2026年新材料制造公司財(cái)務(wù)崗位不相容分離管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工，防范財(cái)務(wù)舞弊、資金挪用、數(shù)據(jù)錯報等風(fēng)險，保障公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、資金安全可控，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合新材料制造行業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)（如生產(chǎn)型成本核算、研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)管控、采購銷售資金往來頻繁等）及公司實(shí)際經(jīng)營需求，制定本制度。第二條本制度適用于公司財(cái)務(wù)部所有崗位的設(shè)置、職責(zé)劃分與人員配置，涵蓋資金管理、會計(jì)核算、成本管控、采購付款、銷售收款、稽核監(jiān)督等全部財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、人力資源部等涉及崗位設(shè)置的部門及人員均須遵守本制度要求。第三條財(cái)務(wù)崗位不相容分離遵循“相互分離、相互制約、相互監(jiān)督、權(quán)責(zé)清晰、流程閉環(huán)”的核心原則，嚴(yán)禁由一人兼任不相容崗位或獨(dú)自完成財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)全流程操作，確保不同崗位間形成有效制衡，防范單人操作引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。第四條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)劃分的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)制定崗位說明書、明確各崗位不相容職責(zé)邊界；審計(jì)部為崗位分離執(zhí)行情況的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)定期檢查崗位分離落實(shí)情況、排查內(nèi)控漏洞；人力資源部負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部完成財(cái)務(wù)人員招聘、輪崗、調(diào)崗等人事安排，確保崗位分離要求落地。第五條管理目標(biāo)：通過標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)崗位不相容分離管理，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、監(jiān)督到位的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，杜絕單人經(jīng)辦關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的漏洞，保障公司資金安全、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，滿足內(nèi)部管理、外部審計(jì)及稅務(wù)合規(guī)等多維度要求。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第六條部門職責(zé)劃分：（一）財(cái)務(wù)部：梳理各財(cái)務(wù)崗位核心職責(zé)，明確不相容崗位清單；根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模合理設(shè)置崗位，確保不相容崗位分人任職；制定財(cái)務(wù)人員輪崗計(jì)劃并組織實(shí)施；對崗位分離執(zhí)行情況進(jìn)行日常自查；配合審計(jì)部完成專項(xiàng)檢查；（二）審計(jì)部：每季度開展一次財(cái)務(wù)崗位不相容分離執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查資金收付、成本核算、采購付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的崗位制衡情況；出具檢查報告，指出存在的漏洞并提出整改建議；跟蹤整改落實(shí)情況；（三）人力資源部：在財(cái)務(wù)人員招聘、調(diào)崗、晉升時，嚴(yán)格審核崗位任職資格，確保不相容崗位不交叉任職；根據(jù)財(cái)務(wù)部輪崗計(jì)劃，辦理財(cái)務(wù)人員輪崗的人事手續(xù)；留存財(cái)務(wù)崗位配置及人員變動記錄。第七條人員要求：（一）財(cái)務(wù)人員須熟悉本崗位職責(zé)及不相容崗位分離要求，入職時接受崗位分離制度專項(xiàng)培訓(xùn)，每年復(fù)訓(xùn)不少于1次；（二）嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員兼任自身崗位的不相容職責(zé)，確因臨時人員短缺需代崗的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，且代崗期限不得超過15個工作日，代崗期間的業(yè)務(wù)須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核；（三）財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位人員（如出納、成本核算、資金審批）每2-3年進(jìn)行一次輪崗，輪崗交接須形成書面記錄，明確交接內(nèi)容、責(zé)任劃分，由監(jiān)交人簽字確認(rèn)。第八條決策機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及調(diào)整須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批；（二）關(guān)鍵財(cái)務(wù)崗位輪崗計(jì)劃及執(zhí)行情況須報審計(jì)部備案；（三）崗位分離執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大漏洞及整改方案，須經(jīng)審計(jì)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合評審后報公司負(fù)責(zé)人審批。第三章不相容崗位分離核心要求第九條核心分離原則：（一）授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批人員不得同時兼任該業(yè)務(wù)的經(jīng)辦工作；（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄相分離：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得同時兼任該業(yè)務(wù)的會計(jì)核算與記錄工作；（三）會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管相分離：會計(jì)核算人員不得同時兼任存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的保管工作；（四）業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查相分離：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得同時兼任該業(yè)務(wù)的稽核、復(fù)核工作；（五）授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查相分離：財(cái)務(wù)審批人員不得同時兼任該業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作。第十條通用崗位分離要求：（一）嚴(yán)禁一人同時兼任出納與會計(jì)（總賬、明細(xì)賬核算）崗位；（二）嚴(yán)禁一人同時兼任財(cái)務(wù)審批與資金收付崗位；（三）嚴(yán)禁一人同時兼任采購經(jīng)辦與付款審核崗位；（四）嚴(yán)禁一人同時兼任銷售經(jīng)辦與收款核算崗位；（五）嚴(yán)禁一人同時兼任成本核算與生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)崗位；（六）嚴(yán)禁一人同時兼任稽核檢查與業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位。第四章關(guān)鍵環(huán)節(jié)崗位分離細(xì)則第十一條資金管理環(huán)節(jié)：（一）出納崗位：僅負(fù)責(zé)資金收付、銀行票據(jù)保管、銀行日記賬登記，不得兼任總賬核算、明細(xì)賬核算、稽核、會計(jì)檔案保管、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制等工作；（二）資金審批崗位：負(fù)責(zé)資金支付、費(fèi)用報銷審批的人員，不得兼任資金收付經(jīng)辦、銀行賬戶開立/注銷經(jīng)辦等工作；（三）銀行對賬崗位：由出納以外的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)每月銀行對賬及余額調(diào)節(jié)表編制，編制完成后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第十二條采購付款環(huán)節(jié)：（一）采購經(jīng)辦崗位：負(fù)責(zé)采購訂單簽訂、物資驗(yàn)收的人員，不得兼任采購發(fā)票審核、應(yīng)付賬款核算、付款申請審批等工作；（二）付款審核崗位：負(fù)責(zé)采購發(fā)票審核、應(yīng)付賬款核算的人員，不得兼任付款經(jīng)辦、采購合同審批等工作；（三）付款經(jīng)辦崗位：僅負(fù)責(zé)根據(jù)審批后的付款申請辦理資金支付，不得參與付款申請審核、采購價格確認(rèn)等工作。第十三條銷售收款環(huán)節(jié)：（一）銷售經(jīng)辦崗位：負(fù)責(zé)銷售合同簽訂、發(fā)貨安排的人員，不得兼任銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款核算、收款經(jīng)辦等工作；（二）開票審核崗位：負(fù)責(zé)銷售發(fā)票開具與審核的人員，不得兼任收款經(jīng)辦、銷售價格調(diào)整審批等工作；（三）收款核算崗位：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款核算、回款核對的人員，不得兼任現(xiàn)金/銀行存款收款經(jīng)辦、銷售壞賬核銷審批等工作。第十四條成本核算環(huán)節(jié)：（一）生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)生產(chǎn)工時、物料消耗、成品入庫數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的人員，不得兼任成本核算、成本分析等工作；（二）成本核算崗位：負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、研發(fā)費(fèi)用核算的人員，不得兼任生產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、存貨保管、費(fèi)用報銷審批等工作；（三）成本分析崗位：負(fù)責(zé)成本差異分析、成本管控的人員，不得兼任成本核算、生產(chǎn)計(jì)劃審批等工作。第十五條稽核監(jiān)督環(huán)節(jié)：（一）財(cái)務(wù)稽核崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報表稽核的人員，不得兼任任何業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)核算崗位；（二）內(nèi)部審計(jì)崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)的人員，不得參與日常財(cái)務(wù)核算、資金收付等經(jīng)辦工作；（三）稽核/審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，須單獨(dú)形成報告，不得由被稽核/審計(jì)崗位人員參與報告編制。第五章監(jiān)督檢查與整改第十六條日常自查：（一）財(cái)務(wù)部每月開展一次崗位分離執(zhí)行情況自查，重點(diǎn)核查關(guān)鍵崗位是否存在交叉任職、代崗是否超期等問題，自查記錄存檔備查；（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月抽查不少于2個關(guān)鍵崗位的分離執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的輕微問題當(dāng)場要求整改。第十七條專項(xiàng)檢查：（一）審計(jì)部每季度開展一次崗位分離專項(xiàng)檢查，覆蓋所有財(cái)務(wù)崗位，形成《財(cái)務(wù)崗位不相容分離檢查報告》，列明問題、整改要求及期限；（二）每年年末開展一次全面檢查，結(jié)合年度審計(jì)工作，評估崗位分離制度的有效性，提出優(yōu)化建議。第十八條整改要求：（一）對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門須在規(guī)定期限內(nèi)完成整改，整改完成后報審計(jì)部復(fù)核；（二）對無法立即整改的（如人員短缺），須制定臨時管控措施（如增加復(fù)核環(huán)節(jié)），并明確整改完成時間，報公司負(fù)責(zé)人審批；（三）整改記錄與檢查報告一并存檔，保管期限不少于5年。第六章考核獎懲第十九條獎勵措施：（一）年度崗位分離執(zhí)行情況合規(guī)無問題的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，給予5000-10000元現(xiàn)金獎勵，納入年度評優(yōu)優(yōu)先名單；（二）及時發(fā)現(xiàn)崗位分離漏洞并提出有效整改建議的人員，給予1000-3000元獎勵；（三）嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度、交接記錄完整的財(cái)務(wù)人員，給予年度績效加分。第二十條處罰措施：（一）輕微違規(guī)：未按要求執(zhí)行崗位分離但未造成損失，或代崗超期未報備的，給予口頭警告，扣除當(dāng)月績效獎金的5%-10%，限期整改；（二）一般違規(guī)：關(guān)鍵崗位交叉任職、整改逾期未完成，或隱瞞崗位分離執(zhí)行問題的，給予書面警告，扣除當(dāng)月績效獎金的20%-50%，暫停相關(guān)崗位工作接受培訓(xùn)；（三）嚴(yán)重違規(guī)：因崗位分離不到位導(dǎo)致資金挪用、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯報、舞弊等問題，造成公司損失的，扣除全部績效獎金，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動合同，涉嫌違