2026年單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃為進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，提高資金使用效益，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位各項(xiàng)工作健康、有序開展，結(jié)合單位實(shí)際情況，特制定2026年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。一、工作目標(biāo)-深化財(cái)務(wù)收支審計(jì)：全面審查單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，費(fèi)用支出合理合規(guī)，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，為單位財(cái)務(wù)管理提供堅(jiān)實(shí)保障。-強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)：對單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行深入評(píng)估，查找內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出針對性的改進(jìn)建議，促進(jìn)單位完善內(nèi)部控制體系，提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。-拓展專項(xiàng)審計(jì)領(lǐng)域：圍繞單位重點(diǎn)工作和重大項(xiàng)目，開展專項(xiàng)審計(jì)，如基建項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)等，加強(qiáng)對重點(diǎn)資金和項(xiàng)目的監(jiān)督，保障資金安全，提高項(xiàng)目實(shí)施效果，為單位重大決策提供可靠依據(jù)。-加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：客觀、公正地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法依規(guī)履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)，為組織人事部門考核任用干部提供重要參考。二、具體審計(jì)工作安排（一）第一季度-開展上年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)-審計(jì)內(nèi)容：審查上年度各項(xiàng)收入、支出的真實(shí)性、合法性和完整性，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等各類收入的核算，以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出的使用情況。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求，會(huì)計(jì)賬簿記錄是否準(zhǔn)確、清晰。-審計(jì)方法：查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金、存貨等資產(chǎn)，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，必要時(shí)延伸審計(jì)相關(guān)下屬單位。-時(shí)間安排：1-2月完成審計(jì)實(shí)施階段工作，3月完成審計(jì)報(bào)告撰寫和征求意見工作。-制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和方案根據(jù)單位年度工作重點(diǎn)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定詳細(xì)的年度審計(jì)工作計(jì)劃和各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)和討論年度審計(jì)工作計(jì)劃和方案，確保審計(jì)人員熟悉審計(jì)任務(wù)和要求。（二）第二季度-開展內(nèi)部控制審計(jì)-審計(jì)內(nèi)容：對單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。具體涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、項(xiàng)目管理等方面的內(nèi)部控制。-審計(jì)方法：采用問卷調(diào)查、實(shí)地訪談、流程測試、文件查閱等方法，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和測試。-時(shí)間安排：4-5月完成審計(jì)實(shí)施階段工作，6月完成審計(jì)報(bào)告撰寫和征求意見工作。-開展基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)對在建的基建項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作、招投標(biāo)過程、合同簽訂與執(zhí)行、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、資金使用等情況。及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，提出整改建議，保障項(xiàng)目順利實(shí)施。每月定期到項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行審計(jì)檢查，與項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等進(jìn)行溝通交流，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況。每季度撰寫一份基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告，向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報(bào)項(xiàng)目審計(jì)情況和存在的問題。（三）第三季度-開展專項(xiàng)資金審計(jì)-審計(jì)內(nèi)容：對單位各類專項(xiàng)資金的籌集、分配、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，包括專項(xiàng)資金的來源是否合法合規(guī)，資金分配是否合理公正，資金使用是否符合規(guī)定用途，是否存在截留、擠占、挪用等問題。重點(diǎn)審查專項(xiàng)資金項(xiàng)目的實(shí)施效果和效益，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。-審計(jì)方法：查閱專項(xiàng)資金的相關(guān)文件、合同、報(bào)表、憑證等資料，實(shí)地檢查項(xiàng)目實(shí)施情況，對專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。-時(shí)間安排：7-8月完成審計(jì)實(shí)施階段工作，9月完成審計(jì)報(bào)告撰寫和征求意見工作。-開展下屬單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)選擇部分下屬單位開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審查下屬單位的財(cái)務(wù)收支狀況、財(cái)務(wù)管理水平和內(nèi)部控制情況。重點(diǎn)關(guān)注下屬單位是否嚴(yán)格執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，是否存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為。審計(jì)過程中，要加強(qiáng)與下屬單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解情況，解決問題。審計(jì)結(jié)束后，向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提交下屬單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。（四）第四季度-開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)組織人事部門的委托，對單位部分領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、廉政建設(shè)等方面的情況。通過審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為組織人事部門考核任用干部提供依據(jù)。制定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)重點(diǎn)和方法。審計(jì)過程中，要充分聽取領(lǐng)導(dǎo)干部的述職報(bào)告，查閱相關(guān)文件資料，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)束后，撰寫領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的意見，并向單位領(lǐng)導(dǎo)和組織人事部門提交最終報(bào)告。-完成年度審計(jì)工作總結(jié)和資料歸檔對全年的審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，分析審計(jì)工作中取得的成績和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。對審計(jì)項(xiàng)目的資料進(jìn)行整理和歸檔，建立健全審計(jì)檔案管理制度，確保審計(jì)資料的完整和安全。組織審計(jì)人員對年度審計(jì)工作進(jìn)行交流和討論，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高審計(jì)工作水平。三、審計(jì)工作方法和程序-審計(jì)工作方法-資料審查法：通過查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、文件、合同等資料，對單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查，以發(fā)現(xiàn)問題和線索。-實(shí)地調(diào)查法：到被審計(jì)單位的辦公場所、項(xiàng)目現(xiàn)場等實(shí)地進(jìn)行調(diào)查，了解實(shí)際情況，核實(shí)相關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。實(shí)地觀察業(yè)務(wù)操作流程，盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，與相關(guān)人員進(jìn)行面對面交流。-數(shù)據(jù)分析方法：運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析軟件，對大量的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，查找數(shù)據(jù)中的異常情況和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。例如，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析、比率分析、關(guān)聯(lián)分析等。-訪談法：與被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行訪談，了解單位的經(jīng)營管理情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況和存在的問題，獲取相關(guān)信息和意見建議。-審計(jì)工作程序-審計(jì)準(zhǔn)備階段：根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組。審計(jì)組開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，制定審計(jì)實(shí)施方案。向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和要求等事項(xiàng)。-審計(jì)實(shí)施階段：審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，采用各種審計(jì)方法對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分類整理和分析，與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通和核實(shí)，確保問題的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。-審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)組在完成審計(jì)實(shí)施工作后，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)組對被審計(jì)單位反饋的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，形成審計(jì)報(bào)告正式稿。將審計(jì)報(bào)告正式稿報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，并送達(dá)被審計(jì)單位。-審計(jì)整改階段：被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，制定整改方案，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改工作。審計(jì)部門對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位按時(shí)完成整改任務(wù)。對整改不力的單位，要進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。整改工作結(jié)束后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改情況報(bào)告，審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)。四、審計(jì)成果運(yùn)用-建立審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度：定期將審計(jì)結(jié)果在單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進(jìn)行公開，增強(qiáng)審計(jì)工作的透明度和威懾力，促進(jìn)被審計(jì)單位重視審計(jì)工作，加強(qiáng)整改落實(shí)。-加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果與績效考核掛鉤：將審計(jì)結(jié)果納入被審計(jì)單位和相關(guān)人員的績效考核體系，作為評(píng)價(jià)單位和個(gè)人工作業(yè)績的重要依據(jù)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績效考核中予以相應(yīng)的扣分和懲戒。-促進(jìn)審計(jì)結(jié)果與決策參考相結(jié)合：將審計(jì)成果作為單位領(lǐng)導(dǎo)決策和制定政策的重要參考依據(jù)。審計(jì)部門要對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題進(jìn)行深入分析，提出針對性的建議和措施，為單位領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供支持。-強(qiáng)化審計(jì)整改跟蹤檢查：建立健全審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制，定期對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行回訪和檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到徹底整改。對整改不及時(shí)、不到位的單位，要加大督促力度，必要時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)督查。五、審計(jì)資源配置-人力資源配置根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃和任務(wù)，合理安排審計(jì)人員，確保審計(jì)項(xiàng)目有人抓、有人管。加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，邀請外部專家進(jìn)行授課和指導(dǎo)，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加相關(guān)的職業(yè)資格考試和培訓(xùn)。建立審計(jì)人才儲(chǔ)備機(jī)制，選拔和培養(yǎng)優(yōu)秀的審計(jì)后備人才，為審計(jì)工作的持續(xù)發(fā)展提供人才保障。-物力資源配置配備必要的審計(jì)設(shè)備和辦公用品，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀等，確保審計(jì)工作的順利開展。建立審計(jì)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的信息化管理，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。加強(qiáng)對審計(jì)資料和檔案的管理，配備專門的檔案存儲(chǔ)設(shè)備和場所，確保審計(jì)資料的安全和完整。-財(cái)力資源配置合理安排審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算，確保審計(jì)工作所需的各項(xiàng)費(fèi)用得到保障。加強(qiáng)對審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)的管理和使用，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批程序，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。積極爭取上級(jí)部門的支持和投入，為審計(jì)工作創(chuàng)造良好的條件。六、溝通與協(xié)作-與被審計(jì)單位的溝通協(xié)作在審計(jì)工作開始前，主動(dòng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，了解被審計(jì)單位的基本情況和需求，爭取被審計(jì)單位的支持和配合。在審計(jì)過程中，及時(shí)與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通交流，聽取他們的意見和解釋，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分溝通和核實(shí)，確保問題的定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。審計(jì)結(jié)束后，與被審計(jì)單位共同研究制定整改措施，督促被審計(jì)單位按時(shí)完成整改任務(wù)，并定期對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。-與其他部門的溝通協(xié)作加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)作，定期交流財(cái)務(wù)信息和審計(jì)情況，共同研究解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。與紀(jì)檢監(jiān)察部門建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題及時(shí)移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理，形成監(jiān)督合力。與組織人事部門加強(qiáng)溝通，在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方面密切配合，為干部考核任用提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息。與業(yè)務(wù)部門保持密切聯(lián)系，了解單位業(yè)務(wù)工作的開展情況和需求，為業(yè)務(wù)工作提供審計(jì)服務(wù)和支持。-與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)作如果需要委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，要加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，明確雙方的職責(zé)和分工，監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和進(jìn)度。定期與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流，了解審計(jì)工作進(jìn)展情況和發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核和分析，將外部審計(jì)結(jié)果與內(nèi)部審計(jì)結(jié)果相結(jié)合，充分發(fā)揮外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的協(xié)同作用。七、質(zhì)量控制-建立審計(jì)質(zhì)量控制制度制定完善的審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審計(jì)人員的行為和工作流程。對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行全過程質(zhì)量控制，從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告到審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)，都要進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量把關(guān)。建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和考核機(jī)制，定期對審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估，對質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整改和問責(zé)。-加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育加強(qiáng)對審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，提高審計(jì)人員的廉潔自律意識(shí)和職業(yè)操守。審計(jì)人員要