2026年資源循環(huán)稅務(wù)經(jīng)理招聘面試題庫含答案一、單選題（共5題，每題2分）1.題目：在資源循環(huán)利用企業(yè)中，處理廢棄電子電器產(chǎn)品（WEEE）的增值稅政策，以下說法正確的是？A.統(tǒng)一按13%稅率征收增值稅B.對符合條件的WEEE回收處理企業(yè)，可享受增值稅即征即退政策C.回收的殘值收入無需繳納增值稅D.僅適用于生產(chǎn)企業(yè)，不適用于回收企業(yè)答案：B解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局生態(tài)環(huán)境部關(guān)于明確廢棄電器電子產(chǎn)品處理征收增值稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2021〕26號），對符合條件的WEEE回收處理企業(yè)，可享受增值稅即征即退政策（退稅率不超過80%）。選項A錯誤，WEEE回收處理企業(yè)符合條件的可享受退稅；選項C錯誤，殘值收入仍需按規(guī)定繳納增值稅；選項D錯誤，政策適用于所有符合條件的回收企業(yè)。2.題目：某資源循環(huán)企業(yè)通過跨區(qū)域轉(zhuǎn)移固體廢物進行資源化利用，其稅務(wù)處理應(yīng)遵循以下哪項原則？A.轉(zhuǎn)出地稅務(wù)機關(guān)全額征收資源稅B.接收地稅務(wù)機關(guān)免征增值稅C.轉(zhuǎn)出地與接收地稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定稅收分成比例D.僅需在轉(zhuǎn)出地辦理備案，無需接收地稅務(wù)手續(xù)答案：C解析：根據(jù)《跨省際固體廢物資源化利用稅收政策》（征求意見稿）相關(guān)規(guī)定，跨區(qū)域轉(zhuǎn)移固體廢物需經(jīng)生態(tài)環(huán)境部審批，其稅務(wù)處理由轉(zhuǎn)出地與接收地稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定分成比例，避免雙重征稅。選項A錯誤，轉(zhuǎn)出地稅務(wù)機關(guān)僅按比例征收資源稅；選項B錯誤，接收地稅務(wù)機關(guān)需按規(guī)定征收增值稅；選項D錯誤，需在接收地辦理稅務(wù)備案。3.題目：資源循環(huán)企業(yè)獲得的政府財政補貼，在企業(yè)所得稅前扣除時，以下說法正確的是？A.與正常經(jīng)營收入合并計入應(yīng)納稅所得額B.全額稅前扣除，無需調(diào)整會計處理C.僅適用于可再生能源補貼，不適用于一般資源回收補貼D.需區(qū)分補貼性質(zhì)，與相關(guān)成本費用配比扣除答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十四條，財政補貼需區(qū)分性質(zhì)，與相關(guān)成本費用配比扣除，否則不得稅前扣除。例如，與資源回收直接相關(guān)的補貼可全額扣除，與研發(fā)相關(guān)的補貼需按比例計入應(yīng)納稅所得額。4.題目：某企業(yè)通過垃圾分類回收廢塑料，將其加工為再生材料銷售，其增值稅進項稅額抵扣應(yīng)遵循以下哪項規(guī)定？A.直接按收購廢塑料金額的10%抵扣進項稅B.需取得《廢塑料回收利用企業(yè)認(rèn)定證書》方可抵扣C.僅適用于大型企業(yè)，小型企業(yè)不得抵扣D.抵扣比例由省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模確定答案：B解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確廢塑料回收利用增值稅政策的通知》（財稅〔2020〕33號），廢塑料回收企業(yè)需取得《廢塑料回收利用企業(yè)認(rèn)定證書》，方可憑購進廢塑料發(fā)票抵扣進項稅。選項A錯誤，抵扣比例與收購金額無關(guān)；選項C錯誤，政策對規(guī)模無限制；選項D錯誤，抵扣比例全國統(tǒng)一（60%）。5.題目：資源循環(huán)企業(yè)因環(huán)保投入產(chǎn)生的費用，在企業(yè)所得稅前扣除時，以下說法正確的是？A.全額稅前扣除，無需提供合規(guī)票據(jù)B.僅適用于符合《環(huán)境保護稅法》的企業(yè)C.需取得環(huán)保部門出具的《環(huán)保驗收合格證明》方可扣除D.與正常生產(chǎn)經(jīng)營費用合并扣除，無需單獨核算答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)因環(huán)保投入產(chǎn)生的費用，需取得合規(guī)票據(jù)并附環(huán)保部門出具的《環(huán)保驗收合格證明》，方可全額稅前扣除。選項A錯誤，需提供合規(guī)票據(jù)；選項B錯誤，所有資源循環(huán)企業(yè)均可享受；選項D錯誤，需單獨核算。二、多選題（共5題，每題3分）1.題目：資源循環(huán)企業(yè)在申報資源稅時，以下哪些情形可享受減免稅優(yōu)惠？A.對低品位礦產(chǎn)資源進行綜合利用B.處理危險廢物的企業(yè)C.利用余熱、余壓發(fā)電的企業(yè)D.將尾礦庫用于生態(tài)修復(fù)的企業(yè)答案：A、C、D解析：根據(jù)《資源稅法》第六條，低品位礦產(chǎn)資源綜合利用、余熱余壓發(fā)電、尾礦庫生態(tài)修復(fù)等情形可享受資源稅減免。選項B錯誤，危險廢物處理企業(yè)享受的是增值稅即征即退，而非資源稅減免。2.題目：某資源循環(huán)企業(yè)通過“互聯(lián)網(wǎng)+回收”模式開展廢電池回收業(yè)務(wù)，其稅務(wù)處理涉及以下哪些方面？A.增值稅進項稅額抵扣B.企業(yè)所得稅前扣除C.增值稅簡易計稅資格申請D.資源稅免稅申請答案：A、B、C解析：廢電池回收企業(yè)需按規(guī)定抵扣進項稅、稅前扣除相關(guān)成本、申請簡易計稅資格，但一般不涉及資源稅減免（除非用于特定環(huán)保項目）。選項D錯誤，除非符合特定條件，否則需正常繳納資源稅。3.題目：跨省轉(zhuǎn)移固體廢物進行資源化利用，企業(yè)在稅務(wù)處理時需準(zhǔn)備以下哪些材料？A.《跨省際固體廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單》B.《廢塑料回收利用企業(yè)認(rèn)定證書》C.省級生態(tài)環(huán)境部門出具的《轉(zhuǎn)移審批文件》D.接收地稅務(wù)機關(guān)的《稅務(wù)備案證明》答案：A、C、D解析：跨省轉(zhuǎn)移固體廢物需準(zhǔn)備《轉(zhuǎn)移聯(lián)單》、省級生態(tài)環(huán)境部門審批文件、接收地稅務(wù)備案證明，但無需《廢塑料回收利用企業(yè)認(rèn)定證書》（僅適用于廢塑料回收）。選項B錯誤。4.題目：資源循環(huán)企業(yè)獲得的政府財政補貼，在會計處理時，以下哪些情形需區(qū)分性質(zhì)？A.專項環(huán)保補貼B.一般性經(jīng)營補貼C.研發(fā)費用加計扣除補貼D.資源回收補貼答案：A、B、C解析：政府補貼需區(qū)分與經(jīng)營相關(guān)或與特定項目相關(guān)，專項環(huán)保補貼、一般性經(jīng)營補貼、研發(fā)費用補貼均需單獨核算。選項D若與資源回收直接相關(guān)，可全額稅前扣除，無需區(qū)分。5.題目：資源循環(huán)企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，以下哪些費用可享受加計扣除優(yōu)惠？A.資源回收設(shè)備的折舊費用B.研發(fā)投入費用C.環(huán)保設(shè)施改造費用D.員工培訓(xùn)費用答案：B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，研發(fā)投入費用可享受100%加計扣除，環(huán)保設(shè)施改造費用（符合條件）可享受200%加計扣除。選項A、D不屬于加計扣除范圍。三、判斷題（共5題，每題2分）1.題目：資源循環(huán)企業(yè)通過“以舊換新”模式銷售再生材料，其增值稅可享受簡易計稅政策。答案：正確解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確資源回收利用增值稅政策的通知》，符合條件的資源回收企業(yè)可申請簡易計稅（3%征收率），適用于“以舊換新”業(yè)務(wù)。2.題目：跨省轉(zhuǎn)移固體廢物進行資源化利用，僅需轉(zhuǎn)出地稅務(wù)機關(guān)備案即可，無需接收地手續(xù)。答案：錯誤解析：跨省轉(zhuǎn)移固體廢物需經(jīng)生態(tài)環(huán)境部審批，并在接收地稅務(wù)機關(guān)備案，否則不得轉(zhuǎn)移。3.題目：資源循環(huán)企業(yè)獲得的政府財政補貼，若與經(jīng)營收入無關(guān)，可全額稅前扣除。答案：錯誤解析：政府補貼需與經(jīng)營相關(guān)方可稅前扣除，否則不得扣除。4.題目：廢塑料回收企業(yè)取得的殘值收入，無需繳納增值稅。答案：錯誤解析：廢塑料回收企業(yè)的殘值收入仍需按規(guī)定繳納增值稅，可憑進項發(fā)票抵扣。5.題目：資源循環(huán)企業(yè)在申報資源稅時，若符合減免條件，可自行決定是否申請減免。答案：正確解析：資源稅減免遵循“自主申報”原則，企業(yè)符合條件可自行申請，稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)。四、簡答題（共3題，每題5分）1.題目：簡述資源循環(huán)企業(yè)在申報增值稅時，如何處理廢品銷售收入？答案：-廢品銷售收入需區(qū)分是否屬于增值稅應(yīng)稅范圍，如再生材料銷售需按13%稅率征收；-回收廢品的進項稅額需取得合規(guī)發(fā)票方可抵扣，如廢塑料回收需憑《廢塑料回收利用企業(yè)認(rèn)定證書》；-若適用簡易計稅，需按3%征收率申報，不得抵扣進項稅。2.題目：資源循環(huán)企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，如何處理環(huán)保投入費用？答案：-環(huán)保投入費用需取得合規(guī)票據(jù)并附環(huán)保部門驗收證明；-符合條件的環(huán)保設(shè)施改造費用可享受200%加計扣除；-一般環(huán)保費用與正常經(jīng)營費用合并扣除，無需單獨核算。3.題目：跨省轉(zhuǎn)移固體廢物進行資源化利用，企業(yè)在稅務(wù)處理時需注意哪些事項？答案：-需取得生態(tài)環(huán)境部轉(zhuǎn)移審批文件及《轉(zhuǎn)移聯(lián)單》；-接收地稅務(wù)機關(guān)需備案，否則不得處理；-資源稅按轉(zhuǎn)出地規(guī)定征收，增值稅由接收地稅務(wù)機關(guān)管理。五、計算題（共2題，每題10分）1.題目：某資源循環(huán)企業(yè)2026年1月收購廢塑料50噸，每噸不含稅價2000元，取得增值稅專用發(fā)票（稅率為13%）；當(dāng)月銷售再生塑料100噸，不含稅價3000元/噸。該企業(yè)增值稅如何處理？答案：-進項稅額=50×2000×13%=13萬元；-銷項稅額=100×3000×13%=39萬元；-應(yīng)納稅額=39-13=26萬元。（假設(shè)該企業(yè)適用一般計稅，且無其他進項稅抵扣）2.題目：某資源循環(huán)企業(yè)2026年研發(fā)投入80萬元，取得《研發(fā)費用加計扣除資格認(rèn)定證書》；當(dāng)月銷售再生材料60噸，不含稅價2500元/噸。該企業(yè)企業(yè)所得稅如何處理？答案：-研發(fā)費用加計扣除=80×100%=80萬元；-銷售收入=60×2500=15萬元；-應(yīng)納稅所得額=15-80=-65萬元（虧損，無需繳稅）；-若企業(yè)有其他盈利，可抵扣虧損，但本例中無盈利。六、論述題（1題，20分）題目：結(jié)合浙江省資源循環(huán)利用政策，論述資源循環(huán)企業(yè)在稅務(wù)籌劃時應(yīng)如何優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)？答案：浙江省對資源循環(huán)利用企業(yè)有系列稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可從以下方面優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)：1.增值稅籌劃：-申請簡易計稅資格，降低3%征收率；-廢塑料回收進項稅額抵扣需取得《認(rèn)定證書》，提前準(zhǔn)備材料；-跨區(qū)域轉(zhuǎn)移固體廢物需與接收地協(xié)商分成比例，避免雙重征稅。2.企業(yè)所得稅籌劃：-研發(fā)費用加計扣除