2026年稅務(wù)經(jīng)理面試題集：稅務(wù)法規(guī)與業(yè)務(wù)能力并重一、單選題（共5題，每題2分）1.某跨國企業(yè)在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其應(yīng)納稅所得額為800萬元，假設(shè)該分支機(jī)構(gòu)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.400萬元2.根據(jù)最新《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指：A.自然年1月1日至12月31日B.會(huì)計(jì)年度1月1日至12月31日C.企業(yè)成立之日起至當(dāng)年12月31日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的其他時(shí)間3.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入為500萬元，其上年度銷售收入為2000萬元，則其可享受的稅收優(yōu)惠比例為：A.50%B.75%C.100%D.150%4.根據(jù)中國《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款：A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%5.對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)，其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)適用的稅率為：A.5%B.10%C.15%D.20%二、多選題（共5題，每題3分）1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A.職工工資薪金支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金E.職工福利費(fèi)支出2.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，下列哪些情況下需要開具增值稅專用發(fā)票？A.銷售貨物給一般納稅人B.提供應(yīng)稅服務(wù)給小規(guī)模納稅人C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)給個(gè)人E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給企業(yè)3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.住房租金E.保險(xiǎn)費(fèi)支出4.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以作為長期待攤費(fèi)用：A.固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用B.開辦費(fèi)C.租入固定資產(chǎn)的改良支出D.無形資產(chǎn)攤銷E.季節(jié)性經(jīng)營停工損失5.稅務(wù)籌劃的合法原則包括：A.遵守稅法規(guī)定B.利用稅收優(yōu)惠C.避免稅收洼地D.減少稅收負(fù)擔(dān)E.誠實(shí)守信三、判斷題（共5題，每題1分）1.企業(yè)通過捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)給公益性社會(huì)團(tuán)體，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策而降低。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出，無論是否通過金融機(jī)構(gòu)，都可以在稅前扣除。（）4.個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。（）5.稅務(wù)師事務(wù)所可以為納稅人提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，但不得代為申報(bào)納稅。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅年度匯算清繳的主要流程。2.解釋增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)。3.描述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)要求。4.說明高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)條件。5.闡述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本措施。五、計(jì)算題（共3題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，適用的所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.某商貿(mào)企業(yè)2025年3月銷售商品取得含稅收入117萬元，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。該企業(yè)期初留抵稅額5萬元。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅和期末留抵稅額。3.某個(gè)人2025年度工資收入30萬元，年終獎(jiǎng)10萬元。假設(shè)該年度該個(gè)人無其他所得，適用的個(gè)人所得稅稅率表如下：-不超過3000元的部分，稅率3%，速算扣除數(shù)0-超過3000元至12000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)210-超過12000元至25000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)1410-超過25000元至35000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)2660-超過35000元至55000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)4410-超過55000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)7160計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年度取得銷售收入2億元，其中普通住宅銷售1.5億元，商業(yè)地產(chǎn)銷售0.5億元。假設(shè)普通住宅適用的增值稅稅率為9%，商業(yè)地產(chǎn)為13%，土地增值稅稅率為30%。該企業(yè)2025年度發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用如下：土地成本5000萬元，建安成本8000萬元，期間費(fèi)用2000萬元。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的主要稅種稅額（企業(yè)所得稅按25%計(jì)算）。2.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用投入800萬元，銷售收入1億元。該企業(yè)2025年初持有未彌補(bǔ)虧損100萬元。假設(shè)該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%的政策。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=800萬元×25%=200萬元。選項(xiàng)B正確。2.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為自然年1月1日至12月31日。選項(xiàng)A正確。3.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入加計(jì)扣除比例按實(shí)際發(fā)生額的100%扣除。選項(xiàng)C正確。4.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按日加收滯納稅款5%。選項(xiàng)B正確。5.B解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得適用10%的稅率。選項(xiàng)B正確。二、多選題答案與解析1.ABE解析：稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資薪金支出、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失、職工福利費(fèi)支出。選項(xiàng)C非廣告性質(zhì)的贊助支出和選項(xiàng)D稅收滯納金不可稅前扣除。選項(xiàng)A、B、E正確。2.ABE解析：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物給一般納稅人、提供應(yīng)稅服務(wù)給小規(guī)模納稅人、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給企業(yè)。選項(xiàng)C出口貨物通常適用零稅率，選項(xiàng)D銷售不動(dòng)產(chǎn)給個(gè)人一般開具增值稅普通發(fā)票。選項(xiàng)A、B、E正確。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、育兒支出、大病醫(yī)療費(fèi)用、住房租金。選項(xiàng)E保險(xiǎn)費(fèi)支出不屬于專項(xiàng)附加扣除范圍。選項(xiàng)A、B、C、D正確。4.ABC解析：長期待攤費(fèi)用包括固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用、開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出。選項(xiàng)D無形資產(chǎn)攤銷屬于當(dāng)期費(fèi)用，選項(xiàng)E季節(jié)性經(jīng)營停工損失屬于當(dāng)期損益。選項(xiàng)A、B、C正確。5.ABDE解析：稅務(wù)籌劃的合法原則包括遵守稅法規(guī)定、利用稅收優(yōu)惠、減少稅收負(fù)擔(dān)、誠實(shí)守信。選項(xiàng)C避免稅收洼地不屬于合法原則。選項(xiàng)A、B、D、E正確。三、判斷題答案與解析1.×解析：企業(yè)通過捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)給公益性社會(huì)團(tuán)體，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按一定比例扣除，而非全額扣除。2.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能因減免政策如小微企業(yè)免稅政策而降低。3.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的利息支出，必須通過金融機(jī)構(gòu)才能在稅前扣除。4.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。5.√解析：稅務(wù)師事務(wù)所可以為納稅人提供稅務(wù)籌劃服務(wù)，但不得代為申報(bào)納稅。四、簡答題答案與解析1.企業(yè)所得稅年度匯算清繳的主要流程企業(yè)所得稅年度匯算清繳的主要流程包括：（1）準(zhǔn)備資料：收集年度財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、各類收入憑證、成本費(fèi)用憑證等；（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整收入、扣除項(xiàng)目；（3）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)；（4）申報(bào)納稅：在規(guī)定期限內(nèi)提交申報(bào)表及相關(guān)資料；（5）稅款繳納：通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款；（6）后續(xù)管理：整理歸檔相關(guān)資料，備查。2.增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)包括：（1）適用對(duì)象：增值稅一般納稅人；（2）退稅條件：當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額；（3）退稅比例：按一定比例退還留抵稅額；（4）申請(qǐng)流程：提交退稅申請(qǐng)及相關(guān)資料；（5）政策變化：近年來政策逐步放寬，允許先進(jìn)先出退稅。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)要求個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)要求包括：（1）申報(bào)方式：通過個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局申報(bào)；（2）申報(bào)時(shí)間：每年匯算清繳時(shí)申報(bào)；（3）資料準(zhǔn)備：提供相關(guān)證明材料；（4）持續(xù)申報(bào)：每年需重新確認(rèn)扣除信息；（5）信息更新：變更信息需及時(shí)更新。4.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)條件高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的申請(qǐng)條件包括：（1）企業(yè)性質(zhì)：在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)；（2）技術(shù)水平：產(chǎn)品或服務(wù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（3）研發(fā)投入：研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求；（4）人員結(jié)構(gòu)：科技人員占職工總數(shù)的比例符合要求；（5）知識(shí)產(chǎn)權(quán)：擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本措施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本措施包括：（1）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；（2）加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理；（3）開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（4）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；（5）進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。五、計(jì)算題答案與解析1.企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額=銷售收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=5000-3000-500-300-200+100-50=1100萬元應(yīng)納稅額=1100×25%=275萬元2.增值稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額=117÷(1+13%)×13%=13.5萬元應(yīng)納稅額=13.5-5=8.5萬元期末留抵稅額=0萬元3.個(gè)人所得稅計(jì)算工資所得應(yīng)納稅額=(300000-5000×12)×10%-1410=22710元年終獎(jiǎng)適用稅率：100000÷12=8333.33元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=100000×10%-210=9790元合計(jì)應(yīng)納稅額=22710+9790=32500元六、案例分析題答案與解析1.房地產(chǎn)企業(yè)稅收計(jì)算普通住宅銷項(xiàng)稅額=15000×9%=1350萬元商業(yè)地產(chǎn)銷項(xiàng)稅額=5000×13%=650萬元總銷項(xiàng)稅額=1350+650=2000萬元土地增值稅=2000×30%=600萬元應(yīng)納稅所得額=2000