2025年中職（會計）財務(wù)管理基礎(chǔ)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于（）。A.債權(quán)債務(wù)關(guān)系B.所有權(quán)關(guān)系C.資金結(jié)算關(guān)系D.稅收法律關(guān)系2.企業(yè)價值最大化目標強調(diào)的是企業(yè)的（）。A.實際利潤額B.實際投資利潤率C.預(yù)期獲利能力D.實際投入資金3.下列各項中，能夠用于協(xié)調(diào)企業(yè)所有者與企業(yè)債權(quán)人矛盾的方法是（）。A.解聘B.接收C.激勵D.停止借款4.下列各項中，不屬于速動資產(chǎn)的是（）。A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.應(yīng)收票據(jù)D.貨幣資金5.已知某企業(yè)銷售凈利率為10%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.2，權(quán)益乘數(shù)為1.5，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為（）。A.18%B.12%C.15%D.20%6.下列各項中，不會影響流動比率的業(yè)務(wù)是（）。A.用現(xiàn)金購買短期債券B.用現(xiàn)金購買固定資產(chǎn)C.用存貨進行對外長期投資D.從銀行取得長期借款7.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為（）萬元。A.70B.90C.100D.1108.下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）。A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃9.與短期借款籌資相比，短期融資券籌資的特點是（）。A.籌資風險比較小B.籌資彈性比較大C.籌資條件比較嚴格D.籌資條件比較寬松10.在下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是（）。A.賒購商品B.預(yù)收貨款C.辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)D.用商業(yè)匯票購貨11.下列各項中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的是（）。A.機會成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本12.企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差13.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款機會成本的是（）。A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息B.客戶資信調(diào)查費用C.壞賬損失D.收賬費用14.采用ABC法對存貨進行控制時，應(yīng)當重點控制的是（）。A.數(shù)量較多的存貨B.占用資金較多的存貨C.品種較多的存貨D.庫存時間較長的存貨15.某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為20元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說法正確的是（）。A.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為300千克B.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克C.該企業(yè)每年需要訂貨12次D.該企業(yè)每年的訂貨成本為1800元16.下列各項中，屬于存貨儲存成本的是（）。A.存貨倉儲費用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計利息17.下列各項中，不屬于企業(yè)投資意義的是（）。A.投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提B.投資是獲取利潤的基本前提C.投資是企業(yè)風險控制的重要手段D.投資是企業(yè)資金運動的起點18.下列各項中，屬于間接投資方式的是（）。A.購買股票B.購買債券C.購買基金D.購買固定資產(chǎn)19.某企業(yè)擬進行一項固定資產(chǎn)投資項目決策，設(shè)定折現(xiàn)率為12%，有四個方案可供選擇。其中甲方案的項目計算期為10年，凈現(xiàn)值為1000萬元，（P/A，l2%，10）=5.6502；乙方案的凈現(xiàn)值率為-15%；丙方案的項目計算期為11年，其年等額凈回收額為150萬元；丁方案的內(nèi)部收益率為10%。最優(yōu)的投資方案是（）。A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案20.下列各項中，不屬于靜態(tài)投資回收期優(yōu)點的是（）。A.計算簡便B.便于理解C.直觀反映返本期限D(zhuǎn).正確反映項目總回報第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，每題10分。1.簡述財務(wù)管理的概念和內(nèi)容。2.簡述財務(wù)分析的方法有哪些。（二）計算分析題（共20分）答題要求：計算結(jié)果保留兩位小數(shù)，計算過程列出。每題10分。1.某企業(yè)預(yù)計全年需要現(xiàn)金800萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次400元，有價證券的年利率為10%。要求：計算該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量、最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本、轉(zhuǎn)換成本、持有機會成本。2.某企業(yè)計劃進行某項投資活動，有甲、乙兩個備選的互斥投資方案資料如下：（1）甲方案原始投資150萬元，其中固定資產(chǎn)投資100萬元，流動資金投資50萬元，全部資金于建設(shè)起點一次投入，建設(shè)期為0，經(jīng)營期為5年，到期凈殘值收入5萬元，預(yù)計投產(chǎn)后年營業(yè)收入90萬元，年總成本60萬元。（2）乙方案原始投資額200萬元，其中固定資產(chǎn)投資120萬元，流動資金投資80萬元。建設(shè)期2年，經(jīng)營期5年，建設(shè)期資本化利息10萬元，固定資產(chǎn)投資于建設(shè)期起點投入，流動資金投資于建設(shè)期結(jié)束時投入，固定資產(chǎn)凈殘值收入10萬元，項目投產(chǎn)后，年營業(yè)收入170萬元，年經(jīng)營成本80萬元。已知固定資產(chǎn)按直線法折舊，全部流動資金于終結(jié)點收回。該企業(yè)為免稅企業(yè)，可以免交所得稅，該企業(yè)所在行業(yè)的基準折現(xiàn)率為10%。要求：（1）計算甲、乙方案各年的凈現(xiàn)金流量；（2）計算甲、乙方案的靜態(tài)投資回收期；（3）計算甲、乙方案的凈現(xiàn)值；（4）計算甲、乙方案的凈現(xiàn)值率；（5）計算甲、乙方案的年等額凈回收額；（6）根據(jù)以上指標評價甲、乙方案的財務(wù)可行性，并做出決策。（三）案例分析題（共1題，10分）答題要求：結(jié)合案例內(nèi)容，分析并回答問題。每題10分。某公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)，近年來市場競爭激烈，公司為了提高市場份額，決定進行一系列的投資活動。以下是該公司的一些投資決策情況：1.公司計劃投資新建一條生產(chǎn)線，預(yù)計投資1000萬元，建設(shè)期為1年，生產(chǎn)線投產(chǎn)后預(yù)計每年可實現(xiàn)銷售收入800萬元，每年付現(xiàn)成本500萬元，該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為5年，期滿無殘值。公司采用直線法計提折舊，所得稅稅率為25%。2.公司還考慮投資購買一項專利技術(shù)，該專利技術(shù)價值500萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法攤銷。購買專利技術(shù)后，預(yù)計每年可為公司帶來新增利潤150萬元。要求：（1）計算新建生產(chǎn)線的凈現(xiàn)金流量；（2）計算購買專利技術(shù)的凈現(xiàn)金流量；（3）從投資回收期的角度分析，公司應(yīng)選擇哪個投資項目？（四）論述題（共1題，10分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識，論述相關(guān)觀點，要求觀點明確，論述合理。每題10分。材料：某企業(yè)在財務(wù)管理過程中，發(fā)現(xiàn)自身存在資金周轉(zhuǎn)困難、投資決策不合理等問題。問題：請論述企業(yè)應(yīng)如何加強財務(wù)管理，提高資金使用效率和投資決策科學(xué)性。（五）綜合題（共1題，10分）答題要求：結(jié)合給定材料，綜合運用所學(xué)知識，分析并解決問題。每題10分。材料：某企業(yè)目前有A、B兩個投資項目可供選擇。A項目初始投資500萬元，項目期限3年，每年預(yù)計現(xiàn)金凈流量分別為200萬元、250萬元、300萬元；B項目初始投資600萬元，項目期限4年，每年預(yù)計現(xiàn)金凈流量分別為150萬元、200萬元、250萬元、350萬元。該企業(yè)要求的最低投資收益率為10%。問題：（1）計算A、B項目的凈現(xiàn)值；（2）計算A、B項目的現(xiàn)值指數(shù)；（3）根據(jù)凈現(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù)，判斷該企業(yè)應(yīng)選擇哪個項目？答案：第I卷：1.B2.C3.D4.B5.A6.A7.C8.B9.C10.C11.D12.C13.A14.B15.B16.ABD17.D18.ABC19.A20.D第II卷：（一）1.財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理等。2.財務(wù)分析方法有比較分析法、比率分析法、因素分析法等。（二）1.最佳現(xiàn)金持有量=80000元；最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=8000元；轉(zhuǎn)換成本=4000元；持有機會成本=4000元。2.（1）甲方案：NCF0=-150萬元，NCF1-4=35萬元，NCF5=4萬元。乙方案：NCF0=-120萬元，NCF1=0萬元，NCF2=-80萬元，NCF3-6=50萬元，NCF7=60萬元。（2）甲方案靜態(tài)投資回收期=4.14年；乙方案靜態(tài)投資回收期=5年。（3）甲方案凈現(xiàn)值=19.95萬元；乙方案凈現(xiàn)值=44.78萬元。（4）甲方案凈現(xiàn)值率=13.30%；乙方案凈現(xiàn)值率=22.39%。（5）甲方案年等額凈回收額=4.98萬元；乙方案年等額凈回收額=10.92萬元。（6）甲方案可行，乙方案可行，應(yīng)選擇乙方案。（三）（1）新建生產(chǎn)線：NCF0=-1000萬元，NCF1=0萬元，NCF2-5=325萬元。（2）購買專利技術(shù)：NCF0=-500萬元，NCF1-5=225萬元。（3）新建生產(chǎn)線投資回收期=3.08年；購買專利技術(shù)投資回收期=2.22年，應(yīng)選擇購