02313+11334納稅籌劃單選題1、（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。正確選項(xiàng)1.合法性(V)2、（）與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。正確選項(xiàng)1.分公司(V)3、20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購進(jìn)的一臺已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）萬元。正確選項(xiàng)1.23.66(V)4、20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。正確選項(xiàng)1.85(V)5、按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定。正確選項(xiàng)1.公允價值(V)6、不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價格低于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會（）自行加工的稅負(fù)。正確選項(xiàng)1.低于(V)7、從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時，實(shí)行（）方法。正確選項(xiàng)1.按月預(yù)扣預(yù)繳(V)8、對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）正確選項(xiàng)1.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)(V)9、對于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。正確選項(xiàng)1.一個納稅年度(V)10、負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）正確選項(xiàng)1.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）(V)11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。正確選項(xiàng)1.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅(V)12、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。正確選項(xiàng)1.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。(V)13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。正確選項(xiàng)1.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失(V)14、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（）。正確選項(xiàng)1.后進(jìn)先出法(V)15、根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，（）征收企業(yè)所得稅。正確選項(xiàng)1.500，減半(V)16、股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。正確選項(xiàng)1.50%,85%(V)17、關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。正確選項(xiàng)1.1000元(V)18、關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除。正確選項(xiàng)1.2000元(V)19、國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。正確選項(xiàng)1.整體稅負(fù)(V)20、國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。正確選項(xiàng)1.受益所有人原則(V)21、合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃(V)22、甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）。正確選項(xiàng)1.360萬元(V)23、甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）正確選項(xiàng)1.4333.2(V)24、甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（）。正確選項(xiàng)1.采購商品的發(fā)票開具給乙公司(V)25、甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。正確選項(xiàng)1.340(V)26、進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（），其節(jié)稅作用越大。正確選項(xiàng)1.越高(V)27、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。正確選項(xiàng)1.172(V)28、跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段是（）。正確選項(xiàng)1.轉(zhuǎn)讓定價(V)29、某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價100萬元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價98萬元，可以開具增值稅專用發(fā)票；丙為個體工商戶，報(bào)價96萬元，不提供發(fā)票。請確定這家公司的最佳選擇是（）。正確選項(xiàng)1.甲公司(V)30、某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬正確選項(xiàng)1.15.25(V)31、某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費(fèi)稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）正確選項(xiàng)1.15(V)32、納稅人在購進(jìn)貨物時，在不含稅報(bào)價相同的情況下，稅負(fù)最重的是（）。正確選項(xiàng)1.能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人(V)33、年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。正確選項(xiàng)1.3月1日至6月30日(V)34、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）。正確選項(xiàng)1.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅(V)35、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。正確選項(xiàng)1.香料作物的種植(V)36、企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計(jì)提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結(jié)果。正確選項(xiàng)1.獲得了貨幣時間價值(V)37、企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，如預(yù)計(jì)在發(fā)出商品后無法及時收到貨款，從納稅籌劃的角度，建議采用（）結(jié)算方式。正確選項(xiàng)1.分期收款方式(V)38、企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）。正確選項(xiàng)1.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1(V)39、如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）。正確選項(xiàng)1.無限納稅義務(wù)(V)40、如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會出現(xiàn)（）。正確選項(xiàng)1.時間性差異(V)41、如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（）的稅率計(jì)算繳納個人所得稅。正確選項(xiàng)1.20%(V)42、稅收籌劃的目標(biāo)是（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)價值最大化(V)43、稅收籌劃的主體是（

）。正確選項(xiàng)1.納稅人(V)44、稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。正確選項(xiàng)1.納稅義務(wù)發(fā)生之前(V)45、稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）。正確選項(xiàng)1.合法性(V)46、稅收法律關(guān)系中的主體是指（）。正確選項(xiàng)1.征納雙方(V)47、稅收三性是指（）。正確選項(xiàng)1.無償性、固定性、強(qiáng)制性(V)48、稅收是國家財(cái)政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）。正確選項(xiàng)1.政治權(quán)力(V)49、通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃的稅種是（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)所得稅(V)50、我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。正確選項(xiàng)1.20%(V)51、我國實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。正確選項(xiàng)1.子公司(V)52、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）。正確選項(xiàng)1.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)(V)53、下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）正確選項(xiàng)1.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多(V)54、下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）正確選項(xiàng)1.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本(V)55、下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）。正確選項(xiàng)1.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品(V)56、下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。正確選項(xiàng)1.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定(V)57、下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。正確選項(xiàng)1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(V)58、下列情況可以達(dá)到遞延繳納個人所得稅的籌劃目標(biāo)的有（）。正確選項(xiàng)1.企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金(V)59、下列情況是非居民企業(yè)的是（）。正確選項(xiàng)1.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)，(V)60、下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）。正確選項(xiàng)1.雙倍余額遞減法(V)61、下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）。正確選項(xiàng)1.允許抵扣的增值稅(V)62、下列說法不正確的是（）。正確選項(xiàng)1.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人(V)63、下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。正確選項(xiàng)1.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處(V)64、新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。正確選項(xiàng)1.70%(V)65、新個人所得稅法規(guī)定，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法中的累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。正確選項(xiàng)1.5000元(V)66、需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）。正確選項(xiàng)1.公司制企業(yè)(V)67、一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負(fù)。正確選項(xiàng)1.加大債權(quán)融資比重(V)68、一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立。正確選項(xiàng)1.分公司(V)69、一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）。正確選項(xiàng)1.在國際避稅地設(shè)立子公司(V)70、以下屬于“免稅收入”的是（?）。正確選項(xiàng)1.國債利息收入(V)71、以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）。正確選項(xiàng)1.定額稅率(V)72、以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）。正確選項(xiàng)1.居民企業(yè)(V)73、有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）。正確選項(xiàng)1.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額(V)74、在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。正確選項(xiàng)1.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用(V)75、在新個人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。正確選項(xiàng)1.其他扣除費(fèi)用(V)76、在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）。正確選項(xiàng)1.專項(xiàng)扣除費(fèi)用(V)77、在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）。正確選項(xiàng)1.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用(V)78、在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）。正確選項(xiàng)1.基本減除費(fèi)用(V)79、在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）。正確選項(xiàng)1.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用(V)80、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。正確選項(xiàng)1.15000元(V)81、在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）。正確選項(xiàng)1.普通合伙企業(yè)(V)82、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。正確選項(xiàng)1.10%(V)83、增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。正確選項(xiàng)1.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬(V)84、債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。正確選項(xiàng)1.50%(V)85、張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅（）萬元。正確選項(xiàng)1.200(V)86、轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。正確選項(xiàng)1.獨(dú)立交易原則(V)多選題1、“三險一金”指的是（）。正確選項(xiàng)1.養(yǎng)老保險(V)正確選項(xiàng)2.失業(yè)保險(V)正確選項(xiàng)3.基本醫(yī)療保險(V)正確選項(xiàng)4.住房公積金(V)2、下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）。正確選項(xiàng)1.一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除(V)正確選項(xiàng)2.高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除(V)正確選項(xiàng)3.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除(V)正確選項(xiàng)4.若企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(V)3、下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益(V)正確選項(xiàng)2.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力(V)4、《刑法》規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）。正確選項(xiàng)1.分層次處罰(V)正確選項(xiàng)2.對自然人逃避繳納稅款并處罰金(V)正確選項(xiàng)3.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制(V)正確選項(xiàng)4.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰(V)5、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡稱“新股”），如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定：正確選項(xiàng)1.直接將“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零(V)正確選項(xiàng)2.以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部凈資產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ)，再將調(diào)減的計(jì)稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。(V)6、采購時間選擇的稅收籌劃包括（）。正確選項(xiàng)1.安排購進(jìn)材料的涉稅處理(V)正確選項(xiàng)2.利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃(V)7、遞延納稅籌劃法是（）。正確選項(xiàng)1.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間(V)正確選項(xiàng)2.獲取了貨幣時間價值的相對收益(V)正確選項(xiàng)3.企業(yè)沒有減少稅款的繳納(V)8、非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）。正確選項(xiàng)1.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得(V)正確選項(xiàng)2.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得(V)正確選項(xiàng)3.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得(V)9、非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。正確選項(xiàng)1.按收入總額核定(V)正確選項(xiàng)2.按成本費(fèi)用核定(V)正確選項(xiàng)3.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定(V)10、個人所得稅的納稅人包括（）。正確選項(xiàng)1.中國公民(V)正確選項(xiàng)2.個體工商業(yè)戶(V)正確選項(xiàng)3.個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)自然人投資者(V)正確選項(xiàng)4.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞(V)11、個人所得稅關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定中，若家庭有兩個子女，則不可能出現(xiàn)的費(fèi)用分?jǐn)偨M合為（）。正確選項(xiàng)1.3000元，0元(V)正確選項(xiàng)2.2500元，500元(V)正確選項(xiàng)3.800元，2200元(V)12、個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）。正確選項(xiàng)1.分類所得稅(V)正確選項(xiàng)2.綜合所得稅(V)正確選項(xiàng)3.混合所得稅(V)13、個人所得稅中所指的經(jīng)營所得包括（）。正確選項(xiàng)1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；(V)正確選項(xiàng)2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；(V)正確選項(xiàng)3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；(V)正確選項(xiàng)4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。(V)14、個人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）。正確選項(xiàng)1.公平合理(V)正確選項(xiàng)2.利于民生(V)正確選項(xiàng)3.簡便易行(V)15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（）條件的支出。正確選項(xiàng)1.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上(V)正確選項(xiàng)2.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上(V)16、根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。正確選項(xiàng)1.營業(yè)收入(V)正確選項(xiàng)2.資產(chǎn)總額(V)正確選項(xiàng)3.職工薪酬(V)17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）。正確選項(xiàng)1.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅(V)正確選項(xiàng)2.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則(V)正確選項(xiàng)3.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個合伙人的應(yīng)納稅額(V)18、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。正確選項(xiàng)1.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出(V)正確選項(xiàng)2.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出(V)正確選項(xiàng)3.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出(V)19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。正確選項(xiàng)1.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除(V)正確選項(xiàng)2.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除(V)20、根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。正確選項(xiàng)1.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)(V)正確選項(xiàng)2.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”(V)正確選項(xiàng)3.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)(V)21、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有（）。正確選項(xiàng)1.自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除(V)正確選項(xiàng)2.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時準(zhǔn)予扣除(V)正確選項(xiàng)3.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除(V)正確選項(xiàng)4.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅(V)22、公司制企業(yè)比個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）。正確選項(xiàng)1.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率(V)正確選項(xiàng)2.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅(V)正確選項(xiàng)3.研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除(V)正確選項(xiàng)4.企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理方法減輕稅負(fù)(V)23、關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（）。正確選項(xiàng)1.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免(V)正確選項(xiàng)2.我國允許間接抵免(V)正確選項(xiàng)3.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理(V)24、關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的是（）。正確選項(xiàng)1.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天(V)正確選項(xiàng)2.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天(V)25、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除(V)正確選項(xiàng)2.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用(V)26、合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（）條件：正確選項(xiàng)1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的(V)正確選項(xiàng)2.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(V)正確選項(xiàng)3.企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并。(V)27、進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）。正確選項(xiàng)1.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)(V)正確選項(xiàng)2.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系(V)28、利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項(xiàng)正確的是（）。正確選項(xiàng)1.增值率=（銷售額－購進(jìn)額）/銷售額(V)正確選項(xiàng)2.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致(V)29、利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進(jìn)出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平(V)正確選項(xiàng)2.企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響(V)正確選項(xiàng)3.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負(fù)水平(V)正確選項(xiàng)4.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負(fù)水平(V)30、納稅人采取（）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。正確選項(xiàng)1.賒銷商品(V)正確選項(xiàng)2.代銷商品(V)正確選項(xiàng)3.依稅法規(guī)定加速折舊(V)31、納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動（）。正確選項(xiàng)1.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策(V)正確選項(xiàng)2.調(diào)整戰(zhàn)略方向(V)正確選項(xiàng)3.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)(V)正確選項(xiàng)4.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式(V)32、納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法。正確選項(xiàng)1.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇(V)正確選項(xiàng)2.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅(V)正確選項(xiàng)3.利用國家稅收優(yōu)惠政策(V)正確選項(xiàng)4.稅法允許情況下，選擇不同會計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅(V)33、企業(yè)兼并需要籌措大量的資金，從納稅籌劃的角度來選擇其融資方式時，可考慮以下（）方面。正確選項(xiàng)1.股權(quán)融資沒有到期日，沒有固定的資金流壓力(V)正確選項(xiàng)2.股權(quán)融資股息必須在稅后列支(V)正確選項(xiàng)3.債權(quán)融資比較便捷、快速，可以更快地籌到資金(V)正確選項(xiàng)4.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)(V)34、企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時，下列說法正確的是（）。正確選項(xiàng)1.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處。(V)正確選項(xiàng)2.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。(V)35、企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）。正確選項(xiàng)1.外單位欠款給付的利息(V)正確選項(xiàng)2.收取的逾期未退回包裝物的押金(V)正確選項(xiàng)3.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款(V)36、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。正確選項(xiàng)1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元(V)正確選項(xiàng)2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元(V)正確選項(xiàng)3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額(V)正確選項(xiàng)4.納稅人申請退稅(V)37、稅收籌劃的合法性要求是與（

）的根本區(qū)別。正確選項(xiàng)1.避稅(V)正確選項(xiàng)2.騙稅(V)正確選項(xiàng)3.逃稅(V)正確選項(xiàng)4.欠稅(V)38、稅收籌劃的目的包括（）。正確選項(xiàng)1.相對減輕稅負(fù)(V)正確選項(xiàng)2.納稅成本最少化(V)正確選項(xiàng)3.涉稅零風(fēng)險(V)39、稅收籌劃有哪些基本特征（）。正確選項(xiàng)1.合法性(V)正確選項(xiàng)2.事前性(V)正確選項(xiàng)3.目的性(V)正確選項(xiàng)4.風(fēng)險性(V)40、稅收管轄權(quán)籌劃法是（）。正確選項(xiàng)1.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)(V)正確選項(xiàng)2.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民(V)正確選項(xiàng)3.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民(V)正確選項(xiàng)4.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象(V)41、稅收優(yōu)惠主要形式包含（）。正確選項(xiàng)1.免稅(V)正確選項(xiàng)2.減稅(V)正確選項(xiàng)3.稅收扣除(V)正確選項(xiàng)4.稅收抵免(V)42、投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中。正確選項(xiàng)1.有效稅基的綜合比例(V)正確選項(xiàng)2.實(shí)際稅率的總體水平(V)正確選項(xiàng)3.納稅綜合成本的高低(V)43、我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。正確選項(xiàng)1.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)(V)正確選項(xiàng)2.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)(V)44、下列各項(xiàng)個人所得，免征個人所得稅的是（）。正確選項(xiàng)1.國債和國家發(fā)行的金融債券利息(V)正確選項(xiàng)2.保險賠款(V)正確選項(xiàng)3.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金(V)45、下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（）。正確選項(xiàng)1.增值稅專用發(fā)票(V)正確選項(xiàng)2.農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票(V)正確選項(xiàng)3.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(V)正確選項(xiàng)4.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(V)46、下列各項(xiàng)中，其變動能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素(V)正確選項(xiàng)2.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制(V)47、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。正確選項(xiàng)1.國債利息收入(V)正確選項(xiàng)2.符合條件的非營利組織收入(V)正確選項(xiàng)3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(V)48、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（）。正確選項(xiàng)1.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除(V)正確選項(xiàng)2.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除(V)正確選項(xiàng)3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除(V)49、下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。正確選項(xiàng)1.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回(V)正確選項(xiàng)2.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)(V)正確選項(xiàng)3.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得(V)50、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。正確選項(xiàng)1.納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。(V)正確選項(xiàng)2.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。(V)正確選項(xiàng)3.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天。(V)51、下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）正確選項(xiàng)1.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)(V)正確選項(xiàng)2.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)(V)52、下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。正確選項(xiàng)1.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品(V)正確選項(xiàng)2.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品(V)53、下列情況通過分解稅基從而達(dá)到減輕個人所得稅稅負(fù)目標(biāo)的有（）。正確選項(xiàng)1.個人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬(V)正確選項(xiàng)2.個人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)時約定使用五年，按年支付(V)54、下列說法正確的是（）。正確選項(xiàng)1.分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅(V)正確選項(xiàng)2.子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅(V)55、下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（）。正確選項(xiàng)1.因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；(V)正確選項(xiàng)2.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(V)正確選項(xiàng)3.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(V)正確選項(xiàng)4.從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。(V)56、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。正確選項(xiàng)1.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)(V)正確選項(xiàng)2.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)(V)57、下列允許稅前扣除的稅金有()。正確選項(xiàng)1.關(guān)稅(V)正確選項(xiàng)2.土地增值稅(V)正確選項(xiàng)3.消費(fèi)稅(V)58、下列做法，對企業(yè)有利的有（）。正確選項(xiàng)1.付款之前，先取得對方開具的發(fā)票(V)正確選項(xiàng)2.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式(V)正確選項(xiàng)3.采取賒銷和分期付款方式(V)正確選項(xiàng)4.盡可能少用現(xiàn)金支付(V)59、銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。正確選項(xiàng)1.銷售返利遞延滾動到下一期間(V)正確選項(xiàng)2.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法—加量不加價(V)正確選項(xiàng)3.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決(V)60、新個人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）。正確選項(xiàng)1.養(yǎng)老保險(V)正確選項(xiàng)2.失業(yè)保險(V)正確選項(xiàng)3.醫(yī)療保險(V)正確選項(xiàng)4.住房公積金(V)61、一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值。正確選項(xiàng)1.選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊(V)正確選項(xiàng)2.采用加速法計(jì)提折舊(V)62、依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。正確選項(xiàng)1.公司制企業(yè)(V)正確選項(xiàng)2.合伙企業(yè)(V)正確選項(xiàng)3.個人獨(dú)資企業(yè)(V)63、以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。正確選項(xiàng)1.股票換取資產(chǎn)式兼并(V)正確選項(xiàng)2.股票換取股票式兼并(V)64、以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。正確選項(xiàng)1.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅(V)正確選項(xiàng)2.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅。(V)65、以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）。正確選項(xiàng)1.定期支付利息(V)正確選項(xiàng)2.履行一系列的借款條件(V)66、以下說法正確的是（）。正確選項(xiàng)1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅(V)正確選項(xiàng)2.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率(V)正確選項(xiàng)3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額(V)67、由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)。正確選項(xiàng)1.母公司(V)正確選項(xiàng)2.總公司(V)正確選項(xiàng)3.子公司(V)68、有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）。正確選項(xiàng)1.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅(V)正確選項(xiàng)2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅(V)正確選項(xiàng)3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅(V)69、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（）正確選項(xiàng)1.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(V)正確選項(xiàng)2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額(V)正確選項(xiàng)3.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額(V)判斷題1、遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。正確選項(xiàng)1.√(V)2、按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%。正確選項(xiàng)1.√(V)3、避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。正確選項(xiàng)1.×(V)4、不同結(jié)算方式，會導(dǎo)致會計(jì)上收入的確認(rèn)時間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時間按照會計(jì)收入確認(rèn)的時間確定。正確選項(xiàng)1.×(V)5、不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。正確選項(xiàng)1.×(V)6、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。正確選項(xiàng)1.×(V)7、從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。正確選項(xiàng)1.×(V)8、從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。正確選項(xiàng)1.×(V)9、代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。正確選項(xiàng)1.×(V)10、當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。正確選項(xiàng)1.×(V)11、當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。正確選項(xiàng)1.√(V)12、對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生的流動資產(chǎn)損失，如果流動資產(chǎn)未丟失或損壞，則不屬于稅法規(guī)定的非正常損失，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。正確選項(xiàng)1.√(V)13、對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。正確選項(xiàng)1.√(V)14、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許在購進(jìn)當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票時一次性抵扣。正確選項(xiàng)1.√(V)15、非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。正確選項(xiàng)1.×(V)16、分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。正確選項(xiàng)1.×(V)17、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。正確選項(xiàng)1.√(V)18、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。正確選項(xiàng)1.×(V)19、個人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險一金”費(fèi)用。正確選項(xiàng)1.×(V)20、根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人僅對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。正確選項(xiàng)1.×(V)21、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。正確選項(xiàng)1.√(V)22、關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。正確選項(xiàng)1.×(V)23、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入－技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本－相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。正確選項(xiàng)1.×(V)24、假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。正確選項(xiàng)1.×(V)25、居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%。正確選項(xiàng)1.√(V)26、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。正確選項(xiàng)1.√(V)27、納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。正確選項(xiàng)1.×(V)28、納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。正確選項(xiàng)1.×(V)29、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。正確選項(xiàng)1.√(V)30、納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。正確選項(xiàng)1.√(V)31、納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。正確選項(xiàng)1.×(V)32、企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險最小化。正確選項(xiàng)1.√(V)33、企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入