2026年大商集團稅務(wù)專員招聘面試題庫含答案一、單選題（共5題，每題2分）1.題目：大商集團作為大型商業(yè)企業(yè)，其稅務(wù)申報的主要周期是？A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：A解析：商業(yè)企業(yè)通常需按月申報增值稅、企業(yè)所得稅等稅種，故每月申報為主。2.題目：若大商集團在沈陽設(shè)立分公司，其企業(yè)所得稅的預(yù)繳地點應(yīng)為？A.集團總部所在地B.分公司注冊地C.稅務(wù)機關(guān)指定的地點D.財務(wù)主管自行選擇答案：B解析：企業(yè)所得稅預(yù)繳需在分公司注冊地稅務(wù)機關(guān)辦理，符合稅收屬地管理原則。3.題目：以下哪項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售商品B.提供餐飲服務(wù)C.出租房產(chǎn)D.個人購買汽車自用答案：D解析：增值稅納稅人包括企業(yè)及個體工商戶，個人消費不屬于增值稅征收范圍。4.題目：大商集團若需申請出口退稅，應(yīng)重點關(guān)注？A.增值稅進項稅額B.消費稅稅負C.關(guān)稅政策變動D.出口貨物離岸價格答案：D解析：出口退稅計算基于離岸價格，需確保價格真實、合規(guī)。5.題目：若大商集團沈陽門店發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致貨物損失，申請稅前扣除時需提供？A.火災(zāi)證明B.保險理賠文件C.財產(chǎn)損失清單D.以上全部答案：D解析：稅前扣除財產(chǎn)損失需提供火災(zāi)證明、保險文件及損失清單，需完整材料。二、多選題（共5題，每題3分）1.題目：大商集團作為連鎖企業(yè)，其稅務(wù)管理需關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？A.各門店增值稅申報B.集團層面的企業(yè)所得稅合并申報C.跨區(qū)域所得分配D.員工個人所得稅代扣代繳答案：A、B、C、D解析：連鎖企業(yè)需統(tǒng)籌門店與集團層面的稅種，包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅及個稅。2.題目：以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.廣告費支出D.非廣告性贊助支出答案：A、B、C解析：非廣告性贊助不屬于稅前扣除范圍，其余均合規(guī)。3.題目：大商集團若涉及不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，可能涉及哪些稅種？A.增值稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅答案：A、B、C、D解析：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及多稅種，需分別計算申報。4.題目：沈陽地區(qū)企業(yè)申請研發(fā)費用加計扣除時，需滿足哪些條件？A.研發(fā)項目符合國家目錄B.?？顚Ｓ觅~戶C.有明確的研發(fā)費用歸集標準D.通過科技部門備案答案：A、C、D解析：研發(fā)費用加計扣除需符合政策目錄、歸集標準及備案要求，?？顚Ｓ梅菑娭茥l件。5.題目：大商集團稅務(wù)專員需掌握哪些稅務(wù)風(fēng)險控制方法？A.合理選擇納稅人身份B.規(guī)避虛開發(fā)票風(fēng)險C.定期進行稅務(wù)健康檢查D.建立發(fā)票管理臺賬答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)風(fēng)險控制需從身份選擇、發(fā)票管理、風(fēng)險排查等多維度進行。三、判斷題（共5題，每題2分）1.題目：大商集團沈陽分公司若年度利潤未超過30萬元，可免繳企業(yè)所得稅。答案：錯誤解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，非免稅。2.題目：企業(yè)購買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票，可直接抵扣進項稅額。答案：正確解析：符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票可按規(guī)定抵扣。3.題目：沈陽地區(qū)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需繳納土地增值稅及增值稅。答案：正確解析：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及雙稅種，需分別申報。4.題目：大商集團員工個稅申報由分公司財務(wù)自行完成，無需集團總部審核。答案：錯誤解析：集團企業(yè)需統(tǒng)一管理個稅申報，分公司需上報總部復(fù)核。5.題目：出口貨物若未取得出口退稅，可抵扣內(nèi)銷環(huán)節(jié)的增值稅。答案：正確解析：未退稅款可按規(guī)定用于抵扣內(nèi)銷進項稅額。四、簡答題（共3題，每題5分）1.題目：簡述大商集團沈陽門店增值稅申報的主要流程。答案：-收集當(dāng)月銷售數(shù)據(jù)及進項發(fā)票；-計算應(yīng)納稅額（銷項稅額-進項稅額）；-通過電子稅務(wù)局申報；-次月5日前完成稅款繳納；-保存申報憑證備查。2.題目：大商集團如何利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)所得稅負擔(dān)？答案：-申請小型微利企業(yè)所得稅減免；-研發(fā)費用加計扣除；-轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)損失稅前扣除；-利用固定資產(chǎn)加速折舊政策；-合理安排公益性捐贈稅前扣除。3.題目：沈陽地區(qū)企業(yè)若涉及發(fā)票丟失，應(yīng)如何處理？答案：-立即向稅務(wù)機關(guān)申請開具《發(fā)票丟失聲明》；-通過系統(tǒng)補開或重新開具發(fā)票；-保留申請記錄及補開發(fā)票復(fù)印件備查；-若涉及虛開風(fēng)險，需配合調(diào)查并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、計算題（共2題，每題10分）1.題目：大商集團沈陽門店2026年5月銷售商品收入200萬元，進項發(fā)票合計23萬元，其中不動產(chǎn)租賃費5萬元（不含稅），銷項稅率為13%。計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。答案：-銷項稅額=200×13%=26萬元；-進項稅額=23-5×9%=21.55萬元；-應(yīng)納稅額=26-21.55=4.45萬元。2.題目：大商集團沈陽分公司2026年度利潤總額300萬元，符合小型微利企業(yè)標準（年應(yīng)納稅所得額≤100萬元，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，實際稅負2.5%）。計算當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅。答案：-應(yīng)納稅所得額=100萬元（按上限）；-應(yīng)納稅額=100×12.5%×25%=3.125萬元；-實際稅負=3.125/100×100%=3.125%。六、案例分析題（共1題，20分）題目：大商集團沈陽分公司2026年3月發(fā)現(xiàn)，某供應(yīng)商提供的增值稅專用發(fā)票金額與實際采購不符，已支付貨款但未入賬。稅務(wù)機關(guān)檢查時要求補繳稅款并加收滯納金。作為稅務(wù)專員，應(yīng)如何處理？答案：1.立即停止使用發(fā)票：暫停該供應(yīng)商后續(xù)合作，并核查其他發(fā)票是否存在類似問題；2.向稅務(wù)機關(guān)說明情況：提交《情況說明》，解釋非主觀故意，爭取從輕處理；3.補繳稅款及滯納金：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定金額，及時補繳稅款并支付滯納金；4.調(diào)整賬