2025年中職會(huì)計(jì)（增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指（）。A.連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額B.連續(xù)不超過(guò)10個(gè)月的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額C.連續(xù)不超過(guò)8個(gè)月的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額D.連續(xù)不超過(guò)6個(gè)月的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)的貨物用于集體福利D.將外購(gòu)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目3.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)整機(jī)B.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零件C.銷(xiāo)售食用植物油D.銷(xiāo)售天然氣4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售一批貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取包裝物租金10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.95.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天6.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。則該批原材料的采購(gòu)成本為（）萬(wàn)元。A.50B.52C.52.18D.56.687.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品D.企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品8.一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志B.化妝品C.洗衣機(jī)D.小汽車(chē)9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202’4年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額10.3萬(wàn)元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.5110.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用C.一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.以上說(shuō)法都正確11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.15.6C.16.6D.18.212.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（）及以下。A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.500萬(wàn)元13.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.3B.1.5C.1.95D.2.5515.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅B.對(duì)污水處理勞務(wù)免征增值稅C.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷(xiāo)售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅D.以上說(shuō)法都正確16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.3B.2.6C.3.9D.5.217.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資B.將外購(gòu)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目C.將外購(gòu)貨物用于集體福利D.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.11.7C.C.13D.14.319.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季進(jìn)行納稅申報(bào)C.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款D.以上說(shuō)法都正確2’0.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金5萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6.5B.7.15C.7.8D.8.45第II卷（非選擇題，共60分）21.（8分）簡(jiǎn)述增值稅的概念及特點(diǎn)。22.（12分）計(jì)算下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額：（1）某一般納稅人銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，適用稅率13%。（2）某小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物一批，取得含稅銷(xiāo)售額10.3萬(wàn)元，征收率3%。23.（12分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.18萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金10萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。24.（14分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為’50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該批產(chǎn)品的成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為3’萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）計(jì)算該企業(yè)11月購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)11月銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)11月將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。25.（14分）材料：某增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，取得含稅銷(xiāo)售額8.24萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得普通發(fā)票注明的金額為2萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）計(jì)算該小規(guī)模納稅人10月銷(xiāo)售貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）該小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？為什么？答案：1.A2.A3.B4.B5.D6.B7.D8.A9.A10.D11.D12.D13.D14.C15.D16.A17.BCD18.A19.D20.B21.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：1.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。3.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。22.（1）應(yīng)納稅額=200×13%=26（萬(wàn)元）（2）不含稅銷(xiāo)售額=10.3÷(1+3%)=10（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=10×3%=0.3（萬(wàn)元）23.（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+0.18=6.68（萬(wàn)元）（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%+10÷(1+13%)×13%≈14.15（萬(wàn)元）（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）應(yīng)納