2025年高職增值稅申報(bào)（稅務(wù)實(shí)操）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填寫在括號(hào)內(nèi)。(總共10題，每題3分，每題給出四個(gè)選項(xiàng)，只有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)選出并填寫在括號(hào)內(nèi))1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷售農(nóng)機(jī)零件C.銷售古舊圖書(shū)D.銷售避孕藥品和用具2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.某商場(chǎng)收取的會(huì)員費(fèi)收入B.某企業(yè)取得的存款利息收入C.某單位取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入D.某商店銷售化妝品3.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的是（）A.銷售舊貨B.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.銷售邊角廢料D.銷售免稅貨物4.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)繳增值稅5萬(wàn)元。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.8B.13C.3D.56.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天7.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的是（）A.納稅申報(bào)銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用C.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票D.以上說(shuō)法都正確9.某增值稅一般納稅人2025年4月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.15.6B.13C.18.72D.20.2810.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)表述中，不正確的是（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款第II卷（非選擇題，共70分）11.簡(jiǎn)答題(總共2題，每題10分，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題)（1）簡(jiǎn)述增值稅的概念及特點(diǎn)。（2）簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。12.業(yè)務(wù)計(jì)算題(總共2題，每題15分，根據(jù)所給業(yè)務(wù)資料計(jì)算相關(guān)增值稅稅額)（1）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買方收取包裝物租金11.十三萬(wàn)元（含稅），款項(xiàng)已收訖。已知該產(chǎn)品增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）某增值稅小規(guī)模納稅人2025年6月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，計(jì)算該小規(guī)模納稅人6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。13.綜合分析題(總共1題，20分，根據(jù)所給材料進(jìn)行綜合分析)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨