金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評估之保險(xiǎn)公司流動(dòng)性覆蓋率的實(shí)踐與思考摘要：2008年全球金融危機(jī)后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度流回溯不利偏差率、凈現(xiàn)金流等指標(biāo)，構(gòu)建適用于基本情景下公司現(xiàn)金流入+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物評估時(shí)點(diǎn)賬面價(jià)值LCR1=×100%基本情景下公司現(xiàn)金流壓力情景下公司現(xiàn)金流入+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物評估時(shí)點(diǎn)賬面價(jià)值+流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備變現(xiàn)金額LCR2=×100%壓力情景下公司現(xiàn)金流出LCR3:壓力情景下不考慮資產(chǎn)變現(xiàn)情況的流動(dòng)壓力情景下公司現(xiàn)金流入+現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物評估時(shí)點(diǎn)賬面價(jià)值LCR3=×100%壓力情景下公司現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入：收到保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金、保戶儲(chǔ)金及投現(xiàn)金流出：支付保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金、支付手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的現(xiàn)金流入：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)現(xiàn)金流出：投資支付的現(xiàn)金、保戶質(zhì)押貸款凈增加額、取無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及其他與投資活現(xiàn)金流出：償還債務(wù)、分配股利或利潤、償付利息支付的收入等現(xiàn)金流入，不應(yīng)當(dāng)考慮管理層為改善現(xiàn)金流而出售資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，以及投資活動(dòng)現(xiàn)金流出，但已經(jīng)簽訂合同等形成確定支付義務(wù)的投資活動(dòng)現(xiàn)金保險(xiǎn)公司預(yù)測籌資活動(dòng)現(xiàn)金流時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：1.不應(yīng)考慮預(yù)計(jì)通過股東增資、發(fā)行資本補(bǔ)充債以及其他資拆入資金等短期籌資能夠從市場中融入的現(xiàn)金流來各期末短期籌資業(yè)務(wù)的余額應(yīng)當(dāng)以報(bào)告日已有短期籌資資產(chǎn)變現(xiàn)的難易程度設(shè)置了不同的折算率，流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備的變現(xiàn)金額=1234交易類及可供出