2025年5月初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬習(xí)題及答案一、總論【考點(diǎn)1·法的本質(zhì)與特征】1.（單選）下列關(guān)于法的本質(zhì)的表述中，正確的是（）。A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，因此法只維護(hù)統(tǒng)治階級利益B.法的內(nèi)容最終由社會物質(zhì)生活條件決定C.法一經(jīng)制定便永恒不變D.法與道德在調(diào)整方式上沒有任何區(qū)別答案：B解析：法的本質(zhì)由社會物質(zhì)生活條件決定，這是馬克思主義法學(xué)的基本觀點(diǎn)；A項(xiàng)忽略了法亦需調(diào)和整體社會秩序；C項(xiàng)違背法的動態(tài)性；D項(xiàng)忽視調(diào)整機(jī)制差異?！究键c(diǎn)2·法律關(guān)系要素】2.（多選）下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的是（）。A.土地所有權(quán)B.支付行為C.商業(yè)秘密D.自然人姓名答案：B、C解析：客體是權(quán)利義務(wù)指向的對象，支付行為屬于“行為”類客體，商業(yè)秘密屬于“智力成果”類客體；土地所有權(quán)是客體“物”上的權(quán)利本身，姓名是人格利益，均非客體本身。【考點(diǎn)3·法律事實(shí)】3.（判斷）甲公司向乙銀行發(fā)出貸款要約，乙銀行工作人員在系統(tǒng)中點(diǎn)擊“同意”并發(fā)送電子回執(zhí)，該回執(zhí)到達(dá)甲公司服務(wù)器時(shí)，即引起民事法律關(guān)系的產(chǎn)生。（）答案：√解析：承諾生效采用“到達(dá)主義”，電子回執(zhí)進(jìn)入甲公司系統(tǒng)即視為到達(dá)，合同成立。【考點(diǎn)4·法的淵源與效力層級】4.（單選）下列規(guī)范性文件中，效力層級最低的是（）。A.國務(wù)院《優(yōu)化營商環(huán)境條例》B.財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》C.江蘇省人大常委會《江蘇省中小企業(yè)促進(jìn)條例》D.國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》答案：D解析：部門規(guī)章效力低于行政法規(guī)、地方性法規(guī)；國家稅務(wù)總局文件屬于部門規(guī)章。二、會計(jì)法律制度【考點(diǎn)1·會計(jì)核算基本要求】5.（單選）根據(jù)《會計(jì)法》，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，必須取得原始憑證的是（）。A.董事長口頭承諾的捐贈收入B.職工出差借款500元C.董事會決議分配股票股利D.與供應(yīng)商簽訂的意向書答案：B解析：凡涉及款項(xiàng)收付、財(cái)物增減，必須填制或取得原始憑證；借款屬于款項(xiàng)收付?！究键c(diǎn)2·會計(jì)檔案管理】6.（多選）下列會計(jì)檔案中，保管期限為30年的有（）。A.原始憑證B.總賬C.月度財(cái)務(wù)報(bào)告D.銀行余額調(diào)節(jié)表答案：A、B解析：原始憑證、總賬保管30年；月度財(cái)務(wù)報(bào)告10年；銀行余額調(diào)節(jié)表10年?！究键c(diǎn)3·會計(jì)崗位設(shè)置】7.（單選）下列情形中，符合會計(jì)崗位不相容職務(wù)分離原則的是（）。A.出納兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記B.會計(jì)主管兼任財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理員C.出納兼任會計(jì)檔案保管D.費(fèi)用會計(jì)兼任債權(quán)債務(wù)賬登記答案：B解析：會計(jì)主管與系統(tǒng)管理員屬于技術(shù)管理崗位，可兼容；出納不得兼管賬目、檔案、債權(quán)債務(wù)。【考點(diǎn)4·會計(jì)法律責(zé)任】8.（案例分析）2024年3月，某縣財(cái)政局對甲公司開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)該公司通過“虛列研發(fā)費(fèi)用”少繳企業(yè)所得稅42萬元。要求：（1）甲公司行為屬于何種違法行為？（2）對單位及相關(guān)人員可處以何種行政處罰？答案：（1）構(gòu)成“偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告”違法行為。（2）對單位：由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，并處5000元以上10萬元以下罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員：處3000元以上5萬元以下罰款，并吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書（若已取得）。三、支付結(jié)算法律制度【考點(diǎn)1·銀行結(jié)算賬戶】9.（單選）下列專用存款賬戶中，支取現(xiàn)金需經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的是（）。A.黨團(tuán)工會經(jīng)費(fèi)專戶B.信托基金專戶C.更新改造資金專戶D.社會保障基金專戶答案：C解析：更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等專用存款賬戶支現(xiàn)，需經(jīng)人行批準(zhǔn)；其余可按規(guī)定自主支現(xiàn)。【考點(diǎn)2·票據(jù)行為】10.（多選）下列關(guān)于商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。A.背書附條件，所附條件無效，背書有效B.部分背書無效C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，后手背書轉(zhuǎn)讓無效D.背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任答案：A、B、C、D解析：均符合《票據(jù)法》規(guī)定。【考點(diǎn)3·銀行卡收單】11.（單選）某餐飲商戶使用乙支付機(jī)構(gòu)收單，交易手續(xù)費(fèi)率0.6%，其中發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)0.45%，銀行卡清算機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)0.0325%，則乙支付機(jī)構(gòu)實(shí)際可獲得的收單服務(wù)費(fèi)率為（）。A.0.1175%B.0.15%C.0.45%D.0.5675%答案：A解析：收單服務(wù)費(fèi)=0.6%0.45%0.0325%=0.1175%?！究键c(diǎn)4·支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡】12.（案例分析）2024年5月，丙支付機(jī)構(gòu)發(fā)行記名預(yù)付卡，單張限額5000元。甲公司一次性購買記名卡300張，面值總額150萬元，用于職工福利。要求：（1）丙機(jī)構(gòu)應(yīng)如何履行客戶身份識別義務(wù)？（2）甲公司可否以現(xiàn)金方式一次性支付150萬元購卡款？答案：（1）對購卡人采取“了解你的客戶”措施，核對有效身份證件，登記姓名、證件號碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、金額，并留存復(fù)印件；一次性購卡1萬元以上應(yīng)進(jìn)行可疑交易報(bào)告。（2）不得。單位一次性購卡金額達(dá)5000元以上，不得使用現(xiàn)金，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。四、增值稅與消費(fèi)稅【考點(diǎn)1·增值稅征稅范圍】13.（單選）下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物B.將外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將外購貨物用于集體福利答案：C解析：自產(chǎn)、委托加工貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售；外購貨物用于集體福利、簡易計(jì)稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不視同銷售?！究键c(diǎn)2·增值稅稅率與征收率】14.（計(jì)算）甲建筑公司為一般納稅人，2025年4月提供工程服務(wù)，含稅收入545萬元，適用一般計(jì)稅方法。要求：計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。答案：545÷（1+9%）×9%=45萬元?！究键c(diǎn)3·消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)】15.（多選）下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的有（）。A.超豪華小汽車B.高檔手表C.金銀首飾D.電子煙答案：A、C解析：超豪華小汽車、金銀首飾在零售環(huán)節(jié)加征；高檔手表、電子煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收?！究键c(diǎn)4·消費(fèi)稅已納稅款扣除】16.（單選）甲化妝品廠以外購已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，下列外購已納稅款準(zhǔn)予扣除的是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅C.零售環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅D.以上均可答案：D解析：連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除已納消費(fèi)稅，無論稅款繳于生產(chǎn)、進(jìn)口或零售環(huán)節(jié)。五、企業(yè)所得稅【考點(diǎn)1·收入總額確認(rèn)】17.（單選）下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng).企業(yè)取得的出口退稅款C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D.企業(yè)依照規(guī)定取得的財(cái)政性資金，符合不征稅收入條件答案：C解析：確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入，并入應(yīng)納稅所得額；其余為不征稅或免稅收入?！究键c(diǎn)2·稅前扣除原則】18.（多選）下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)支付的銀行罰息D.企業(yè)支付的稅收滯納金答案：A、C解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、銀行罰息可據(jù)實(shí)扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除；稅收滯納金不得扣除?！究键c(diǎn)3·固定資產(chǎn)加速折舊】19.（案例分析）甲公司2024年12月購入一臺研發(fā)設(shè)備，不含稅價(jià)600萬元，會計(jì)折舊年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。企業(yè)選擇一次性稅前扣除政策。要求：（1）2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，該設(shè)備可稅前扣除金額是多少？（2）若2025年會計(jì)繼續(xù)計(jì)提折舊60萬元，稅法應(yīng)如何調(diào)整？答案：（1）600萬元可一次性稅前扣除。（2）2025年會計(jì)折舊60萬元不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬元?！究键c(diǎn)4·稅收優(yōu)惠】20.（單選）下列企業(yè)中，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可享受15%優(yōu)惠稅率的是（）。A.注冊在西藏，主營業(yè)務(wù)為礦產(chǎn)資源開采B.注冊在上海浦東新區(qū)，近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)總收入60%C.注冊在深圳，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比75%，研發(fā)費(fèi)用占比4%D.注冊在北京，近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比50%答案：C解析：高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比≥60%、研發(fā)費(fèi)用占比≥3%等條件。六、個(gè)人所得稅【考點(diǎn)1·所得來源地判定】21.（單選）外籍個(gè)人約翰2024年在中國境內(nèi)無住所且居住不滿183天，其取得的下列所得中，應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.境外公司支付的工資薪金，且勞務(wù)發(fā)生在境外B.中國境內(nèi)企業(yè)支付的稿酬，且創(chuàng)作發(fā)生在境外C.境外企業(yè)支付的利息，且債務(wù)發(fā)生在境外D.境外企業(yè)支付的特許權(quán)使用費(fèi)，且特許權(quán)在境外使用答案：B解析：稿酬所得以“支付地”為來源地，中國境內(nèi)企業(yè)支付即屬境內(nèi)所得；其余以“勞務(wù)發(fā)生地”“使用地”等為判定標(biāo)準(zhǔn)，均發(fā)生在境外。【考點(diǎn)2·專項(xiàng)附加扣除】22.（計(jì)算）中國居民王某2024年發(fā)生以下專項(xiàng)附加扣除：（1）獨(dú)生子女，父母年滿60歲；（2）長子就讀境內(nèi)全日制本科二年級；（3）首套住房貸款利息支出；（4）接受碩士研究生繼續(xù)教育。要求：計(jì)算王某全年可扣除金額合計(jì)。答案：贍養(yǎng)老人24000元+子女教育12000元+住房貸款利息12000元+繼續(xù)教育4800元=52800元?！究键c(diǎn)3·全年一次性獎金計(jì)稅】23.（單選）中國居民李某2024年12月取得全年一次性獎金36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率應(yīng)為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%答案：A解析：36000÷12=3000元，對應(yīng)月稅率表第一級3%?！究键c(diǎn)4·股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得】24.（案例分析）2024年8月，中國居民張某以200萬元受讓甲公司股權(quán)，2025年3月以350萬元轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時(shí)甲公司未分配利潤中含張某按比例享有的留存收益50萬元。要求：（1）張某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額是多少？（2）若張某能提供原值憑證，但無法提供交易稅費(fèi)憑證，如何確定所得？答案：（1）應(yīng)納稅所得額=350200=150萬元，不扣減留存收益。（2）可據(jù)實(shí)扣除股權(quán)原值200萬元；交易稅費(fèi)不能提供憑證不得扣除。七、財(cái)產(chǎn)、行為與資源稅【考點(diǎn)1·房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)】25.（單選）下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人出租住房，一律按租金收入12%稅率征收B.企業(yè)自用房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除20%后的余值計(jì)稅C.融資租賃房產(chǎn)，由承租人按房產(chǎn)余值計(jì)稅D.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由出典人納稅答案：C解析：融資租賃房產(chǎn)由承租人按余值納稅；個(gè)人出租住房減按4%稅率；企業(yè)自用減除10%30%；產(chǎn)權(quán)出典由承典人納稅?！究键c(diǎn)2·契稅征稅范圍】26.（多選）下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股B.以土地、房屋權(quán)屬抵債C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D.城鎮(zhèn)職工首次購買公有住房且面積90平方米以下答案：A、B解析：投資入股、抵債視同轉(zhuǎn)讓，應(yīng)繳契稅；法定繼承、首次購買公有住房90平方米以下免稅?！究键c(diǎn)3·資源稅減征】27.（單選）某油田2024年12月開采原油2000噸，其中低豐度油田開采800噸，銷售1500噸，自用100噸，其余待售。已知原油資源稅稅率6%，低豐度油田減征20%。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納資源稅的計(jì)稅數(shù)量及稅額。答案：計(jì)稅數(shù)量=1500+100=1600噸；其中低豐度部分按800噸占比50%，即800噸享受減征。稅額=（800×50%×6%×80%）+（800×50%×6%）=19.2+24=43.2萬元?！究键c(diǎn)4·環(huán)境保護(hù)稅】28.（計(jì)算）某企業(yè)2024年4月排放大氣污染物二氧化硫100千克，污染當(dāng)量值0.95千克，適用稅額1.2元/污染當(dāng)量。要求：計(jì)算應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅。答案：污染當(dāng)量數(shù)=100÷0.95=105.26，稅額=105.26×1.2=126.31元。八、稅收征管與稅務(wù)行政復(fù)議【考點(diǎn)1·稅務(wù)登記】29.（單選）下列納稅人中，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)體工商戶B.只繳納個(gè)人所得稅的自然人C.只繳納車船稅的單位D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)且未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所答案：A解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人須辦稅務(wù)登記；其余情形非強(qiáng)制登記范圍?！究键c(diǎn)2·稅款追征期】30.（多選）下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在5年內(nèi)追征稅款的有（）。A.因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款8萬元B.因政策理解錯(cuò)誤少繳稅款20萬元C.因偷稅少繳稅款30萬元D.因不可抗力未繳稅款10萬元答案：A、B、D解析：偷稅、抗稅、騙稅無限期追征；一般計(jì)算、政策錯(cuò)誤及不可抗力可在3年內(nèi)追征，特殊情況下可延長至5年。【考點(diǎn)3·納稅信用修復(fù)】31.（