2024年納稅籌劃教學(xué)工作總結(jié)（共3篇）

第1篇：《納稅籌劃》教學(xué)大綱

中心廣播電視高校會計學(xué)專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學(xué)大綱

第一部分大綱說明

依據(jù)中心廣播電視高校會計學(xué)專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學(xué)安排及有關(guān)規(guī)定制定本大

綱。

一、課程性質(zhì)

納稅籌劃是隨著經(jīng)濟體制改革的不斷推動和中國稅收制度的不斷完善納稅人權(quán)利意識不斷

增加的形勢應(yīng)運而生的一門課程。作為一門新興的學(xué)科，納稅籌劃涉及稅收理論與實務(wù)、財務(wù)管

理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學(xué)科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學(xué)科。納稅籌劃是在對稅收制度和稅收

政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財務(wù)管理制度的設(shè)計等途

徑，或通過對納稅人個人詳細狀況的分析，為納稅人供應(yīng)合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔(dān)

的一門實踐性很強的課程。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論動身，在介紹納稅籌劃基本

方法的基礎(chǔ)上，以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅種為探討對象，分別介紹籌劃的思路與技巧。是一本

理論與實踐緊密結(jié)合的專業(yè)性教材。

納稅籌劃貫穿于企業(yè)運行或個人家庭理財?shù)娜^程，是各類高校稅收、會計、企業(yè)管理等專

業(yè)學(xué)生的重要課程，也是相關(guān)專業(yè)人員實際工作迫切須要的基本學(xué)問與技巧。

二、課程任務(wù)

通過納稅籌劃課程的教學(xué)，能使學(xué)生較全面地了解納稅籌劃的基礎(chǔ)理論和基本學(xué)問；駕馭納

稅籌劃的方法與技巧。在熟識我國現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，依據(jù)國家稅收政策的導(dǎo)

向，通過對企業(yè)各項行為的調(diào)整，或者個人家庭理財方案的選擇降低自身的稅收負擔(dān)。理論聯(lián)系

實際提高學(xué)生解次企業(yè)納猊籌劃實際問題的實力。使學(xué)生養(yǎng)成隨時追蹤國家稅收政策改變信息，

并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習(xí)慣，為學(xué)生將來從事的財務(wù)規(guī)劃與管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。

三、與相關(guān)課程的關(guān)系

納稅籌劃必需要有稅收理論、稅收制度、財務(wù)會計、財務(wù)管理、經(jīng)濟法學(xué)問作為要出，才能

更好地統(tǒng)籌規(guī)劃，處理好納稅籌劃問題。因此最好支配在上述基5出課程之后學(xué)習(xí)。

四、課程教學(xué)基本要求

在納稅籌劃課程的教學(xué)中系統(tǒng)講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，

由表及里，從實踐動身，提出和分析理論問題，培育學(xué)生相識問題、分析問題和解決問題的實力。

由于納稅籌劃是一門操作性很強的課程，受國家政策規(guī)定制約隨時須要調(diào)整，培育學(xué)生敏捷

嚴謹變通等實力非常重要，所以案例教學(xué)是有效的教學(xué)形式。課程中將運用大量實際案例數(shù)學(xué)，

一方面老師在講課中會供應(yīng)與教學(xué)內(nèi)容緊密結(jié)合的典型案例另一方面也激勵學(xué)生從其它途徑收

集更多現(xiàn)實案例，以達到拓展思路,增加實力，將所學(xué)學(xué)問運用于實踐的目的。

五、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議

1.對本課程老師的教學(xué)方法建議

(1)要了解和熟識遠程教化規(guī)律，探討成人學(xué)生的心理特點，為學(xué)生供應(yīng)優(yōu)質(zhì)的教學(xué)服務(wù)。

(2)要轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，克服傳統(tǒng)的教學(xué)思想，變更傳統(tǒng)的教學(xué)方法，運用現(xiàn)代教化技術(shù)手

段，利用多種媒體教學(xué)資源指導(dǎo)教學(xué)，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為中心，建立服務(wù)于學(xué)生個別化學(xué)習(xí)的教

學(xué)環(huán)境，掌控課程教學(xué)全過程。

(3)要有淵博的專業(yè)學(xué)問，留意學(xué)科發(fā)展動態(tài)，熟知財經(jīng)稅收法規(guī),學(xué)會敏捷運用.

(4)提高面授輔導(dǎo)的質(zhì)量。由于納稅籌劃課程難度較大，因此肯定學(xué)時的面授輔導(dǎo)是有必

要的。受課時限制，要求面授輔導(dǎo)要"精"，老師要幫助學(xué)生提煉、歸納教材內(nèi)容，講清課程重

點，解決難點和疑點，幫助學(xué)生"消化”課程的基本理論與操作技能的運用，做到這一點，就要

求老師平常要博覽群書，主動參與科研和學(xué)術(shù)溝通，留意教學(xué)素材的積累，不斷提高自己的學(xué)科

水平。

(5)要留意提高學(xué)生的應(yīng)用實力，學(xué)以致用，引導(dǎo)學(xué)生運用所學(xué)學(xué)問對實際問題進行分析

思索，開拓思路，增加解決實際問題的實力。

(6)通過各種可能的媒體(電話、E-mail、QQ群、BBS等)供應(yīng)實時非實時教學(xué)活動，

答疑解惑、探討探討，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)供應(yīng)支持服務(wù)，滿意學(xué)生的學(xué)習(xí)需求。

(7)各種測試是學(xué)習(xí)過程中重要的一環(huán)，老師要按時、仔細布置作業(yè)和各種必要的測試，

在批改時，要加注評語并有具體記錄，還要進行講評，使測試真正成為學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，駕馭

所學(xué)學(xué)問的必不行少的環(huán)節(jié)。

2.對學(xué)生自學(xué)及多媒體教學(xué)資源組合運用流程建議

(1)全面了解本課程教學(xué)資源擁有狀況，科學(xué)合理的組織和運用有關(guān)學(xué)習(xí)資源。

(2)仔細通讀教材。學(xué)習(xí)有很多環(huán)節(jié)，但是閱讀教材是最基本的學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)，只有全面了解

課程內(nèi)容、架構(gòu)，才有可能正確理解駕馭課程內(nèi)容。在閱讀教材時，可以協(xié)作閱讀IP課件、觀

看錄像課，以增加對課程內(nèi)容的感性相識，達到真正駕馭的目的。

(3)主動參與面授輔導(dǎo)，參與學(xué)習(xí)小組活動和網(wǎng)上教學(xué)活動，隨時解決自己在自學(xué)中存在

的疑難問題，提高學(xué)習(xí)的愛好和學(xué)習(xí)的自信念。

(4)學(xué)練結(jié)合，以練促學(xué)，仔細獨立完成規(guī)定的作業(yè)或測試。這里的"學(xué)"是指平常系統(tǒng)

的看書學(xué)習(xí)，這里的"練"是指做習(xí)題。平常做習(xí)題有一個好處，就是通過做習(xí)題可以發(fā)覺自己

學(xué)習(xí)的薄弱環(huán)節(jié)，通過攻克一個個薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個學(xué)問點，從而進一步理解

和駕馭本課程的理論與實務(wù)操作。

(5)在學(xué)習(xí)過程中假如遇到問題，同學(xué)們可以隨時向當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)老師、責(zé)任老師請教，也可

以通過電話、E-mail、QQ、BBS等方式,向中心電大老師或當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)老師求教，以解決學(xué)習(xí)

過程中存在的問題。

(6)與本課程內(nèi)容相關(guān)的網(wǎng)站有：

/

/等等

同學(xué)們可以依據(jù)自己的詳細條件、學(xué)習(xí)愛好，去點擊相應(yīng)的網(wǎng)站，閱讀有關(guān)財稅法規(guī)及與本

課程有關(guān)的專業(yè)文章，以獲得更豐富的的信息，擴展自己的學(xué)問面，培育自己的創(chuàng)新意識和探討

素養(yǎng)。

六、課程教學(xué)要求層次劃分建議

納稅籌劃是一門實踐性較強的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實際的實力要求較高，須要駕馭的重點

包括基本學(xué)問和應(yīng)用實力兩方面，詳細內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個層次，其中應(yīng)用又可

以細分為簡潔應(yīng)用和綜合應(yīng)用。

識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規(guī)

定內(nèi)容不同，籌劃的基本思路的差異等。

理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如在對上述差異了解的基礎(chǔ)上，駕馭不同

稅種納稅籌劃的詳細方法等。

簡潔應(yīng)用：指能夠運用所學(xué)學(xué)問分析和解決一些簡潔的納稅籌劃問題。如僅依據(jù)某一項稅收

政策、制度進行的籌劃的方法。

綜合應(yīng)用：指能夠運用所學(xué)學(xué)問分析和解決較困難的納稅籌劃問題。如某個企業(yè)某一項特定

業(yè)務(wù)或者某個家庭理財?shù)囊粋€重要事項涉及多個稅種，以總體稅負最輕為目的的籌劃方案設(shè)計等.

其次部分教學(xué)媒體運用和教學(xué)過程建議

一、學(xué)時安排

課內(nèi)學(xué)時54,3學(xué)分，一學(xué)期開設(shè)。序號第一章其次章第三章第四章第五章第六章第

七章第八章

合計教學(xué)內(nèi)容納稅籌劃基礎(chǔ)納稅籌劃基本方法增，直稅納稅籌劃消費稅納稅籌劃營業(yè)

稅納稅籌劃企業(yè)所得稅納稅籌劃個人所得稅納稅籌劃其他稅種納稅籌劃

總復(fù)習(xí)

課內(nèi)學(xué)時

46844888454

錄像學(xué)時

22322333222

11111129

4111

IP學(xué)時1

作業(yè)1

二、多種媒體教材的總體說明

依據(jù)本課程的性質(zhì)和特點，確定文字教材、錄像教材、IP課件、網(wǎng)絡(luò)課程等為本課程的教

學(xué)資源。

文字教材作為教學(xué)內(nèi)容的主要載體，是進行教學(xué)的基礎(chǔ)；錄像教材與文字教材親密協(xié)作，主

要講解本課程各章節(jié)的難點、重點問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和

基本方法傳授給學(xué)生，以加強學(xué)生的理解和記憶；IP課件是必要的助學(xué)工具，除了隨時針對學(xué)

生學(xué)習(xí)中簡單遇到的難點、重點問題進行講解以外，還將就納稅籌劃常常會遇到

4的政策法律問題，供應(yīng)剛好的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習(xí)題等內(nèi)容；待課程教學(xué)

資源比較足夠以后將其整合成為網(wǎng)絡(luò)課程。

1.文字教材（采納合一型，約27萬字）

文字教材包含教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容。根據(jù)本學(xué)科的體系編寫依據(jù)成人在職學(xué)習(xí)的特點，

較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。教材中對基本概念的表述力求精確對基本原理、

基本方法的闡述應(yīng)深化淺出，便于自學(xué)。學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分主要有學(xué)習(xí)目的和要求、本章重點難點、

學(xué)習(xí)與思索、習(xí)題與解答和案例分析等內(nèi)容。

2.錄像教材（22學(xué)時，每節(jié)50分鐘）

錄像教材是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)力求充分有效地利用錄像媒體豐富的表現(xiàn)力和各種現(xiàn)代

化的教學(xué)形式、教學(xué)手段，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)愛好,啟發(fā)學(xué)生思索問題，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)方法，培育學(xué)

生自學(xué)水平和應(yīng)用實力等。

錄像教材針對納稅籌劃的課程特點并考慮到資源的合理運用，不進行系統(tǒng)講授，而是根據(jù)課

程內(nèi)容，劃分模塊，采納專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點、難點為主，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)

習(xí)，加深學(xué)生對文字教材內(nèi)容的領(lǐng)悟。

3.VCD教材

在錄像教材的基礎(chǔ)上，制作VCD光盤教材，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)本課程學(xué)問供應(yīng)一種更加便利

快捷的學(xué)習(xí)方式。

4.IP課件

IP課件主要是學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，目的在于引導(dǎo)學(xué)生采納正確的學(xué)習(xí)方法，幫助學(xué)生克服學(xué)習(xí)上的

困難，是助學(xué)的一個有利工具。包括介紹各章的主要教學(xué)內(nèi)容及重難點問題分析，理解各章內(nèi)容

的基本思路及方法，同時，為本課程供應(yīng)實時教學(xué)信息，并解答形考作業(yè)練習(xí)題等。

5.網(wǎng)絡(luò)課程

目標(biāo)主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點；（2）充分發(fā)

揮計算機、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢，特殊是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容，并加

大學(xué)問信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計上運用先進的

教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注意交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計，激發(fā)運用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的愛好；（5）

將形成性考核、問題探討和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測評都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過

程中完成。（6）完整記錄學(xué)生在線學(xué)習(xí)過程，據(jù)此了解學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況。

三、教學(xué)環(huán)節(jié)

本課程的教學(xué)將采納多種媒體，多種方式進行，使學(xué)生可以依據(jù)自己的條件，選擇通過多種

適合的方法獲得學(xué)問。

1.錄像課

錄像課是廣播電視高校傳授教學(xué)內(nèi)容的主要媒體，也是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，是學(xué)生獲得

課程學(xué)問的主要教學(xué)方式之一。有條件的地方應(yīng)盡量多組織學(xué)生收看錄像課或播放錄像帶，要求

學(xué)生在收看錄像課之前，能剛好預(yù)習(xí)文字教材，以保證學(xué)生有重點地學(xué)習(xí)，較系統(tǒng)地駕馭本課程

的內(nèi)容。

2.面授輔導(dǎo)

面授輔導(dǎo)是廣播電視高校學(xué)生接觸老師、獲得疑難解答的重要途徑，是彌補廣播電視高校教

學(xué)缺少雙向溝通的有效途徑，是電大的重要教學(xué)方式之一。

面授輔導(dǎo)課要服務(wù)于學(xué)生需求，要緊密協(xié)作錄像課和文字教材依據(jù)教學(xué)大綱進行輔導(dǎo)講解。

要留意運用啟發(fā)式，采納講解、探討、答疑等方式，培育學(xué)生分析問題和解決問題的實力，

輔導(dǎo)老師要鉆研教學(xué)大綱、文字教材、收看錄像課，仔細備課。

3.自學(xué)

自學(xué)是以學(xué)生個別化學(xué)習(xí)為主的遠程開放教化的顯著特點，是學(xué)生系統(tǒng)駕馭學(xué)科學(xué)問的重要

方式，在教學(xué)過程中無論錄像課,還是面授輔導(dǎo)，者陵留意對學(xué)生自學(xué)實力的培育，學(xué)生自己更

應(yīng)重視自學(xué)和自學(xué)實力的培育。

4.網(wǎng)上輔導(dǎo)

廣播電視高校教學(xué)平臺將供應(yīng)充分夠用的課程教學(xué)資源供師生選用，中心電大和各級電大將

組織多場實時非實時的網(wǎng)上教學(xué)活動，實行視頻或文字等形式進行教學(xué)探討和教學(xué)輔導(dǎo)。

5.考核

本課程采納形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核包括4次（最少）平常作

業(yè)，平常作業(yè)成果占學(xué)期總成果的30%。終結(jié)性考核即期末考試，期末考試成果占學(xué)期總成果

的70%。課程總成果按百分制記分，60分為合格。

獨立完成作業(yè)是學(xué)好本課程的重要手段。作業(yè)題目應(yīng)依據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作

業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過作業(yè)加深學(xué)問點的理解和駕馭。

期末終結(jié)性考試是對教與學(xué)的全面驗收，是不行缺少的教學(xué)環(huán)節(jié)。

考試題目要全面，符合大綱要求，同時要做到體現(xiàn)重點，難度適中，題量適度，難度及題量

應(yīng)按教學(xué)要求的三個不同層次支配，對未作詳細教學(xué)要求的內(nèi)容不作考試要求。

本課程的期末終結(jié)性考試全國統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評分標(biāo)準，統(tǒng)一考試時間。

第三部分教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求

第一章納稅籌劃基礎(chǔ)

一、教學(xué)內(nèi)容

1.納稅籌劃的概念

2.納稅籌劃產(chǎn)生的緣由

3.納稅籌劃的分類

4.納稅籌劃的原則與步驟

5.納稅籌劃的風(fēng)險

二、教學(xué)要求

識記：

1,納稅籌劃的特點：不違法性、事先性、風(fēng)險性

2.納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)分

3.納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀緣由

4.納稅籌劃產(chǎn)生的微觀緣由

5.納稅籌劃的分類

6.納稅籌劃的原則

7.納稅籌劃風(fēng)險分類

理解：

1.納稅籌劃的概念

2.納稅籌劃產(chǎn)生的制度性緣由

3.納稅籌劃按節(jié)稅原理分類

4.納稅籌劃按稅種分類

5.納稅籌劃的步驟

6.納稅籌劃風(fēng)險防范與化解

應(yīng)用：

1.干脆節(jié)稅與間接節(jié)稅

2.納稅籌劃的綜合性

其次章納稅籌劃基本方法

一、教學(xué)內(nèi)容

1.納稅人的籌劃

2.計稅依據(jù)的籌劃

3.稅率的籌劃

4.稅收實惠的籌劃

5.稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1.增值稅計稅依據(jù)

2.營業(yè)稅計稅依據(jù)

3.消費稅計稅依據(jù)

4.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)

5.稅率的各種形式

6.稅收實惠政策的形式

7.稅負轉(zhuǎn)嫁形式

理解：

1.納稅人籌劃的一般原理

2.計稅依據(jù)籌劃的一股原理

3,稅率籌劃的一般原理

4.稅收實惠政策籌劃原理

5.稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃原理

應(yīng)用：

1.納稅人籌劃的方法

2.計稅依據(jù)籌劃的方法

3.稅率籌劃的方法

4.稅收實惠政策籌劃方法

5.稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃方法

第三章增值稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1.增值稅納稅人的籌劃

2.增值稅計稅依據(jù)的納稅籌劃

3.增值稅稅率的籌劃

4.增值稅稅收實惠政策的籌劃

5.增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1.增值稅計稅依據(jù)的法律界定

2.兼營免稅或^應(yīng)稅項目進項稅額核算的籌劃

3.增值稅稅率籌劃

4.增值稅其他相關(guān)規(guī)定

理解：

1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人計稅方法差異

2.混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定

3.銷項稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價格、結(jié)算方式）

4.進項稅額的納稅籌劃思路（進貨渠道、設(shè)備購置、選購結(jié)算方式）

5.增值稅稅收實惠政策

6.增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路

應(yīng)用：

1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法

2.增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃

3.銷項稅額納稅籌劃方法

4.進項稅額的納稅籌劃方法

5.增值稅稅收實惠政策籌劃方法

第四章消費稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1.消費稅納稅人的籌劃

2.消費稅計稅依據(jù)的籌劃

3.消費稅稅率的籌劃

4.針對特別條款的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1.消費稅納稅人的法律界定

2.消費稅稅率形式與標(biāo)準

理解：

1.消費稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定

2.消費稅稅率籌劃思珞

3.針對特別條款籌劃的思路與方法

應(yīng)用：

1.消費稅納稅人籌劃方法

2.消費稅計稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會計核算方

法）

3.消費稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營和成套銷售）

第五章營業(yè)稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1.營業(yè)稅納稅人的籌劃

2.營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃

3.營業(yè)稅稅率的籌劃

4.營業(yè)稅實惠政策的籌劃

5.特定經(jīng)營行為的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1.營業(yè)稅納稅人的法律界定

2.營業(yè)稅應(yīng)稅項目及稅率的法律規(guī)定

理解：

1,營業(yè)稅納稅人的籌劃

2.不同行業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的法律規(guī)定

3.營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運輸業(yè)、酒店業(yè)）

4.營業(yè)稅稅率籌劃思珞

5.營業(yè)稅的實惠政策

應(yīng)用：

1.營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃方法（服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)）

2.營業(yè)稅實惠政策的籌劃方法

3.特定經(jīng)營行為籌劃的思路與方法

第六章企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1.企業(yè)所得稅納稅人的籌劃

2.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃

3.企業(yè)所得稅稅率的籌劃

4.企業(yè)所得稅實惠政策的籌劃

5.企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1.企業(yè)所得稅的納稅人

2.企業(yè)所得稅稅率差別

理解：

1.居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策

2.子公司與分公司的稅收政策

3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

4.企業(yè)所得稅稅率的籌劃

5.企業(yè)所得稅實惠政策

應(yīng)用：

1.企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司

與分公司的選擇；私營企業(yè)和個體工商業(yè)戶的選擇）

2.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費用扣除項目的籌劃、虧損彌補的籌劃）

3.企業(yè)所得稅實惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇

4.企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法

第七章個人所得稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1.個人所得稅納稅人的籌劃

2.個人所得稅計稅依據(jù)的籌劃

3.個人所得稅稅率的籌劃

4.個人所得稅稅收實惠政策的籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1.各收入項目的劃分

2.費用減除標(biāo)準

3.個人所得稅減免稅項目的規(guī)定

理解：

個人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定

2.個人所得稅征稅范U、計稅依據(jù)法律界定

3.個人所得稅稅率形式及標(biāo)準

4.在中國境內(nèi)無居處個人稅收實惠的相關(guān)規(guī)定

5.境外收入已納稅款抵免規(guī)定

6.公益性捐贈免稅規(guī)定

應(yīng)用：

1.個人所得稅納稅人的籌劃方法

2.個人所得稅計稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項目轉(zhuǎn)換、工資薪金勻稱化、分項計算、支付

次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費用、年終獎等特別規(guī)定的籌劃）

3.個人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）

4.個人所得稅稅收實惠政策籌劃方法

第八章其他稅種納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1.土地增值稅納稅籌劃

2.資源稅納稅籌劃

3.房產(chǎn)稅納稅籌劃

4.城鎮(zhèn)土地運用稅納稅籌劃

5.印花稅納稅籌劃

6.車船稅納稅籌劃

7.車輛購置稅納稅籌劃

8.契稅納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識記：

1.土地增值稅法律規(guī)定

2.資源稅法律規(guī)定

3,房產(chǎn)稅法律規(guī)定

4.城鎮(zhèn)土地運用稅法律規(guī)定

5.印花稅法律規(guī)定

6.車船稅法律規(guī)定

7.車輛購置稅法律規(guī)定

8.契稅法律規(guī)定

理解：

1.土地增值稅的籌劃原理

2.資源稅籌劃方法

3.城鎮(zhèn)土地運用稅籌劃方法

4.印花稅籌劃方法

5.車船稅納稅籌劃方法

6.車輛購置稅納稅籌劃方法

7.契稅納稅籌劃方法

應(yīng)用：

1.土地增值稅納稅籌劃方法

2.房產(chǎn)稅納稅籌劃方法

第2篇：納稅籌劃探討生課程教學(xué)大綱

沈陽高校碩士探討生課程教學(xué)大綱

納稅籌劃(taxplanning)025專業(yè)選修課工商管理學(xué)院2學(xué)分

總學(xué)時：32；講授及學(xué)術(shù)研討學(xué)時：32,春□秋

2024年9月1日(為學(xué)位分委員會審批通過日期)

1.適用學(xué)科專業(yè)：會計學(xué)2.預(yù)修課程：財務(wù)會計、稅法3.參考教材及主要參考資料：參考

教材

1.蔡昌著.精解納稅籌劃［M］.中國市場出版社(第一版).2024(10).主要參考資料

2.蔡昌著.新會計準則與納稅籌劃［M］東方出版社.2024(11).34美］邁倫?斯科爾斯等著.張雁

翎主譯.稅收與企業(yè)戰(zhàn)略［M］.中國財政經(jīng)濟出版社.2024(01)4蓋地.稅務(wù)籌劃學(xué)［M］.中國人民

高校版社.2024(11)5蓋地稅務(wù)籌劃［M］.高等教化出版社.2024(12).6.莊粉榮.納稅籌劃實戰(zhàn)

精選百例［M］.機械工業(yè)出版社(第三版).2024(03)7徐泓.企業(yè)納稅籌劃［M］.中國人民高校版

社.2024(02)8最新稅收政策下企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析［M］經(jīng)濟科學(xué)版社.2024

(01).9.蔡昌稅收籌劃八大規(guī)律［M］.中國財政經(jīng)濟版社.2024(02).

沈陽高校碩士探討生課程教學(xué)大綱

10.葛長銀等.財稅無難事［M］.人民郵電出版社.2024(01)4教學(xué)方式：課堂講授25學(xué)時；

學(xué)術(shù)研討7學(xué)時5.教學(xué)目的和任務(wù)：

納稅籌劃專業(yè)選修課是在對稅法有所了解的基礎(chǔ)上，從定位與思想動身，利用納稅籌劃的規(guī)

律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運作與案例，借助經(jīng)營活動中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌

劃、綜合納稅籌劃的三大獨特視角，分別詳細解析經(jīng)營活動中的企業(yè)設(shè)立、合同簽訂、技術(shù)研發(fā)、

物資選購、生產(chǎn)管理、市場營銷及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，并且也分別詳細

解析管理決策中的融資決策、收益安排及薪酬激勵中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，進而進行綜合納稅

籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門為

納稅人合法減輕納稅負擔(dān)的具有很強實踐性的課程。

通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在充分駕馭稅收政策、會計理論、納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上嫻熟地

運用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對各種納稅方案進行分析籌劃，以培育學(xué)生納稅籌劃的理論

素養(yǎng)，以提升學(xué)生的納稅籌劃實踐實力。6.教學(xué)內(nèi)容和要求及學(xué)時安排：

第TB分定位與思想(2學(xué)時)1.納稅籌劃的定位與發(fā)展1.1納稅籌劃的界定與定位1.2納

稅籌劃的綜述與前沿發(fā)展

2.納稅籌劃的基本思想(2學(xué)時)2.1納稅籌劃的基本思想

(戰(zhàn)略思想、風(fēng)險思想、管理思想、設(shè)計思想)2.2納稅籌劃的設(shè)計思想

(流程思想、契約思想、轉(zhuǎn)化思想)

其次部分規(guī)律與技巧3.納稅籌劃的八大規(guī)律（2學(xué)時）4.納稅籌劃的策略與技巧（2學(xué)時）

4.1最優(yōu)納稅方案設(shè)計理論與目標(biāo)4.2不同視角考察的技巧4.3納稅方案設(shè)計的基本流程技巧

5.新會計準則與納稅籌劃（4學(xué)時）5.1會計管理對納稅的影響5.2新會計準則下的納稅籌

劃空間5.3稅收與會計的協(xié)調(diào)

沈陽高校碩士探討生課程教學(xué)大綱

第三部分運作與案例

6.經(jīng)營活動中的納稅籌劃

6.1企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃（4學(xué)時）6.2合同簽訂中的納稅籌劃6.3技術(shù)研發(fā)中的納稅籌劃

6.4物資選購中的納稅籌劃（4學(xué)時）6.5生產(chǎn)管理中的納稅籌劃

6.6市場營銷中的納稅籌劃（4學(xué)時）6.7企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃

7.管理決策中的納稅籌劃7.1融資決策中的納稅籌劃

7.2收益安排中的納稅籌劃7.3薪酬激勵中的納稅籌劃8.綜合納稅籌劃

9.涉稅處理納稅籌劃9.1稅務(wù)檢查應(yīng)對9.2涉水賬務(wù)凋整技巧9.3納稅風(fēng)險限制工具9.4

納稅平安自我檢測表9.5納稅設(shè)計的風(fēng)險點7.考核形式：考試

閉卷筆試（占90%）;平?？己耍ㄕ?0%）

（4學(xué)時）（4學(xué)時）

第3篇：增值稅納稅籌劃課堂教學(xué)案例

其次章增值稅納稅籌劃案例

?增值稅納稅人身份的納稅籌劃?增值率節(jié)稅點判別法及其運用（1）不含稅銷售額增值率

節(jié)稅點的確定

假定納稅人不含稅銷售額增值率為D,不含稅銷售額為S,不含稅購進額為P,一般納稅人

適用的稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%,則a:一般納稅人的不含稅銷售額增值率D

=(S-P)/SX100%應(yīng)納的增值稅為Sxl7%xDb:小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅為SX3%

一般納稅人節(jié)稅點E=D=

假如一般納稅人適用13%的低稅率，節(jié)稅點又是多少？答：：要使兩類納稅人稅負相等,

則要滿意：解得，Sxl7%、D=Sx3%，一般納稅人節(jié)稅點(無差別平衡點增值率正=D=17.65%

(2)含稅銷售額增值率節(jié)稅點的確定?增值率節(jié)稅點判別法及其運用

假定納稅人含稅銷售額增值率為Dt,含稅銷售額為St,含稅購進額為Pt,一般納稅人適用

的稅率為17%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%很(J

a:一般納稅人的含稅銷售額增值率Dt=(St-Pt)/StxlOO%

應(yīng)納的增值稅為St/(14-17%)xl7%xDtb:小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅為St/(l+3%)x3%

一般納稅人節(jié)稅點Et二Dt=

假如一般納稅人適用13%的低稅率，節(jié)稅點又是多少答：：要使兩類納稅人稅負相等，則

要滿意：St/(1+17%)xl7%xDt=St/(1+3%)x3%解得，一般納稅人節(jié)稅點Et=Dt

=20.05%?抵扣率節(jié)稅點判別法及其運用

D=(S-P)/SxlOO%=(1-P/S)xlOO%=1-不含稅可抵扣購進額占銷售額的比重Dt

=(St-Pt)/StxlOO%=(1-Pt/St)x100%=1-含稅可抵扣購進額占銷售額的比重

以增值稅稅率17%,征收率3%為例，分別計算抵扣率節(jié)稅點P/S與Pt/St

由增值率節(jié)稅點的計算可知：

17%x(1-P/S)=3%,17%/(1+17%)x(1-Pt/St)=3%/(1+%)則含稅及不含

稅抵扣率節(jié)稅點分別為P/S=,Pt/St=

假如一般納稅人適用13%的彳氐稅率，含稅、不含稅抵扣率點又是多少？由增值率節(jié)稅點的

計算可知：

Sxl7%x(l-P/S)=5x3%,St/(1+17%)x17%x(l-Pt/St)=St/(1+3%)x3%

則不含稅及含稅抵扣率節(jié)稅點分別為P/S=82.35%,1Pt/St=79.95%

某生產(chǎn)企業(yè)，年含稅銷售額在50萬元左右，每年購進含增值稅價款的材料大致在45萬元

左右，該企業(yè)會計核算制度健全，在向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅人資格時，既可以申請成為一般納

稅人，也可以申請為小規(guī)模納稅人，請問企業(yè)應(yīng)申請哪種納稅人身份對自己更有利？假如企業(yè)每

年購進的含稅材料大致在30萬元左右，其他條件相同，又應(yīng)當(dāng)作何選擇？第一種狀況：該企

業(yè)含稅銷售額增值率為：（50-45）/50x100%=10%由于10%其次種狀況：該企業(yè)含

稅銷售額增值率為：（50-30）/50x100%=40%由于40%>20.05%,該企業(yè)維持小規(guī)模納稅

人身份有利節(jié)稅。企業(yè)作為一般納稅人應(yīng)納增值稅額為：

（50?30）/（1+17%”17%=2.906（萬元））企業(yè)作為小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額為：

50/（1+3%）x3%=1.4531（萬元）所以企業(yè)保持小規(guī)模納稅人身份可以節(jié)稅1.4528萬元

某物資批發(fā)有限公司系一般納稅人，安排于2024年下設(shè)兩個批發(fā)企業(yè)，預(yù)料2024年全年

應(yīng)稅銷售額分別為80萬元和60萬元（均為不含稅銷售額），并且不含稅購進額占不含稅銷售

額的40%左右。請問，從維護企業(yè)自身利益動身，選擇哪種納稅人資格對企業(yè)有利？答：：籌

劃思路

?由于該物資批發(fā)有限公司是一般納稅人，因此，其下設(shè)的這兩個批發(fā)企業(yè)既可以納入該物

資批發(fā)有限公司統(tǒng)一核算，成為一般納稅人，也可以各自作為獨立的核算單位，成為小規(guī)模納

稅人適用3%的征收率。?由于這兩個批發(fā)企業(yè)預(yù)料不含稅購進額占不含稅銷售額的40%左右，

即不含稅增值率為60%,高于17.65%,企業(yè)作為小規(guī)模納稅人稅負較輕.案例解析

將這兩個批發(fā)企業(yè)各自作為獨立的核算單位，由于兩個企業(yè)的全年應(yīng)稅銷售額分別為80萬

元和60萬元符合小規(guī)模納稅人的條件。作為小規(guī)模納稅人其全年應(yīng)繳納的增值稅為：80x3%

+60x3%=4.2（萬元）

明顯，選擇成為小規(guī)模納稅人企業(yè)可以取得節(jié)稅利益

而作為一般納稅人需繳納的增值稅為：（80+60）x（1-40%）xl7%=14.28（萬元）

明顯，選擇

2成為小規(guī)模納稅人企業(yè)可以取得節(jié)稅利益

某服飾有限公司（增清稅一般納稅人）為了占據(jù)市場，以不含稅單價每套1000元出售自

產(chǎn)高級西服,該公司本月共發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）5日，向本市各商家銷售西服6000套，該公司均賜予了2%的折扣銷售，但對于折扣

額另開了紅字發(fā)票入賬，貨款全部以銀行存款收訖。

（2）60,向外地商家銷售西服1000套，為盡快收回貨款，該公司供應(yīng)現(xiàn)金折扣條件為

2/10,1/20,N/30,本月15日全部收回貨款，廠家按規(guī)定賜予實惠。

（3）10日，實行還本銷售方式銷售給消費者200套西服，3年后廠家將全部貨款退給消

費者，共開出一般發(fā)票200張，合計金額234000元。

（4）20日，以30套西服向一家單位等價換取布料，不含稅售價為1000元/套，雙方均按

規(guī)定開具增值稅發(fā)票。計算該公司的銷項稅額。

答：：?折扣銷售，將折扣額另開具發(fā)票的，折扣額不得從銷售額中扣除。

銷項稅額為：6000x0.1x17%=102（萬元）?銷售折扣不得從銷售額中扣減銷項稅額為：

1000x0.1x17%="（萬元

?還本銷售，不得扣除還本支出銷項稅額為：234000+（1+17%）X17%-10000=3.4（7J

元）?以貨易貨，按換出商品的同期銷售價計算銷售額銷項稅額為：30x0.1x17%=0.51（萬元）

酎銷項稅額：102+174-3.4+0.51=122.91（萬元））

2024年，某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增加其代理售主動性，規(guī)定：年銷售啤酒在100萬瓶以下的，

每瓶享受0.2元的折扣；年銷售啤酒在100萬-500萬瓶的，每瓶享受0.22元的折扣;年銷售

啤酒在500萬瓶以上的,每瓶享受0.25元的折扣。在年中，由于啤酒生產(chǎn)企業(yè)不知道也不行能

知道每家代理商年底原委能銷售多少瓶啤酒，也就不能確定每家代理商應(yīng)享受的折扣率。當(dāng)年企

業(yè)共銷售啤酒2000萬瓶，企業(yè)按每瓶啤酒2.00元的銷售價格開具增值稅專用發(fā)票，到其次年

的年初，企業(yè)根據(jù)上述的折扣規(guī)定一次性結(jié)算給代理商的折扣總金額450萬元，并開具紅字發(fā)

票。清為企業(yè)作出納稅籌劃（未預(yù)先確定折扣率和企業(yè)預(yù)先確定折扣率的狀況）。（企業(yè)2024

年可抵扣的進項稅額為400萬元）。

籌劃思路

答：：?企業(yè)未預(yù)先確定折扣率，折扣額在銷售后確定，不與銷售額反映在同一張銷售發(fā)票

上。

則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：2000x2x17%-400=283萬元

。企業(yè)預(yù)先確定折扣率，折扣額在銷售實現(xiàn)時確定并銷售額反映在同一張銷售發(fā)票上。

假設(shè)該啤酒廠按最高折扣（0.25元/瓶原確定銷售收入廁企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：2000x

（2-0.25）xl7%-400=195（萬元）

O因而，企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先能夠預(yù)估折扣率，并把折扣額與銷售額一起反映在同一張銷售發(fā)票

上，并且應(yīng)將折扣率在合理預(yù)估折扣率的基礎(chǔ)上盡量提高,即以較低的價格來確定收入。

深圳市一家建材銷售企業(yè)（增值稅一般納稅人），2024年7月份銷售建材，合同上列明

的含稅銷售收入為1170萬元，企業(yè)依合同開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月實際取得含稅銷售收入

585萬元，購買方承諾余額將在年底付訖。月初欲外購A貨物234萬元（含稅），B貨物117

萬元（含稅），但因企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，本月只能支付117萬元購進部分A貨物，并取得相應(yīng)

的增值稅發(fā)票。請計算

3該企業(yè)本月應(yīng)繳的增值稅，并做出籌劃方案。

答：：：該企業(yè)本月應(yīng)繳的增值稅為：1170：（1+17%）x17%-117;（1+17%）x17%

=153

(萬元)此外，企業(yè)本月還應(yīng)繳納相應(yīng)的城建稅、教化費附加15.3萬元利用銷項稅額和進項

稅額延緩納稅

假如該企業(yè)一方面在銷售合同中指明"依據(jù)實際支付金額，由銷售方開具發(fā)票"，并在結(jié)算

時按實際收到金額開具增值稅專用發(fā)票；另一方面又在本月通過賒購方式購進企業(yè)貨物，取得全

部貨物的增值稅發(fā)票，則本月就可以少確認銷項稅額85萬元，多抵扣進項稅額34萬元。則應(yīng)

繳的增值稅為：

(1+17%)X17%-2344-(1+17%)xl7%-117-r(1+17%)xl7%=34(萬元)相

應(yīng)的城建稅、教化費附加為3.4萬元。?本期可以延緩繳納130.9(119+11.9)萬元的稅款?

增值稅混合銷售行為方面的納稅籌劃

假定納稅人適用的增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為3%，混合銷售中，含稅銷售額為St,

含稅購進額為Pt，含稅銷售額增值率為DU無差別平衡點增值率)廁有:Dt=(St-Pt)/Stx100%

假如企業(yè)繳納增值稅，應(yīng)納的增值稅稅額為：

St/(1+17%)xl7%xDt假如企業(yè)繳納營業(yè)稅，應(yīng)納的營業(yè)稅稅額為：Stx3%則合銷售

增值率節(jié)稅點Et=Dt

明顯Et=Dt=3%-r[17%-(1+17%)]=20.65%?當(dāng)混合銷售的含稅銷售額增值率小于

20.65%時，繳納增值稅可以節(jié)稅；?當(dāng)含稅銷售額增值率大于20.65%時，繳納營業(yè)稅能節(jié)稅;

均衡點的增值率

營業(yè)稅納稅人

適用稅率

均衡增值率17%

5%

34.41%17%

3%

20.65%13%

5%

43.46%13%

3%

26.08%假如增值稅稅率為13%,營業(yè)稅稅率為5%,此時混合銷售增值率節(jié)稅點是多

少呢？

某建材公司主營建筑材料批發(fā)零售，并兼營對外安裝、裝飾工程，2024年1月份該公司以

200萬元的價格銷售一批建材并代客戶安裝，該批建材的購入價格為170萬元，請問該筆業(yè)務(wù)

應(yīng)如何進行稅收籌劃？若銷售價格為220萬元，又該如何籌劃？（以上價格均為含稅價，增值

稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為3%）

答：：

1.籌劃思路（銷售價格為200萬元）銷售價格為200萬元時,Dt=（St-Pt）/Stx100%=（200

-170）/200x100%=15%其應(yīng)繳納的增值稅為（200-170）/（1+17%）x17%=4.36（萬

元）該混合銷售假如繳納營業(yè)稅，則應(yīng)繳納的營業(yè)稅為：200X3%=6（萬元）

4所以選擇繳納增值稅可以節(jié)稅1.64萬元（6-4.36）

2.籌劃思路（銷售價格為220萬元）銷售價格為220萬元時,Dt=（St-Pt）/Stx100%=（220

-170）/220x100%=22.73%>20.65%,所以該混合鎮(zhèn)售繳納營業(yè)稅可以節(jié)稅.該混合銷售

假如繳納增值稅，則應(yīng)繳納的增值稅為：（220-170）/（1+17%）x17%=7.27（萬元）其

應(yīng)繳納的營業(yè)稅為220x3%=6.6（萬元）所以選擇繳納營業(yè)稅可以節(jié)稅0.67萬元

.廈門某文化傳播有限公司屬于增值稅一般納稅人,2024年7月份銷售各類新書取得含稅收

入150萬元，銷售各類圖書、雜志取得含稅收入3.51萬元（圖書、雜志適用的增值稅稅率為

13%）,同時又給讀者供應(yīng)咖啡，取得經(jīng)營收入10萬元，該公司應(yīng)如何進行納稅籌劃？（暫不

考慮可抵扣的進項稅額）

案例解析

企業(yè)假如對上述三項收入未分開核算，全部收入應(yīng)統(tǒng)一從高適用稅率繳納增值稅。

二、增值稅兼營行為的納稅籌劃應(yīng)納增值稅為：（15C+10+3.51）+（：1+17%）X17%=

23.76（萬元）

答：：企業(yè)假如對上述三項收入分開核算，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅通過分析可知，

分開核算可以為公司節(jié)稅1.06萬元

二、增值稅兼營行為的納稅籌劃?銷售新書應(yīng)納增值稅為：

150-r（l+17%）x17%=21.8（萬元）。銷售圖書、雜志應(yīng)納增值稅為:3.51^（1+13%）

xl3%=0.4（萬元）

?？Х仁杖霊?yīng)納營業(yè)稅為：10x5%=0.5（萬元）?共計應(yīng)繳納稅款22.7萬元

某家具商店主要從事家具銷售，另外又從事家具租賃業(yè)務(wù)，并被主管稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅

小規(guī)模納稅人。10月份該商店取得家具銷售收入15萬元（含稅）,取得家具租賃收入5萬元,

假如增值稅征收率為3%,營業(yè)稅稅率為5%,請問納稅人應(yīng)如何就其兼營行為進行籌劃?

籌劃思路

。未分開核算，家具銷售收入和租賃收入統(tǒng)一繳納增值稅。

二、增值稅兼營行為的納稅籌劃

應(yīng)納增值稅為：（150000+50000）+（1+3%）x3%=5825阮）答::?家具銷售收入應(yīng)

納增值稅為：150000+（1+3%）x3%=4369（元）。租賃收入應(yīng)納營業(yè)稅為:50000x5%=

2500（元）?合計應(yīng)納稅額為:4369+2500=6869（元）

?分開核算，家具銷售收入和租賃收入分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅。?所以，不分開核算

可以節(jié)稅1044元。

某電腦公司（一般納稅人）自行開發(fā)生產(chǎn)軟件、硬件和成品機，軟件產(chǎn)品單獨核算，2024

年5月取得的不含稅銷售額200萬元，當(dāng)期外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上準予抵扣的增值

稅進項

5稅額為10萬元，請計算該公司應(yīng)納的增值稅以及應(yīng)退的增值稅。

答：：為激勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，稅法規(guī)定：在2024年前對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)

生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行

即征即退政策。企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：200x17%-10=24（萬元）實際稅負為：24/200x100%

=12%

應(yīng)退的增值稅為：24-200x3%=18（萬元）

B市牛奶公司主要生產(chǎn)流程如下：飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的簇新牛奶再進行加工制成奶

制品，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或干脆通過銷售網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)銷給B市及其他地區(qū)的居民。

由于奶制品的增值稅稅率適用17%,進項稅額主要有兩部分組成：一是向農(nóng)夫個人收購的草料

部分可以抵扣13%的進項稅額;二是公司水費、電費和修理用配件等按規(guī)定可以抵扣進項稅額。

與銷項稅額相比，這兩部分進項稅額數(shù)額較小，致使公司的增值稅稅負較高。

?請問該企業(yè)如何進行籌劃，才能使企業(yè)在降1氐稅負的同時，又能增加利潤？

實施前假定2024年度從農(nóng)夫生產(chǎn)者手中購入的草料金額為100萬元，允許抵扣的進項稅

額為13萬元其他水電費、修理用配件等進項稅額為8萬元，全年奶制品銷售收入為500萬元，

答：：籌劃思路

?為了取得更高的利潤,公司除了加強企業(yè)管理外，還必需努力把稅負降下來。從公司的客

觀狀況來看，稅負高的緣莊在于公司的進項稅額太低。因此，公司進行稅收籌劃的關(guān)鍵在