)部控制評價的程序和方法。四、（共15分）材料：某企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中存在一些問題，采購部門在采購過程中未嚴(yán)格執(zhí)行采購審批制度，部分采購合同未經(jīng)授權(quán)簽訂，導(dǎo)致采購成本過高且存在潛在的質(zhì)量風(fēng)險。答題要求：針對上述材料，請分析該企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可能存在的缺陷，并提出改進建議。五、（共15分）材料：內(nèi)部審計人員在對某企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：銷售部門為了完成業(yè)績指標(biāo)，在年末將一些尚未發(fā)貨的訂單提前確認為銷售收入；部分客戶應(yīng)收賬款長期未收回，且沒有有效的催收措施。另外，企業(yè)銷售合同管理混亂，合同條款存在漏洞。答題要求：根據(jù)上述材料，指出該企業(yè)銷售業(yè)務(wù)存在的問題，并說明內(nèi)部審計人員應(yīng)采取的審計程序和措施。答案：1.A2.C3.D4.C5.C6.A7.D8.D9.D10.C11.A12.D13.D14.D15.D16.D17.D18.C19.D20.C第II卷答案：一、：內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用包括：識別風(fēng)險，通過對企業(yè)各項業(yè)務(wù)和流程的審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；評估風(fēng)險，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度；提出風(fēng)險管理建議，協(xié)助企業(yè)完善風(fēng)險管理體系；監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，確保風(fēng)險管理有效。二、：審計證據(jù)收集的主要方法有：檢查記錄或文件，適用于對書面資料的審查；觀察，用于觀察業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行情況；詢問，向相關(guān)人員獲取信息；函證，證實往來款項等信息；重新計算，驗證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；重新執(zhí)行，測試內(nèi)部控制的有效性。三、：內(nèi)部控制評價的程序包括：制定評價工作方案，明確評價目標(biāo)、范圍等；組成評價工作組，具備專業(yè)知識和經(jīng)驗；實施現(xiàn)場測試，運用多種方法獲取證據(jù)；匯總評價結(jié)果，編制評價報告。方法有個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等。四、：缺陷：采購審批制度執(zhí)行不嚴(yán)格，部分采購合同未經(jīng)授權(quán)簽訂。改進建議：完善采購審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任；加強對采購合同的審核，確保合同合法合