2026年煙草制品公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制披露管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、報(bào)送、披露全流程管理，保障財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《煙草專賣品財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合煙草制品公司財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需求，制定本制度。第二條本制度適用于公司月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露管理工作，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)部全體人員、審計(jì)部、公司管理層及涉及財(cái)務(wù)報(bào)告披露的相關(guān)部門人員均須遵守本制度。第三條財(cái)務(wù)報(bào)告管理遵循“真實(shí)公允、合規(guī)披露、及時(shí)準(zhǔn)確、保密可控”的原則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)監(jiān)管要求編制報(bào)告，確保披露信息符合規(guī)定，同時(shí)做好未公開信息的保密工作。第四條公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)報(bào)告編制披露管理主管部門，負(fù)責(zé)報(bào)告的編制、復(fù)核、提報(bào)；審計(jì)部負(fù)責(zé)報(bào)告的合規(guī)性審核及審計(jì)驗(yàn)證；公司管理層負(fù)責(zé)報(bào)告的審批及披露事項(xiàng)決策；指定專人負(fù)責(zé)對(duì)外披露渠道的信息發(fā)布。第二章編制依據(jù)與范圍第五條核心編制依據(jù)：（一）法規(guī)依據(jù)：嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《煙草行業(yè)財(cái)務(wù)核算辦法》等規(guī)定，確保會(huì)計(jì)核算口徑、報(bào)表格式、科目設(shè)置符合要求；（二）數(shù)據(jù)依據(jù)：以公司真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、臺(tái)賬記錄等財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁虛構(gòu)交易、篡改數(shù)據(jù)或調(diào)整會(huì)計(jì)政策編制報(bào)告；（三）管理依據(jù)：結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理制度，確保報(bào)告反映公司真實(shí)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。第六條報(bào)告編制范圍：（一）基礎(chǔ)報(bào)表類：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表，按統(tǒng)一格式和口徑編制，確保報(bào)表間勾稽關(guān)系一致；（二）附注說明類：對(duì)報(bào)表項(xiàng)目的明細(xì)解釋、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)說明、重大交易事項(xiàng)說明、或有事項(xiàng)說明等；（三）分析報(bào)告類：財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)營成果分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示等配套分析內(nèi)容。第七條編制禁止性要求：嚴(yán)禁隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；嚴(yán)禁隱瞞或遺漏重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；嚴(yán)禁提前或延遲確認(rèn)收入、成本費(fèi)用；嚴(yán)禁編制多套財(cái)務(wù)報(bào)告用于不同用途。第三章編制流程與要求第八條常規(guī)編制流程：（一）數(shù)據(jù)歸集：財(cái)務(wù)部各崗位在報(bào)告期結(jié)束后規(guī)定時(shí)限內(nèi)，完成賬務(wù)處理、數(shù)據(jù)核對(duì)，歸集收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等核心數(shù)據(jù)；（二）初稿編制：指定專人根據(jù)歸集數(shù)據(jù)編制財(cái)務(wù)報(bào)告初稿，核對(duì)報(bào)表間勾稽關(guān)系，確保數(shù)據(jù)邏輯一致、格式規(guī)范；（三）內(nèi)部復(fù)核：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)初稿進(jìn)行全面復(fù)核，重點(diǎn)核查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、科目使用合規(guī)性、重大事項(xiàng)披露完整性；（四）審計(jì)審核：年度財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)部完成內(nèi)部審計(jì)驗(yàn)證，季度/月度報(bào)告由審計(jì)部抽樣核查，出具審核意見。第九條編制時(shí)間要求：（一）月度財(cái)務(wù)報(bào)告：報(bào)告期結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)完成編制及內(nèi)部復(fù)核；（二）季度財(cái)務(wù)報(bào)告：報(bào)告期結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)完成編制及審計(jì)核查；（三）年度財(cái)務(wù)報(bào)告：報(bào)告期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)完成編制及內(nèi)部審計(jì)，如需外部審計(jì)的，配合完成審計(jì)流程。第十條編制質(zhì)量要求：（一）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：報(bào)表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)、原始憑證保持一致，無計(jì)算錯(cuò)誤、科目串戶等問題；（二）內(nèi)容完整：涵蓋規(guī)定的所有報(bào)表及附注內(nèi)容，重大交易、異常波動(dòng)等事項(xiàng)均有說明；（三）格式規(guī)范：采用行業(yè)統(tǒng)一的報(bào)表格式，文字說明簡潔明了，數(shù)據(jù)標(biāo)注清晰，計(jì)量單位統(tǒng)一。第四章披露管理第十一條披露范圍與渠道：（一）內(nèi)部披露：向公司管理層、各業(yè)務(wù)部門披露財(cái)務(wù)報(bào)告，用于經(jīng)營決策、預(yù)算調(diào)整、績效評(píng)估等內(nèi)部管理；（二）外部披露：按煙草行業(yè)監(jiān)管要求、國資管理要求等向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)送；如需公開披露的，嚴(yán)格按指定渠道和格式發(fā)布；（三）披露權(quán)限：外部披露須經(jīng)公司管理層審批，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自向外部單位或個(gè)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第十二條披露時(shí)間要求：（一）向監(jiān)管部門報(bào)送的報(bào)告：按監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的時(shí)限完成報(bào)送，不得逾期；（二）內(nèi)部披露的報(bào)告：在編制復(fù)核完成后3個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)相關(guān)負(fù)責(zé)人；（三）如需公開披露的報(bào)告：在審批完成后，按規(guī)定時(shí)間在指定平臺(tái)發(fā)布，確保披露及時(shí)性。第十三條披露保密要求：（一）未公開的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息屬于公司核心商業(yè)秘密，接觸人員須簽訂保密協(xié)議；（二）嚴(yán)禁提前泄露未披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁向無關(guān)人員透露報(bào)告核心內(nèi)容；（三）披露后的報(bào)告留存發(fā)布記錄，確保披露軌跡可追溯。第五章審核與備案第十四條分級(jí)審批：（一）月度/季度財(cái)務(wù)報(bào)告：經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效；（二）年度財(cái)務(wù)報(bào)告及重大披露事項(xiàng)：經(jīng)審計(jì)部審核、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、總經(jīng)理審批后生效；（三）外部披露的報(bào)告：審批完成后，由指定人員完成報(bào)送或發(fā)布。第十五條檔案備案：（一）編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)告（含電子版、紙質(zhì)版）納入會(huì)計(jì)檔案管理，按規(guī)定期限保管；（二）披露相關(guān)記錄（審批文件、報(bào)送回執(zhí)、發(fā)布截圖等）單獨(dú)歸檔，留存期限不少于規(guī)定年限；（三）電子版本的報(bào)告做好加密備份，防止數(shù)據(jù)丟失或篡改。第六章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第十六條日常監(jiān)督：審計(jì)部每半年對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制披露情況開展專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查編制合規(guī)性、數(shù)據(jù)真實(shí)性、披露及時(shí)性，發(fā)現(xiàn)問題責(zé)令限期整改。第十七條考核應(yīng)用：將財(cái)務(wù)報(bào)告編制質(zhì)量、披露合規(guī)性納入財(cái)務(wù)部績效考核，核心指標(biāo)包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、編制及時(shí)率、披露合規(guī)率、問題整改及時(shí)率，考核結(jié)果與部門績效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)掛鉤。第十八條責(zé)任追究：（一）編制錯(cuò)誤導(dǎo)致報(bào)告數(shù)據(jù)失真，情節(jié)輕微的，給予相關(guān)責(zé)任人警告處理，扣減績效獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位；（二）未按規(guī)定披露或擅自披露財(cái)務(wù)信息的，追究經(jīng)辦人及審批人責(zé)任，造成信息泄露的，視情節(jié)給予降崗、調(diào)崗處理；（三）虛構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、隱瞞重大事項(xiàng)編制虛假報(bào)告的，給予解除勞動(dòng)合同處理，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)處理；（四）審計(jì)部未履行審核職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)報(bào)告報(bào)送或披露的，追究審計(jì)人員及部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。第七章附則第十九條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜可制定補(bǔ)充規(guī)定，