演講人：日期:20XX往來核算崗位實訓崗位職責認知1CONTENTS核心業(yè)務(wù)流程實訓2單據(jù)憑證管理3風險控制實務(wù)4ERP系統(tǒng)操作5實訓考核要點6目錄01崗位職責認知往來科目定義與范圍應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款核算企業(yè)因銷售商品或服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，以及采購原材料、接受服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)付款項，需明確賬期、客戶/供應(yīng)商分級及信用政策。預(yù)收賬款與預(yù)付賬款記錄交易中提前收取或支付的款項，需區(qū)分合同履約義務(wù)與權(quán)責發(fā)生制原則，避免收入確認時點混淆。其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款涵蓋保證金、員工借款、代墊費用等非主營業(yè)務(wù)往來，需嚴格審核憑證附件，防范資金挪用風險。關(guān)聯(lián)方往來處理集團內(nèi)部企業(yè)間的資金劃轉(zhuǎn)、交易往來，需遵循關(guān)聯(lián)交易披露規(guī)則，確保定價公允性與獨立性。對賬與差異調(diào)整定期與客戶/供應(yīng)商對賬，排查未達賬項及差異原因，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門提供支持性文件，完成賬務(wù)調(diào)整。期末結(jié)賬與報表編制參與月度/年度結(jié)賬流程，復(fù)核往來科目余額，輔助編制資產(chǎn)負債表附注中的往來款項明細披露。單據(jù)審核與賬務(wù)處理核對采購訂單、銷售發(fā)票、收付款憑證等原始單據(jù)，確?？颇繗w屬準確，及時錄入財務(wù)系統(tǒng)并生成記賬憑證。賬齡分析與壞賬計提按月編制往來款項賬齡表，評估客戶信用風險，按會計準則計提壞賬準備，并跟蹤逾期款項催收進展。日常核算工作內(nèi)容跨部門協(xié)作接口獲取合同變更、訂單取消等信息，同步信用額度使用情況，協(xié)同處理退貨、折讓等特殊業(yè)務(wù)場景的賬務(wù)沖銷。與銷售/采購部門協(xié)作確保往來款項涉及的增值稅、印花稅等稅種申報準確，配合提供跨境支付所需的稅務(wù)備案資料。與稅務(wù)部門協(xié)同針對長期掛賬、糾紛款項提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持，參與訴訟或仲裁中的證據(jù)鏈梳理，降低企業(yè)壞賬損失。與法務(wù)/風控部門聯(lián)動010302準備往來科目審計底稿，解釋交易背景及余額構(gòu)成，協(xié)助完成函證程序及實質(zhì)性測試。與審計團隊對接0402核心業(yè)務(wù)流程實訓客戶應(yīng)收賬款管理依據(jù)采購訂單、入庫單及發(fā)票完成應(yīng)付賬款確認，嚴格審核三單匹配情況，避免重復(fù)付款或漏付。建立供應(yīng)商付款臺賬，優(yōu)化付款周期以維護供應(yīng)鏈關(guān)系。供應(yīng)商應(yīng)付賬款核對壞賬準備計提與核銷按照會計準則定期評估應(yīng)收賬款壞賬風險，合理計提壞賬準備。對確認無法收回的賬款，需收集法律證明文件并履行內(nèi)部審批流程后核銷。根據(jù)銷售合同及發(fā)票信息，準確錄入應(yīng)收賬款明細，定期跟蹤回款進度，對逾期賬款及時發(fā)起催收流程，確保企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定。需結(jié)合信用政策評估客戶風險等級，動態(tài)調(diào)整賒銷額度。應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理逐筆核對銀行流水與企業(yè)賬面記錄，識別未達賬項（如支票未兌付、手續(xù)費未入賬等），編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。差異需在次月賬務(wù)中調(diào)整。對賬差異調(diào)整方法銀行對賬差異處理與客戶或供應(yīng)商對賬時發(fā)現(xiàn)差異，需排查開票錯誤、重復(fù)入賬或跨期確認等問題。通過調(diào)賬憑證或紅沖更正，并留存書面確認函備查。往來單位余額差異分析針對ERP與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不同步的情況，需定位接口傳輸錯誤或人為操作失誤，通過數(shù)據(jù)補錄或系統(tǒng)反過賬功能修正，必要時協(xié)同IT部門優(yōu)化流程。系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性校驗按企業(yè)信用政策劃分賬齡區(qū)間（如0-30天、31-90天等），在財務(wù)系統(tǒng)中配置自動化賬齡報表模板，支持按客戶、產(chǎn)品等多維度分析逾期趨勢。賬齡分析操作實務(wù)賬齡分段標準設(shè)定對賬齡超過信用期的應(yīng)收賬款標注風險等級，觸發(fā)預(yù)警通知業(yè)務(wù)部門跟進。定期編制賬齡分析報告，為管理層提供壞賬風險決策依據(jù)。高風險賬款預(yù)警機制結(jié)合賬齡分析結(jié)果制定差異化催收方案，如短逾期發(fā)送提醒函、長逾期啟動法律程序。需記錄催收動作及反饋，形成閉環(huán)管理。催收策略動態(tài)優(yōu)化03單據(jù)憑證管理需核對票據(jù)抬頭、印章、金額等關(guān)鍵信息是否與業(yè)務(wù)實際一致，確保無偽造或篡改痕跡，必要時通過第三方平臺驗證票據(jù)真?zhèn)?。真實性核驗邏輯性校驗關(guān)聯(lián)票據(jù)與合同、出入庫單等輔助材料，確保交易鏈條完整，金額、數(shù)量、時間等邏輯關(guān)系無矛盾。關(guān)注票據(jù)的有效期限（如增值稅發(fā)票認證期），避免因超期導致無法入賬或稅務(wù)抵扣損失。時效性把控檢查票據(jù)是否符合財稅法規(guī)要求，如發(fā)票類型是否匹配業(yè)務(wù)性質(zhì)、稅率是否正確、開票項目是否在經(jīng)營范圍內(nèi)等。合規(guī)性審查票據(jù)審核要點分類編碼規(guī)則按業(yè)務(wù)類型（如收入、費用、采購）對憑證附件分類，采用統(tǒng)一編碼體系，便于后續(xù)檢索與審計追蹤。完整性要求每筆憑證需附交易合同、審批單、銀行回單等完整佐證材料，缺失附件需標注原因并由責任人簽字確認。裝訂規(guī)范要求附件按憑證號順序排列，加蓋騎縫章，使用標準檔案裝訂工具，確保裝訂牢固且不影響內(nèi)容查閱。電子化處理紙質(zhì)附件需掃描為PDF或圖片格式，按預(yù)設(shè)命名規(guī)則存儲，確保圖像清晰、方向正確且與系統(tǒng)憑證關(guān)聯(lián)。憑證附件標準化01020304電子檔案歸檔流程1234系統(tǒng)自動歸檔通過財務(wù)軟件設(shè)置觸發(fā)條件（如憑證審核完成），自動將電子憑證及附件傳輸至指定云存儲路徑，并生成歸檔日志。設(shè)定檔案訪問權(quán)限層級（如經(jīng)辦人可查看、主管可修改、審計員只讀），確保數(shù)據(jù)安全且符合內(nèi)控要求。權(quán)限分級管理備份與加密采用異地雙備份機制（本地服務(wù)器+云端），對敏感檔案進行AES加密處理，定期測試備份文件可恢復(fù)性。銷毀審批機制超保存期限的電子檔案需發(fā)起銷毀申請，經(jīng)風控、法務(wù)等部門聯(lián)合審批后執(zhí)行，留存銷毀記錄備查。04風險控制實務(wù)壞賬準備計提方法根據(jù)企業(yè)會計準則要求，采用賬齡分析法或個別認定法計提壞賬準備，需結(jié)合客戶歷史回款記錄、行業(yè)風險等因素綜合評估，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實反映資產(chǎn)質(zhì)量。壞賬計提與核銷核銷審批流程嚴格執(zhí)行多級審批制度，核銷前需收集客戶破產(chǎn)證明、法院判決書等法律文件，并同步調(diào)整應(yīng)收賬款與壞賬準備科目，確保賬務(wù)處理合規(guī)性。后續(xù)追償管理對已核銷壞賬建立備查臺賬，定期跟蹤債務(wù)人資產(chǎn)變動情況，若發(fā)現(xiàn)可追償線索需及時啟動法律程序，最大限度挽回企業(yè)損失。往來余額異常排查賬齡結(jié)構(gòu)分析通過賬齡分段統(tǒng)計工具識別超期應(yīng)收賬款，重點核查賬齡超過信用期的客戶，分析拖欠原因并提出催收或調(diào)整信用額度建議。關(guān)聯(lián)方交易核對針對關(guān)聯(lián)方往來科目，需逐筆比對交易合同、發(fā)票及銀行流水，確保交易定價公允性，防止通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤或虛增資產(chǎn)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)校驗定期運行ERP系統(tǒng)異常交易檢測模塊，篩查重復(fù)付款、借貸方不平、摘要模糊等異常憑證，并聯(lián)動業(yè)務(wù)部門核實修正。信用評級模型應(yīng)用整合客戶財務(wù)報表、行業(yè)排名、訴訟記錄等數(shù)據(jù)，采用定量與定性結(jié)合的評分卡模型，每季度更新客戶信用等級并觸發(fā)額度調(diào)整預(yù)警。黑名單機制管理行業(yè)風險預(yù)警客戶信用動態(tài)監(jiān)控對存在惡意拖欠、欺詐行為的客戶納入黑名單系統(tǒng)，自動攔截新訂單生成，并在集團內(nèi)部分享風險信息避免跨區(qū)域合作風險。監(jiān)控宏觀經(jīng)濟指標與行業(yè)政策變化，針對高風險行業(yè)（如房地產(chǎn)、出口貿(mào)易）客戶提前收緊信用條件或要求追加擔保措施。05ERP系統(tǒng)操作基礎(chǔ)參數(shù)配置根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求設(shè)置往來核算的會計科目、輔助核算項目及結(jié)算方式，確保系統(tǒng)能夠準確區(qū)分客戶和供應(yīng)商的往來款項。期初數(shù)據(jù)錄入將企業(yè)現(xiàn)有的客戶和供應(yīng)商往來余額、未核銷單據(jù)等數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，并進行試算平衡驗證，確保初始化數(shù)據(jù)的準確性。權(quán)限與流程設(shè)定配置不同崗位人員的操作權(quán)限，如制單、審核、核銷等，并設(shè)置審批流程，以符合企業(yè)內(nèi)控要求。系統(tǒng)集成對接確保往來模塊與總賬、采購、銷售等模塊的數(shù)據(jù)無縫銜接，避免后續(xù)對賬時出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致問題。往來模塊初始化設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)場景設(shè)置系統(tǒng)自動對賬的匹配條件，如單據(jù)號、金額、日期等，提高對賬效率并減少人工干預(yù)。針對系統(tǒng)對賬后出現(xiàn)的差異項（如金額不符、單據(jù)缺失等），需逐筆核查原因，并通過調(diào)賬或補錄單據(jù)等方式解決。將對賬報告導出為Excel或PDF格式，并附上差異說明，作為財務(wù)審計和后續(xù)查詢的依據(jù)。處理跨會計期間的往來款項對賬問題，確保歷史數(shù)據(jù)與當期數(shù)據(jù)的連貫性和準確性。系統(tǒng)對賬功能實操自動對賬規(guī)則設(shè)定差異分析與處理對賬結(jié)果導出與存檔跨期對賬管理月末結(jié)賬操作步驟往來款項核銷檢查在結(jié)賬前需確保所有客戶和供應(yīng)商的往來款項已核銷完畢，避免遺留未處理單據(jù)影響財務(wù)報表準確性。根據(jù)企業(yè)會計政策，對可能無法收回的應(yīng)收賬款計提壞賬準備，并在系統(tǒng)中生成相應(yīng)憑證。執(zhí)行結(jié)賬操作前，需對往來模塊數(shù)據(jù)進行完整備份，防止因操作失誤導致數(shù)據(jù)丟失或損壞。完成結(jié)賬后，系統(tǒng)會自動鎖定當期數(shù)據(jù)禁止修改，財務(wù)人員需檢查結(jié)賬狀態(tài)并生成結(jié)賬報告存檔備查。壞賬準備計提結(jié)賬前數(shù)據(jù)備份結(jié)賬狀態(tài)確認與鎖定06實訓考核要點業(yè)務(wù)場景模擬測試全流程業(yè)務(wù)仿真通過模擬采購、銷售、費用報銷等典型財務(wù)場景，考核學員對往來賬款核算流程的掌握程度，包括單據(jù)審核、賬務(wù)處理及系統(tǒng)操作等環(huán)節(jié)的規(guī)范性。多角色協(xié)同演練設(shè)置供應(yīng)商對賬、客戶催收等協(xié)作場景，評估學員在跨部門溝通、數(shù)據(jù)核對及矛盾協(xié)調(diào)中的表現(xiàn)，強化業(yè)財融合能力。動態(tài)數(shù)據(jù)響應(yīng)測試設(shè)計突發(fā)訂單變更或付款條件調(diào)整等變量，檢驗學員對實時賬務(wù)調(diào)整、科目重分類及余額核對的應(yīng)變能力。原始憑證合規(guī)性審核評估借貸科目選擇、輔助核算項填寫、金額分拆等操作的準確性，特別關(guān)注暫估入賬、壞賬計提等特殊業(yè)務(wù)的憑證邏輯嚴謹性。記賬憑證編制規(guī)范電子檔案歸檔實操測試學員對憑證掃描、系統(tǒng)上傳、索引標注等電子化歸檔流程的熟練度，確保符合檔案管理及審計追溯要求。要求學員識別發(fā)票、合同、銀行回單等原始憑證的要素完整性，重點考核稅務(wù)信息匹配性、簽章有效性及業(yè)務(wù)真實性判