2026年新材料制造公司會計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司會計(jì)核算基礎(chǔ)工作，保證會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，提升會計(jì)核算工作質(zhì)量和效率，滿足公司經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督及外部監(jiān)管要求，結(jié)合新材料制造行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及公司會計(jì)核算實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有會計(jì)核算相關(guān)工作，包括會計(jì)憑證填制與審核、會計(jì)賬簿登記與核對、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送、會計(jì)檔案管理等全流程基礎(chǔ)工作，公司財(cái)務(wù)部門全體會計(jì)人員、各業(yè)務(wù)部門涉及會計(jì)核算對接的人員需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條會計(jì)核算基礎(chǔ)工作遵循“真實(shí)合法、權(quán)責(zé)發(fā)生制、清晰規(guī)范、及時(shí)完整”的原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為核算依據(jù)，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度及公司管理要求開展核算工作，確保會計(jì)信息能夠客觀反映公司經(jīng)營狀況。第四條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌會計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理，設(shè)置總賬核算、成本核算、應(yīng)收應(yīng)付核算、稅務(wù)核算等專職崗位，明確各崗位核算職責(zé)；總賬會計(jì)負(fù)責(zé)整體核算體系規(guī)范及財(cái)務(wù)報(bào)表編制；成本會計(jì)負(fù)責(zé)新材料生產(chǎn)、研發(fā)等成本核算；各核算崗位人員需具備相應(yīng)會計(jì)從業(yè)能力，定期參加專業(yè)技能培訓(xùn)。第二章會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范第五條會計(jì)核算基本要求：1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，結(jié)合新材料制造行業(yè)特點(diǎn)增設(shè)必要的明細(xì)科目，科目使用需符合核算規(guī)范，不得隨意變更科目核算內(nèi)容；2.會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，涉及外幣業(yè)務(wù)的，按規(guī)定匯率折算為人民幣核算，折算差額按要求計(jì)入對應(yīng)會計(jì)科目；3.會計(jì)期間分為年度、季度、月度，均按公歷起訖日期確定，月末、季末、年末按時(shí)完成結(jié)賬核算工作。第六條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算依據(jù)：1.所有會計(jì)核算需以合法、有效的原始憑證為依據(jù)，原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、合同、銀行回單等，嚴(yán)禁無依據(jù)或依據(jù)不完整進(jìn)行會計(jì)核算；2.業(yè)務(wù)部門需及時(shí)將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門，傳遞時(shí)限不得超過業(yè)務(wù)發(fā)生后3個(gè)工作日，確保核算及時(shí)性。第七條核算口徑規(guī)范：1.成本核算需區(qū)分新材料研發(fā)成本、生產(chǎn)制造成本、銷售費(fèi)用等，研發(fā)成本按項(xiàng)目歸集，生產(chǎn)制造成本按產(chǎn)品品種、批次歸集，歸集方法一經(jīng)確定不得隨意變更；2.收入核算需按合同約定的交貨、驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)確認(rèn)，符合收入確認(rèn)條件的方可入賬，嚴(yán)禁提前或延后確認(rèn)收入；3.費(fèi)用核算需按受益對象、期間歸集，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得混淆核算。第三章會計(jì)憑證管理第八條原始憑證審核：1.會計(jì)人員收到原始憑證后，需審核憑證要素是否齊全（包括日期、金額、簽章、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）、內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備、是否符合法律法規(guī)及公司制度規(guī)定；2.對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，退回經(jīng)辦人員更正補(bǔ)充后再行審核。第九條記賬憑證填制：1.根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，憑證內(nèi)容需包括日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、填制人、審核人等，摘要需簡明扼要反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)；2.記賬憑證需連續(xù)編號，不得跳號、重號，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制多張記賬憑證的，采用分?jǐn)?shù)編號法；3.記賬憑證填制完成后，需由制單人簽字，經(jīng)審核人審核簽字后方可記賬，審核人需對憑證內(nèi)容、科目、金額等進(jìn)行全面復(fù)核。第十條憑證保管要求：1.記賬憑證連同原始憑證按月裝訂成冊，裝訂需整齊規(guī)范，加裝封面并注明單位名稱、憑證所屬期間、冊數(shù)、起止編號等信息；2.裝訂后的憑證由專人保管，存放于專用檔案柜，防止憑證丟失、損毀，查閱憑證需辦理登記手續(xù)。第四章會計(jì)賬簿管理第十一條賬簿設(shè)置與登記：1.按會計(jì)制度要求設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿，總賬按會計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬按明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；2.根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，登記時(shí)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)，字跡工整，不得跳行、隔頁，發(fā)生錯(cuò)誤按規(guī)定方法更正，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改。第十二條賬簿核對：1.每日核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，每月核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，確保賬實(shí)相符；2.每月核對總賬與明細(xì)賬，做到賬賬相符，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查明原因并更正；3.定期核對存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)賬簿記錄與實(shí)際資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符，核對結(jié)果形成書面記錄。第十三條結(jié)賬管理：1.月末、季末、年末按時(shí)結(jié)賬，結(jié)賬前需將本期發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，核對無誤后進(jìn)行結(jié)賬處理；2.結(jié)賬后賬簿記錄需加蓋結(jié)賬印章，注明結(jié)賬日期，結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的，按規(guī)定調(diào)整下期賬目，不得隨意更改已結(jié)賬數(shù)據(jù)。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表管理第十四條報(bào)表編制要求：1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度及公司管理要求編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表，報(bào)表數(shù)據(jù)需與賬簿記錄一致，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清晰；2.月度報(bào)表需在次月規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，季度、年度報(bào)表按對應(yīng)時(shí)限編制，編制完成后經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后報(bào)送。第十五條報(bào)表報(bào)送與披露：1.內(nèi)部管理報(bào)表按公司指定范圍報(bào)送，滿足經(jīng)營決策需求；對外報(bào)送的報(bào)表需符合監(jiān)管部門要求，確保報(bào)送及時(shí)、內(nèi)容合規(guī)；2.報(bào)表相關(guān)說明需對重要會計(jì)事項(xiàng)、數(shù)據(jù)變動原因等進(jìn)行清晰闡述，便于報(bào)表使用者理解。第六章會計(jì)檔案管理第十六條檔案歸集與保管：1.會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、會計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)等，按月歸集、按年整理，建立檔案臺賬，明確保管期限；2.紙質(zhì)檔案存放于專用檔案庫房，配備防潮、防火、防蟲、防盜設(shè)施，電子檔案定期備份，存儲于安全介質(zhì)，防止數(shù)據(jù)丟失。第十七條檔案查閱與銷毀：1.內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案需填寫查閱申請單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱，查閱后及時(shí)歸還；外部單位查閱需出具正式函件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)人員監(jiān)督下查閱；2.檔案保管期滿需銷毀的，按規(guī)定程序編制銷毀清冊，經(jīng)審批后由專人監(jiān)銷，監(jiān)銷人需在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。第七章監(jiān)督與考核第十八條日常監(jiān)督：1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每月抽查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制及核對情況，核查核算基礎(chǔ)工作合規(guī)性；2.公司審計(jì)部門每半年開展一次會計(jì)核算基礎(chǔ)工作專項(xiàng)檢查，出具檢查報(bào)告，指出問題并督促整改。第十九條考核機(jī)制：1.將會計(jì)核算準(zhǔn)確性、憑證賬簿規(guī)范性、報(bào)表及時(shí)性等納入財(cái)務(wù)人員績效考核體系，指標(biāo)達(dá)標(biāo)給予績效加分，未達(dá)標(biāo)扣減績效分值；2.對嚴(yán)格遵守核算制度、工作質(zhì)量優(yōu)異的人員給予專項(xiàng)獎勵(lì)；對因核算失誤導(dǎo)致會計(jì)信息失真、給公司造成損失的，視情節(jié)扣罰績效、調(diào)整崗位。第二十條責(zé)任追究：1.因原始憑證審核不嚴(yán)、記賬憑證填制錯(cuò)誤導(dǎo)致核算失誤的，追究相關(guān)會計(jì)人員責(zé)任；2.因檔案管理不當(dāng)造成會計(jì)檔案丟失、損毀的，追究檔案保管人員責(zé)任；3.偽造、變造會計(jì)憑證、賬簿，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的，按規(guī)定嚴(yán)肅處理，涉嫌違法的移交相關(guān)部門處理。第八章附則第二十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜參