上海稅務(wù)國(guó)考真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即進(jìn)行稅務(wù)檢查B.告知納稅人重新申報(bào)C.暫停征收稅款，并告知納稅人限期補(bǔ)充材料D.直接進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行答案：C2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.在以后年度分期扣除C.按規(guī)定比例在稅前扣除D.直接計(jì)入固定資產(chǎn)答案：C3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率適用（）。A.統(tǒng)一比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例稅率和累進(jìn)稅率相結(jié)合答案：D4.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.責(zé)令限期改正，并處以罰款B.直接進(jìn)行稅務(wù)檢查C.暫停其納稅申報(bào)D.直接進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行答案：A5.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)（）。A.依照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B.依照購(gòu)進(jìn)額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.依照利潤(rùn)額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.依照成本額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額答案：A6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于（）。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.3000元/月B.4000元/月C.5000元/月D.6000元/月答案：C8.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以（）。A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況C.詢問(wèn)納稅人的財(cái)務(wù)人員D.以上都是答案：D9.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.調(diào)整其銷售額B.免除其應(yīng)納稅額C.暫停其納稅申報(bào)D.直接進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行答案：A10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.當(dāng)期全額扣除C.當(dāng)期減半扣除D.不予扣除答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.征收稅款B.進(jìn)行稅務(wù)檢查C.審批減免稅D.進(jìn)行稅務(wù)處罰答案：ABCD2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入答案：ABCD3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：ACD4.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：（）。A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的B.未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證和相關(guān)資料的C.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的D.納稅申報(bào)有誤的答案：ABC5.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅（）。A.發(fā)票B.銷售清單C.稅務(wù)收據(jù)D.購(gòu)銷合同答案：A6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出B.職工工資薪金支出C.職工福利費(fèi)支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出答案：ABCD7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列所得，可以免征個(gè)人所得稅：（）。A.國(guó)債利息所得B.保險(xiǎn)賠款所得C.居民個(gè)人的工資薪金所得D.居民個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：AB8.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以（）。A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.調(diào)查納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況C.詢問(wèn)納稅人的財(cái)務(wù)人員D.查詢納稅人的銀行存款賬戶答案：ABCD9.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.調(diào)整其銷售額B.免除其應(yīng)納稅額C.暫停其納稅申報(bào)D.直接進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行答案：A10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予（）。A.在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.當(dāng)期全額扣除C.當(dāng)期減半扣除D.不予扣除答案：A三、判斷題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。（）答案：正確2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)外收入。（）答案：正確3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月。（）答案：錯(cuò)誤4.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以查詢納稅人的銀行存款賬戶。（）答案：正確5.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于5年。（）答案：正確7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤8.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。（）答案：正確9.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整其銷售額。（）答案：正確10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《稅收征收管理法》中規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括征收稅款、進(jìn)行稅務(wù)檢查、審批減免稅、進(jìn)行稅務(wù)處罰等。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料，有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱，有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，有權(quán)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行處罰。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)的收入總額包括哪些內(nèi)容。答案：企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息投資收益以及其他收入。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中規(guī)定的居民個(gè)人綜合所得包括哪些內(nèi)容。答案：居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。4.簡(jiǎn)述增值稅法中規(guī)定的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)開具的增值稅發(fā)票。答案：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，是納稅人申報(bào)納稅的依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論我國(guó)《稅收征收管理法》中規(guī)定的納稅人有哪些權(quán)利。答案：納稅人根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》享有陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)、提起訴訟權(quán)、要求賠償權(quán)等權(quán)利。納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的陳述和申辯進(jìn)行聽取，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的違法行為進(jìn)行糾正，有權(quán)要求復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)自己的復(fù)議決定進(jìn)行審查，有權(quán)要求人民法院對(duì)自己的訴訟請(qǐng)求進(jìn)行審理，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的合法權(quán)益受到的損害進(jìn)行賠償。2.討論企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)的稅收優(yōu)惠有哪些。答案：企業(yè)所得稅法中規(guī)定的企業(yè)的稅收優(yōu)惠包括減免稅優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。減免稅優(yōu)惠是指對(duì)符合條件的企業(yè)在一定期限內(nèi)免征或者減征企業(yè)所得稅；加速折舊優(yōu)惠是指對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠是指對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除；高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是指對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行較低的稅率；小型微利企業(yè)優(yōu)惠是指對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行較低的稅率。3.討論個(gè)人所得稅法中規(guī)定的居民個(gè)人綜合所得的稅率適用有哪些特點(diǎn)。答案：居民個(gè)人綜合所得的稅率適用累進(jìn)稅率和比例稅率相結(jié)合。工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用累進(jìn)稅率，其他所得適用比例稅率。