2025吉林稅務(wù)師專項訓(xùn)練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.寄售商店代委托人銷售商品的處理B.郵政部門銷售集郵品的業(yè)務(wù)C.殯儀館提供的殯葬服務(wù)D.動漫公司銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品2.某企業(yè)為一般納稅人，2024年8月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，稅率為13%；銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，金額為150萬元，稅率13%。該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.3B.6C.9D.153.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到貨款時確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)收入D.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收取的款項，應(yīng)一次性確認(rèn)為收入4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.獨立個人勞務(wù)報酬B.稿酬所得C.按照國家規(guī)定比例提取的住房公積金D.個人從企業(yè)取得的股息、紅利5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.婚姻登記機關(guān)登記的婚姻狀況，是計算個人所得稅專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)之一B.子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)僅適用于全日制學(xué)歷教育C.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過10年D.大病醫(yī)療支出專項附加扣除，由本人或其他家庭成員申報均可6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人實行的下列稅務(wù)檢查措施中，屬于強制措施的是（）。A.調(diào)查詢問納稅人有關(guān)情況B.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查納稅情況D.郵寄查賬憑證7.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，減除成本、費用等后的應(yīng)納稅所得額為30萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅額為（）萬元。A.3B.4.5C.6D.98.企業(yè)在申請增值稅留抵退稅時，需要滿足的條件之一是（）。A.當(dāng)期留抵稅額小于零B.已抵扣的進(jìn)項稅額全部來自于免稅項目C.上一納稅期未發(fā)生騙取留抵退稅行為D.企業(yè)負(fù)責(zé)人承諾符合退稅條件9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費用化處理的是（）。A.購買用于生產(chǎn)設(shè)備的支出B.支付的職工工資C.購買用于辦公的固定資產(chǎn)D.支付的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出10.某居民企業(yè)2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)稅所得額為50萬元，境外已納稅額按稅法規(guī)定計算為10萬元。假定該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.50B.55C.60D.6511.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的是（）。A.消費稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方作為納稅人繳納消費稅D.零售應(yīng)稅消費品，由銷售方繳納消費稅12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.以房屋進(jìn)行投資13.某納稅人2024年5月發(fā)生一筆交易，需要繳納增值稅和消費稅。關(guān)于該納稅人發(fā)票開具的表述，正確的是（）。A.可以先開具消費稅發(fā)票，后開具增值稅發(fā)票B.必須先開具增值稅發(fā)票，后開具消費稅發(fā)票C.增值稅和消費稅發(fā)票可以同時開具D.是否開具發(fā)票以及開票順序由納稅人自行決定14.下列關(guān)于個人所得稅自行納稅申報的表述，正確的是（）。A.所有取得應(yīng)稅所得的個人都必須進(jìn)行自行納稅申報B.年所得12萬元以上的納稅人，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行年度自行納稅申報C.取得綜合所得需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的，無需辦理納稅申報D.納稅人進(jìn)行年度匯算清繳時，不需要提供任何證明材料15.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其出具的所有涉稅文書，均需由（）簽字蓋章。A.所得報酬的稅務(wù)師B.執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師C.所在稅務(wù)師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人D.任何具有工作經(jīng)驗的員工16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的對納稅人罰款5000元的決定，納稅人如果不服，可以采取的救濟途徑是（）。A.僅能申請行政復(fù)議B.僅能提起行政訴訟C.可以申請行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟D.必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定仍不服的才能提起行政訴訟17.某企業(yè)因未按規(guī)定設(shè)置會計賬簿被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍未改正。稅務(wù)機關(guān)可以對其處以的罰款金額是（）。A.3000元以上5萬元以下B.2000元以上2萬元以下C.1000元以上1萬元以下D.5000元以上5萬元以下18.涉稅服務(wù)師資格證書的注冊有效期通常為（）年。A.1B.2C.3D.519.在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所在與委托人簽訂稅務(wù)代理合同后，發(fā)現(xiàn)該委托人的情況不符合稅務(wù)代理條件，應(yīng)當(dāng)（）。A.繼續(xù)承接業(yè)務(wù)，但要求委托人支付額外費用B.拒絕承接業(yè)務(wù)，并說明理由C.與委托人協(xié)商修改合同條款D.無需告知委托人，直接開始工作20.根據(jù)涉稅服務(wù)相關(guān)法律的規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣級以上人民政府B.省級財政部門C.省級稅務(wù)主管部門D.國家稅務(wù)總局二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、未選均不得分。）21.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物分配給股東，視同銷售貨物B.將自產(chǎn)的服務(wù)提供給其他單位或個人，不屬于視同銷售服務(wù)C.單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)D.消費品生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的消費品直接銷售，不視同銷售22.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，通常可以稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.按照規(guī)定比例計提的工會經(jīng)費C.贊助非廣告性質(zhì)的體育比賽發(fā)生的支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的捐贈支出23.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.個人購買家庭第二套改善性住房的貸款利息24.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)利包括（）。A.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人的財務(wù)會計資料B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.詢問納稅人有關(guān)情況D.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物25.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為納稅人銷售應(yīng)稅消費品時B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進(jìn)口時C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，為提貨時D.納稅人零售應(yīng)稅消費品，為銷售時26.契稅的納稅人包括（）。A.購買國有土地使用權(quán)的單位B.接受房屋贈與的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.委托代建房屋并取得價款的單位27.涉稅服務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.依法納稅原則B.獨立、公正原則C.客觀、公正原則D.保密原則28.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.出具涉稅鑒證報告29.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以責(zé)令限期繳納，逾期不繳的，可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施C.強制執(zhí)行措施包括拍賣、變賣所扣押、查封的商品、貨物，以拍賣、變賣所得抵繳稅款D.強制執(zhí)行措施的實施不需要事先通知納稅人30.納稅人申請行政復(fù)議，可以委托代理人辦理，委托代理人應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機關(guān)提交的文書有（）。A.委托代理書B.代理人的身份證明C.納稅人的身份證明D.復(fù)議申請書三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）31.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。（判斷對錯）32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論發(fā)生在哪個會計期間，均可以稅前扣除。（判斷對錯）33.個人將其擁有的股權(quán)、債權(quán)等金融資產(chǎn)用于投資，取得的分紅收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。（判斷對錯）34.契稅的計稅依據(jù)是房屋買賣的成交價格，包括買賣雙方收取的增值稅和附加稅費。（判斷對錯）35.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，除應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的設(shè)立條件外，還應(yīng)當(dāng)符合省級稅務(wù)主管部門規(guī)定的具體條件。（判斷對錯）36.納稅人享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策，其實際退稅額不得超過其應(yīng)納增值稅額。（判斷對錯）37.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行的審查。（判斷對錯）38.涉稅服務(wù)師資格證書實行注冊管理制度，注冊有效期屆滿，需要繼續(xù)執(zhí)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿前30日內(nèi)辦理延續(xù)注冊手續(xù)。（判斷對錯）39.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（判斷對錯）40.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（判斷對錯）四、計算題（本題型共2題，每題5分，共10分。請列出計算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，小數(shù)點后保留兩位。）41.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月銷售化妝品取得含稅銷售額300萬元，收取包裝物押金5萬元（單獨記賬，未逾期）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅額是多少萬元？42.某個體工商戶業(yè)主王某，2024年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，減除成本、費用等60萬元，同時取得工資性收入20萬元（已按工資薪金所得繳納個稅），取得股息收入30萬元。王某2024年度應(yīng)繳納個人所得稅額是多少萬元？（個體工商戶業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率5%至35%，速算扣除數(shù)分別為0、1.5、5、15、30、55、80）五、綜合分析題（本題型共1題，共10分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分析計算。）43.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅銷售額500萬元，收取運輸費10萬元，款項已收訖。（2）將自產(chǎn)的一批成本為80萬元的產(chǎn)品用于對外捐贈，該產(chǎn)品市場售價為100萬元。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬元，稅率為13%，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。（4）銷售不動產(chǎn)取得收入800萬元，該不動產(chǎn)購進(jìn)時的原值為600萬元。假定上述銷售額和銷售不動產(chǎn)收入均不含增值稅，甲公司10月份應(yīng)納增值稅額是多少萬元？六、簡答題（本題型共1題，共10分。）44.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立登記需要滿足的條件。---試卷答案一、單項選擇題1.D2.C3.C4.C5.A6.B7.B8.C9.B10.B11.B12.D13.C14.B15.B16.C17.A18.C19.B20.C二、多項選擇題21.AC22.AB23.AB24.ABC25.ABC26.ABC27.BCD28.ABCD29.ABC30.ABC三、判斷題31.×32.√33.√34.×35.√36.√37.√38.√39.×40.√四、計算題41.計算步驟：（1）銷項稅額=(300/1.13)*13%+(10/1.13)*13%=34.96+1.15=36.11（萬元）（2）進(jìn)項稅額=200*13%=26（萬元）（3）應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=36.11-26=10.11（萬元）答案：10.11萬元42.計算步驟：（1）個體工商戶