2026年稅務主管（稅務主管工作）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共30分）（總共6題，每題5分，以下為單項選擇題，請從各題的備選答案中選出你認為正確的答案，不選、多選、錯選均不得分。）w1.企業(yè)在進行稅務籌劃時，以下哪種行為是合法合規(guī)的？A.利用稅收漏洞進行大規(guī)模避稅B.通過關聯(lián)交易轉移利潤以降低稅負C.合理利用稅收優(yōu)惠政策調整經(jīng)營活動D.偽造財務數(shù)據(jù)減少納稅金額w2.稅務風險管理的首要目標是？A.降低稅務成本B.避免稅務處罰C.確保稅務合規(guī)D.提高稅務效率w3.對于增值稅一般納稅人，以下哪種情況可以抵扣進項稅額？A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于簡易計稅方法計稅項目的貨物C.購進用于生產經(jīng)營的貨物且取得合規(guī)發(fā)票D.購進餐飲服務w4.稅務主管在審核企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，重點關注的項目不包括？A.收入確認的準確性B.成本費用的合理性C.稅收優(yōu)惠的合規(guī)性D.員工福利的發(fā)放形式w5.當企業(yè)面臨稅務稽查時，稅務主管應首先？A.與稽查人員私下溝通擺平B.積極配合，提供真實準確資料C.隱匿部分財務資料D.拖延稽查時間w6.以下關于稅收政策變化對企業(yè)影響的說法，錯誤的是？A.稅收政策調整可能改變企業(yè)的經(jīng)營決策B.新稅收政策出臺一定會增加企業(yè)稅負C.及時了解稅收政策有助于企業(yè)提前應對D.稅收政策變化可能影響企業(yè)的市場競爭力第II卷（非選擇題，共70分）w7.（15分）請闡述稅務主管在企業(yè)稅務風險管理中的主要職責。w8.（15分）簡述企業(yè)所得稅匯算清繳的流程及稅務主管在其中的工作重點。w9.（20分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產品的生產銷售。近期，該企業(yè)接到稅務機關通知，對其增值稅納稅情況進行專項檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)存在部分購進貨物未取得合規(guī)發(fā)票卻抵扣進項稅額的情況，同時銷售貨物時存在少計收入的問題。問題：請分析該企業(yè)存在的稅務問題，并說明稅務主管應如何應對此次檢查。w10.（20分）材料：隨著國家稅收政策的不斷調整，某行業(yè)面臨新的稅收法規(guī)約束。企業(yè)A作為該行業(yè)的龍頭企業(yè)，稅務主管意識到需要對企業(yè)的稅務策略進行調整。企業(yè)A目前主要采用傳統(tǒng)的生產經(jīng)營模式，在成本控制和市場拓展方面面臨一定壓力。新稅收政策對行業(yè)的研發(fā)投入、環(huán)保支出等方面給予了稅收優(yōu)惠。問題：請為企業(yè)A的稅務主管制定一份基于新稅收政策的稅務調整策略。答案：w1.C；w2.C；w3.C；w4.D；w5.B；w6.B。w7.稅務主管在企業(yè)稅務風險管理中的主要職責包括：制定稅務風險管理策略和制度；識別、評估稅務風險；建立稅務風險預警機制；組織實施稅務風險應對措施；監(jiān)控稅務風險管理的有效性；協(xié)調內外部稅務關系，參與企業(yè)重大決策的稅務影響分析等。w8.企業(yè)所得稅匯算清繳流程：首先納稅人自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。然后稅務機關受理申報，審核相關資料。稅務主管在其中的工作重點：審核收入、成本、費用等項目是否準確；檢查稅收優(yōu)惠是否合規(guī)享受；關注納稅調整項目是否正確計算；確保申報表數(shù)據(jù)真實、完整、準確等。w9.該企業(yè)存在的稅務問題：購進貨物未取得合規(guī)發(fā)票卻抵扣進項稅額，屬于不合規(guī)抵扣行為；銷售貨物少計收入，導致少繳增值稅。稅務主管應積極配合檢查，提供真實完整資料；對存在問題進行梳理，補繳相應稅款及滯納金；分析問題產生原因，完善企業(yè)內部稅務管理制度，加強發(fā)票管理和收入核算管理。w10.稅務調整策略：加大研發(fā)投入，利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負，同時提升企業(yè)創(chuàng)新能力；增加環(huán)保支出，享受稅收優(yōu)惠，提升企業(yè)環(huán)保形象；優(yōu)