2026年內(nèi)部審計組長專業(yè)能力考試題集一、單項選擇題（共10題，每題2分，合計20分）1.【2分】某制造企業(yè)內(nèi)部審計部門在2025年發(fā)現(xiàn)，采購部門存在長期虛開發(fā)票套取資金的行為。根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》，審計組在2026年對該問題進行后續(xù)審計時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪項內(nèi)容？A.虛開發(fā)票行為的整改措施是否有效B.虛開發(fā)票資金是否已追回C.采購部門負責(zé)人是否受到處罰D.企業(yè)是否建立了長效的防范機制2.【2分】在對某商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)部分信貸審批流程存在漏洞，導(dǎo)致信貸風(fēng)險增加。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》，審計組長應(yīng)如何處理該問題？A.立即要求銀行暫停信貸業(yè)務(wù)B.將問題直接上報給銀行董事會C.要求銀行限期整改，并跟蹤整改效果D.僅在審計報告中披露問題，無需采取進一步行動3.【2分】某醫(yī)藥企業(yè)的內(nèi)部審計部門在2025年發(fā)現(xiàn)，研發(fā)部門存在違規(guī)使用科研經(jīng)費的行為。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，審計組長在2026年對該問題進行后續(xù)審計時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪項內(nèi)容？A.科研經(jīng)費的違規(guī)使用金額B.違規(guī)行為的責(zé)任人是否受到處理C.企業(yè)是否建立了科研經(jīng)費使用的長效監(jiān)管機制D.研發(fā)部門負責(zé)人是否進行了內(nèi)部培訓(xùn)4.【2分】在對某上市公司的財務(wù)報表進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)部分關(guān)聯(lián)方交易存在非公允定價問題。根據(jù)《上市公司內(nèi)部審計管理辦法》，審計組長應(yīng)如何處理該問題？A.直接要求上市公司終止所有關(guān)聯(lián)方交易B.將問題僅披露給證券監(jiān)管機構(gòu)C.要求上市公司重新評估關(guān)聯(lián)方交易的公允性，并跟蹤整改效果D.僅在審計報告中披露問題，無需采取進一步行動5.【2分】某政府機構(gòu)的內(nèi)部審計部門在2025年發(fā)現(xiàn)，某部門存在違規(guī)采購問題。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》，審計組長在2026年對該問題進行后續(xù)審計時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪項內(nèi)容？A.違規(guī)采購的金額B.違規(guī)采購的責(zé)任人是否受到處理C.政府機構(gòu)是否建立了長效的采購監(jiān)管機制D.違規(guī)采購資金是否已追回6.【2分】在對某房地產(chǎn)企業(yè)的工程項目進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)部分工程存在質(zhì)量安全隱患。根據(jù)《建設(shè)工程內(nèi)部審計規(guī)范》，審計組長應(yīng)如何處理該問題？A.立即要求企業(yè)暫停所有工程項目B.將問題僅披露給住建部門C.要求企業(yè)限期整改，并跟蹤整改效果D.僅在審計報告中披露問題，無需采取進一步行動7.【2分】某電商企業(yè)的內(nèi)部審計部門在2025年發(fā)現(xiàn)，客服部門存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。根據(jù)《信息安全內(nèi)部審計指南》，審計組長在2026年對該問題進行后續(xù)審計時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪項內(nèi)容？A.數(shù)據(jù)泄露的規(guī)模B.數(shù)據(jù)泄露的責(zé)任人是否受到處理C.企業(yè)是否建立了信息安全的長效監(jiān)管機制D.客服部門負責(zé)人是否進行了信息安全培訓(xùn)8.【2分】在對某會計師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)部分審計項目存在獨立性風(fēng)險。根據(jù)《會計師事務(wù)所內(nèi)部審計準則》，審計組長應(yīng)如何處理該問題？A.立即要求事務(wù)所暫停所有審計業(yè)務(wù)B.將問題僅披露給證監(jiān)會C.要求事務(wù)所重新評估審計項目的獨立性，并跟蹤整改效果D.僅在審計報告中披露問題，無需采取進一步行動9.【2分】某公立醫(yī)院的內(nèi)部審計部門在2025年發(fā)現(xiàn)，藥劑科存在藥品管理漏洞。根據(jù)《醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計規(guī)范》，審計組長在2026年對該問題進行后續(xù)審計時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪項內(nèi)容？A.藥品管理的漏洞規(guī)模B.藥品管理的漏洞責(zé)任人是否受到處理C.醫(yī)院是否建立了藥品管理的長效監(jiān)管機制D.藥品管理的漏洞是否已修復(fù)10.【2分】在對某外資企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)部分控制措施存在缺陷。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，審計組長應(yīng)如何處理該問題？A.立即要求企業(yè)暫停所有業(yè)務(wù)B.將問題僅披露給外管局C.要求企業(yè)限期整改，并跟蹤整改效果D.僅在審計報告中披露問題，無需采取進一步行動二、多項選擇題（共5題，每題3分，合計15分）11.【3分】在對某制造業(yè)企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)以下哪些問題可能存在采購風(fēng)險？A.采購流程不透明B.采購價格非公允C.采購合同條款不完善D.采購部門與供應(yīng)商存在利益關(guān)系E.采購記錄不完整12.【3分】在對某商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)以下哪些問題可能存在信貸風(fēng)險？A.信貸審批流程不嚴格B.信貸風(fēng)險評估不充分C.信貸資金使用不合規(guī)D.信貸檔案管理混亂E.信貸人員職業(yè)道德缺失13.【3分】在對某醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)業(yè)務(wù)進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)以下哪些問題可能存在合規(guī)風(fēng)險？A.科研經(jīng)費使用不合規(guī)B.研發(fā)數(shù)據(jù)造假C.研發(fā)項目與實際需求不符D.研發(fā)人員資質(zhì)不達標E.研發(fā)成果歸屬不明確14.【3分】在對某政府機構(gòu)的財政資金使用進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)以下哪些問題可能存在資金風(fēng)險？A.資金使用效率低下B.資金分配不公C.資金管理混亂D.資金監(jiān)管缺失E.資金使用虛假15.【3分】在對某企業(yè)的信息系統(tǒng)進行審計時，審計組發(fā)現(xiàn)以下哪些問題可能存在信息安全風(fēng)險？A.數(shù)據(jù)存儲不安全B.系統(tǒng)存在漏洞C.用戶權(quán)限管理混亂D.安全意識培訓(xùn)不足E.應(yīng)急預(yù)案不完善三、簡答題（共5題，每題4分，合計20分）16.【4分】簡述內(nèi)部審計組長在審計項目實施過程中應(yīng)如何管理審計風(fēng)險？17.【4分】簡述內(nèi)部審計組長在審計報告撰寫過程中應(yīng)如何確保報告質(zhì)量？18.【4分】簡述內(nèi)部審計組長在審計證據(jù)收集過程中應(yīng)如何確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？19.【4分】簡述內(nèi)部審計組長在審計項目結(jié)束后應(yīng)如何進行項目總結(jié)？20.【4分】簡述內(nèi)部審計組長在審計過程中應(yīng)如何與被審計單位進行溝通？四、案例分析題（共2題，每題10分，合計20分）21.【10分】案例：某制造企業(yè)內(nèi)部審計部門在2025年對采購業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)采購部門存在長期虛開發(fā)票套取資金的行為。審計組已向企業(yè)管理層提交了審計報告，并要求采購部門進行整改。2026年，審計組長對該問題進行后續(xù)審計，發(fā)現(xiàn)采購部門雖已建立了一些整改措施，但虛開發(fā)票行為仍未完全杜絕。請結(jié)合《中國內(nèi)部審計準則》，分析審計組長應(yīng)如何處理該問題？22.【10分】案例：某商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門在2025年對信貸業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)部分信貸審批流程存在漏洞，導(dǎo)致信貸風(fēng)險增加。審計組已向銀行管理層提交了審計報告，并要求銀行進行整改。2026年，審計組長對該問題進行后續(xù)審計，發(fā)現(xiàn)銀行雖已優(yōu)化了信貸審批流程，但信貸風(fēng)險仍未完全降低。請結(jié)合《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》，分析審計組長應(yīng)如何處理該問題？答案與解析一、單項選擇題1.答案：D解析：根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在后續(xù)審計中，審計組應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)是否建立了長效的防范機制，以避免類似問題再次發(fā)生。2.答案：C解析：根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引》，內(nèi)部審計組應(yīng)要求銀行限期整改，并跟蹤整改效果，以確保問題得到有效解決。立即要求銀行暫停信貸業(yè)務(wù)或直接上報董事會可能過于激進，僅披露問題無需采取進一步行動則不符合內(nèi)部審計的職責(zé)。3.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在后續(xù)審計中，審計組應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)是否建立了科研經(jīng)費使用的長效監(jiān)管機制，以避免類似問題再次發(fā)生。4.答案：C解析：根據(jù)《上市公司內(nèi)部審計管理辦法》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在審計中，審計組應(yīng)要求上市公司重新評估關(guān)聯(lián)方交易的公允性，并跟蹤整改效果，以確保問題得到有效解決。5.答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在后續(xù)審計中，審計組應(yīng)重點關(guān)注政府機構(gòu)是否建立了長效的采購監(jiān)管機制，以避免類似問題再次發(fā)生。6.答案：C解析：根據(jù)《建設(shè)工程內(nèi)部審計規(guī)范》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在審計中，審計組應(yīng)要求企業(yè)限期整改，并跟蹤整改效果，以確保問題得到有效解決。7.答案：C解析：根據(jù)《信息安全內(nèi)部審計指南》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善信息安全控制。因此，在后續(xù)審計中，審計組應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)是否建立了信息安全的長效監(jiān)管機制，以避免類似問題再次發(fā)生。8.答案：C解析：根據(jù)《會計師事務(wù)所內(nèi)部審計準則》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在審計中，審計組應(yīng)要求事務(wù)所重新評估審計項目的獨立性，并跟蹤整改效果，以確保問題得到有效解決。9.答案：C解析：根據(jù)《醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計規(guī)范》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在后續(xù)審計中，審計組應(yīng)重點關(guān)注醫(yī)院是否建立了藥品管理的長效監(jiān)管機制，以避免類似問題再次發(fā)生。10.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部審計的核心是促進組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。因此，在審計中，審計組應(yīng)要求企業(yè)限期整改，并跟蹤整改效果，以確保問題得到有效解決。二、多項選擇題11.答案：A、B、C、D、E解析：采購業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險包括采購流程不透明、采購價格非公允、采購合同條款不完善、采購部門與供應(yīng)商存在利益關(guān)系、采購記錄不完整等。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)采購成本增加、采購效率降低、采購質(zhì)量不達標等問題。12.答案：A、B、C、D、E解析：信貸業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險包括信貸審批流程不嚴格、信貸風(fēng)險評估不充分、信貸資金使用不合規(guī)、信貸檔案管理混亂、信貸人員職業(yè)道德缺失等。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)信貸風(fēng)險增加、信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降等問題。13.答案：A、B、C、D、E解析：研發(fā)業(yè)務(wù)可能存在的合規(guī)風(fēng)險包括科研經(jīng)費使用不合規(guī)、研發(fā)數(shù)據(jù)造假、研發(fā)項目與實際需求不符、研發(fā)人員資質(zhì)不達標、研發(fā)成果歸屬不明確等。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)效率降低、研發(fā)成本增加、研發(fā)成果無法商業(yè)化等問題。14.答案：A、B、C、D、E解析：財政資金使用可能存在的風(fēng)險包括資金使用效率低下、資金分配不公、資金管理混亂、資金監(jiān)管缺失、資金使用虛假等。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)資金使用效益低下、資金浪費、資金安全等問題。15.答案：A、B、C、D、E解析：信息系統(tǒng)可能存在的信息安全風(fēng)險包括數(shù)據(jù)存儲不安全、系統(tǒng)存在漏洞、用戶權(quán)限管理混亂、安全意識培訓(xùn)不足、應(yīng)急預(yù)案不完善等。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)癱瘓、信息安全事件等問題。三、簡答題16.答案：內(nèi)部審計組長在審計項目實施過程中應(yīng)如何管理審計風(fēng)險？（1）制定合理的審計計劃，明確審計目標、范圍、方法和時間安排，以降低計劃風(fēng)險。（2）選擇合適的審計方法，如風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǎ灾攸c關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，降低審計風(fēng)險。（3）收集充分的審計證據(jù)，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以降低證據(jù)風(fēng)險。（4）與被審計單位進行有效溝通，及時了解被審計單位的意見和建議，以降低溝通風(fēng)險。（5）持續(xù)監(jiān)控審計過程，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，以降低審計風(fēng)險。17.答案：內(nèi)部審計組長在審計報告撰寫過程中應(yīng)如何確保報告質(zhì)量？（1）確保報告內(nèi)容完整，包括審計目標、范圍、方法、證據(jù)、結(jié)論和建議等。（2）確保報告內(nèi)容準確，反映被審計單位的實際情況，避免誤導(dǎo)讀者。（3）確保報告內(nèi)容客觀，避免主觀臆斷和偏見，以增強報告的可信度。（4）確保報告內(nèi)容清晰，語言簡潔明了，避免使用專業(yè)術(shù)語，以方便讀者理解。（5）確保報告內(nèi)容具有可操作性，提出的建議應(yīng)具體、可行，以促進被審計單位的整改。18.答案：內(nèi)部審計組長在審計證據(jù)收集過程中應(yīng)如何確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（1）選擇合適的審計方法，如風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，以重點關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，提高證據(jù)的針對性。（2）收集多種類型的審計證據(jù)，如書面證據(jù)、口頭證據(jù)、實物證據(jù)等，以提高證據(jù)的充分性。（3）確保審計證據(jù)的真實性和可靠性，避免偽造或篡改證據(jù)，以增強證據(jù)的可信度。（4）確保審計證據(jù)的完整性，避免遺漏重要證據(jù)，以全面反映被審計單位的實際情況。（5）確保審計證據(jù)的合法性，遵守相關(guān)法律法規(guī)，以避免法律風(fēng)險。19.答案：內(nèi)部審計組長在審計項目結(jié)束后應(yīng)如何進行項目總結(jié)？（1）總結(jié)審計項目的成果，包括發(fā)現(xiàn)的問題、提出的建議、被審計單位的整改情況等。（2）總結(jié)審計項目的過程，包括審計計劃的執(zhí)行情況、審計方法的適用性、審計證據(jù)的收集情況等。（3）總結(jié)審計項目的經(jīng)驗教訓(xùn)，包括成功經(jīng)驗和不足之處，以改進未來的審計工作。（4）總結(jié)審計項目的風(fēng)險，包括已識別的風(fēng)險和未識別的風(fēng)險，以降低未來的審計風(fēng)險。（5）總結(jié)審計項目的改進建議，包括對審計方法、審計流程、審計團隊等方面的改進建議，以提高審計效率和質(zhì)量。20.答案：內(nèi)部審計組長在審計過程中應(yīng)如何與被審計單位進行溝通？（1）建立良好的溝通機制，定期與被審計單位進行溝通，及時了解被審計單位的意見和建議。（2）保持客觀公正的態(tài)度，避免主觀臆斷和偏見，以增強溝通的可信度。（3）使用簡潔明了的語言，避免使用專業(yè)術(shù)語，以方便被審計單位理解。（4）積極傾聽被審計單位的意見和建議，及時回應(yīng)被審計單位的問題，以增強溝通的效果。（5）建立良好的合作關(guān)系，以促進被審計單位的整改，提高審計效率和質(zhì)量。四、案例分析題21.答案：審計組長應(yīng)采取以下措施處理該問題：（1）進一步調(diào)查虛開發(fā)票行為的規(guī)模和原因，確定問題的嚴重程度。（2）與采購部門負責(zé)人進行溝通，了解整改措施的落實情況，并評估整改措施的有效性。（3）對整改措施進行跟蹤審計，確保問題得到有效解決。（4）如果整改措施仍無效，應(yīng)向企業(yè)管理層報告，并提出進一步的建議，