《稅收學(xué)》教學(xué)大綱第五章稅收政策教學(xué)目標(biāo)和要求：★了解：稅收政策主體的構(gòu)成，稅收政策環(huán)境包含的制度、法律、文化意識(shí)環(huán)境的基本內(nèi)容，稅收政策與公債政策、公共支出政策、政府投資政策協(xié)調(diào)的基本概念?！铩锸煜ぃ憾愂照吣繕?biāo)體系中各目標(biāo)的具體內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)對(duì)應(yīng)的稅收政策手段，我國(guó)稅收政策在不同經(jīng)濟(jì)時(shí)期的調(diào)整變化情況?！铩铩镎莆眨悍治龆愂照呤侄螌?duì)經(jīng)濟(jì)各方面影響機(jī)制的方法，判斷稅收政策在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境下綜合運(yùn)用效果的能力，解決稅收政策相關(guān)主體間利益協(xié)調(diào)問(wèn)題的思路。主講內(nèi)容第一節(jié)稅收政策的目標(biāo)與手段：稅收政策目標(biāo)涵蓋總供給與總需求均衡、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和收入分配公平，分別闡述各目標(biāo)內(nèi)涵及對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要性。實(shí)現(xiàn)總供求均衡的稅收政策手段，包括輕稅政策、重稅政策和中性稅收政策及其在不同經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的應(yīng)用，結(jié)合我國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型、“營(yíng)改增”等政策實(shí)例分析。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)和資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)方面說(shuō)明實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)的稅收政策手段，如稅收優(yōu)惠對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)、對(duì)不同地區(qū)的稅收政策傾斜等。通過(guò)相機(jī)抉擇和自動(dòng)穩(wěn)定器闡述實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的稅收政策手段，分析其在經(jīng)濟(jì)周期不同階段的作用機(jī)制。介紹實(shí)現(xiàn)收入分配公平的稅收政策手段，包括累進(jìn)稅制、稅前扣除等，分析我國(guó)現(xiàn)行稅收政策在調(diào)控收入差距中的問(wèn)題及改進(jìn)方向。第二節(jié)稅收政策主體：明確稅收政策主體包括政府和財(cái)稅部門，闡述其在政策制定與執(zhí)行中的重要作用，如執(zhí)行、建議和信息反饋等。分析稅收政策決策主體與執(zhí)行主體、中央與地方稅收政策主體的關(guān)系協(xié)調(diào)問(wèn)題，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況探討體制改革方向。第三節(jié)稅收政策環(huán)境：稅收政策的制度環(huán)境要求完善市場(chǎng)機(jī)制，確保價(jià)格信號(hào)靈活，闡述制度環(huán)境對(duì)稅收政策實(shí)施的影響。介紹我國(guó)稅法體系的構(gòu)成及發(fā)展，強(qiáng)調(diào)完善稅收政策法律環(huán)境的重要性及措施。分析納稅人納稅意識(shí)對(duì)稅收政策效果的影響，闡述稅務(wù)部門提高納稅意識(shí)的措施及意義。第四節(jié)稅收政策與其他財(cái)政政策的協(xié)調(diào)：說(shuō)明稅收政策與公債政策在籌集資金和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的協(xié)調(diào)配合，如公債用于建設(shè)性支出與稅收用于經(jīng)常性支出的分工。闡述稅收政策與公共支出政策在財(cái)政收支平衡、公共產(chǎn)品提供等方面的協(xié)調(diào)關(guān)系及應(yīng)用。分析稅收政策與政府投資政策的動(dòng)態(tài)循環(huán)關(guān)系，如稅收為政府投資提供資金，政府投資影響稅收收入來(lái)源等。第六章稅收負(fù)擔(dān)教學(xué)目標(biāo)：★了解：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論的主要觀點(diǎn)，包括絕對(duì)轉(zhuǎn)嫁論和相對(duì)轉(zhuǎn)嫁論的基本內(nèi)容，我國(guó)稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)體系的發(fā)展歷程。★★熟悉：影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、政府職能定位和經(jīng)濟(jì)體制與財(cái)政體制模式等；宏觀、中觀和微觀稅負(fù)衡量指標(biāo)的計(jì)算方法和應(yīng)用場(chǎng)景?！铩铩镎莆眨哼\(yùn)用影響稅收負(fù)擔(dān)因素分析實(shí)際問(wèn)題的方法，通過(guò)分析經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化判斷稅負(fù)變動(dòng)趨勢(shì)；熟練運(yùn)用稅負(fù)衡量指標(biāo)對(duì)不同層面稅負(fù)水平進(jìn)行分析；理解稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念、形式及影響因素，能夠在實(shí)際經(jīng)濟(jì)情境中準(zhǔn)確判斷稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式和結(jié)果。主講內(nèi)容：第一章影響稅收負(fù)擔(dān)的因素：分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的決定性作用，通過(guò)我國(guó)宏觀稅負(fù)水平變化數(shù)據(jù)說(shuō)明其與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。闡述經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從企業(yè)所有制、產(chǎn)業(yè)、地區(qū)和技術(shù)結(jié)構(gòu)等方面對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響。說(shuō)明政府職能定位的變化如何影響稅收負(fù)擔(dān)，以及不同經(jīng)濟(jì)體制與財(cái)政體制模式下稅負(fù)的差異。第二章稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)：介紹拉弗曲線，解釋稅率與稅收收入之間的關(guān)系及其對(duì)確定合理稅負(fù)水平的理論意義。講解我國(guó)宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)體系，包括小口徑、中口徑和大口徑指標(biāo)，以及國(guó)民生產(chǎn)總值、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和國(guó)民收入稅收負(fù)擔(dān)率的計(jì)算與意義。說(shuō)明中觀稅負(fù)衡量指標(biāo)在考察地區(qū)、部門和稅種稅負(fù)水平方面的應(yīng)用及計(jì)算方法。介紹微觀稅負(fù)衡量指標(biāo)，如企業(yè)流轉(zhuǎn)稅、所得稅、綜合稅收負(fù)擔(dān)率和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率的計(jì)算與分析意義。第三章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿：闡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念，明確納稅人是轉(zhuǎn)嫁主體，價(jià)格變動(dòng)是主要途徑，以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)利益再分配結(jié)果。介紹稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)和稅收資本化等形式，結(jié)合實(shí)際案例分析其在經(jīng)濟(jì)交易中的應(yīng)用。分析影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的依存條件和制約因素，如納稅人獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益、自由價(jià)格機(jī)制、供求彈性、課稅范圍等因素的作用。介紹稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的絕對(duì)轉(zhuǎn)嫁論和相對(duì)轉(zhuǎn)嫁論，對(duì)比不同理論觀點(diǎn)的差異。第七章稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)與稅收分析教學(xué)目標(biāo)：★了解：我國(guó)及世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)的歷史背景，稅收分析在稅收管理體系中的地位和發(fā)展歷程?！铩锸煜ぃ何覈?guó)稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)從絕對(duì)值和相對(duì)值角度的具體表現(xiàn)，影響我國(guó)稅收收入增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)、制度和管理因素；稅收分析的概念、方法和內(nèi)容，稅收收入預(yù)測(cè)的基本步驟?！铩铩镎莆眨哼\(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析我國(guó)稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)內(nèi)在原因的方法，能夠結(jié)合實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行深入剖析；熟練運(yùn)用稅收分析方法對(duì)稅收形勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)、政策效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行分析；掌握稅收收入預(yù)測(cè)的定性和定量方法，能夠運(yùn)用這些方法進(jìn)行簡(jiǎn)單的稅收收入預(yù)測(cè)，并對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行合理分析和評(píng)估。主講內(nèi)容第一章稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)分析：從絕對(duì)值和相對(duì)值角度分析我國(guó)稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)，包括稅收收入規(guī)模的變化、在財(cái)政收入和GDP中比重的變化，結(jié)合我國(guó)稅制改革歷程進(jìn)行闡述。從經(jīng)濟(jì)、制度和管理方面分析我國(guó)稅收收入增長(zhǎng)的原因，如產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、統(tǒng)計(jì)規(guī)范制約等因素的影響。介紹世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家稅收增長(zhǎng)的三個(gè)階段及趨勢(shì)，分析其增長(zhǎng)原因，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)調(diào)控方式轉(zhuǎn)變等。闡述影響稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)的一般因素，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制選擇等，并對(duì)稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二章稅收分析：介紹稅收分析的概念，強(qiáng)調(diào)其在稅收管理中的重要性，講解對(duì)比分析法、因素分析法和數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法的原理和應(yīng)用。闡述稅收形勢(shì)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、政策效應(yīng)分析和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析的內(nèi)容和目的，結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明各分析內(nèi)容的作用。介紹稅收收入預(yù)測(cè)的概念、基本原則，講解稅收收入預(yù)測(cè)的一般步驟和基本方法，包括定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)方法，并通過(guò)實(shí)例進(jìn)行演示。第八章稅收風(fēng)險(xiǎn)教學(xué)目標(biāo)：★了解：稅收政策的基本概念，稅收政策主體的構(gòu)成，稅收政策環(huán)境包含的制度、法律、文化意識(shí)環(huán)境的基本內(nèi)容，稅收政策與其他財(cái)政政策協(xié)調(diào)的必要性?！铩锸煜ぃ憾愂照吣繕?biāo)體系中各目標(biāo)的具體內(nèi)涵，實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)對(duì)應(yīng)的稅收政策手段，我國(guó)稅收政策在不同經(jīng)濟(jì)時(shí)期的調(diào)整變化情況。★★★掌握：分析稅收政策手段對(duì)經(jīng)濟(jì)各方面影響機(jī)制的方法，判斷稅收政策在復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境下綜合運(yùn)用效果的能力，解決稅收政策相關(guān)主體間利益協(xié)調(diào)問(wèn)題的思路。主講內(nèi)容第一章稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念、表現(xiàn)及特點(diǎn)：從宏觀和微觀層面界定稅收風(fēng)險(xiǎn)的概念，分析稅收風(fēng)險(xiǎn)提出的背景和意義。闡述稅收風(fēng)險(xiǎn)在稅收收入增長(zhǎng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不匹配、稅收征管組織收入不到位、稅收政策調(diào)控與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)等方面的表現(xiàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際數(shù)據(jù)和案例進(jìn)行分析。介紹稅收風(fēng)險(xiǎn)具有從屬性、隱蔽性、累積性和危害性的特點(diǎn)，說(shuō)明其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的潛在影響。第二章稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：闡述稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，強(qiáng)調(diào)其在現(xiàn)代稅收管理中的重要性。分析實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高稅收管理效率、公平性和保障稅收穩(wěn)定安全的必要性。介紹我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的探索歷程和現(xiàn)狀，包括相關(guān)制度和機(jī)制的建立，講解稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、過(guò)程監(jiān)控和評(píng)價(jià)反饋等主要步驟。第三章防范和化解稅收