大數(shù)據(jù)賦能銀川市政府績效審計：問題剖析與路徑探索一、引言1.1研究背景與意義隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已然來臨。大數(shù)據(jù)不僅改變了人們的生活和工作方式，也對政府治理產(chǎn)生了深遠影響。在這一背景下，政府績效審計作為提升政府工作效能、促進公共資源優(yōu)化配置的重要手段，正面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)為政府績效審計帶來了諸多機遇。一方面，數(shù)據(jù)來源的廣泛性和多樣性得以極大拓展。傳統(tǒng)的政府績效審計數(shù)據(jù)主要來源于政府部門的財務報表、業(yè)務記錄等有限渠道，而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計數(shù)據(jù)涵蓋了政務系統(tǒng)數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等多個領域，包括政府部門的運營數(shù)據(jù)、市民的個人信息、企業(yè)的交易數(shù)據(jù)以及社會輿情數(shù)據(jù)等。這些豐富的數(shù)據(jù)資源為審計人員全面、深入地了解政府活動提供了可能，有助于發(fā)現(xiàn)更多潛在的審計線索，使審計監(jiān)督更加全面和深入。另一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)極大地提升了審計效率和準確性。傳統(tǒng)審計方法在面對海量數(shù)據(jù)時往往顯得力不從心，而大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠快速處理和分析海量數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)挖掘、機器學習等技術(shù)手段，能夠更高效地識別數(shù)據(jù)中的異常和規(guī)律，從而提高審計效率，減少審計誤差，使審計結(jié)果更加準確可靠。然而，銀川市政府績效審計在大數(shù)據(jù)環(huán)境下也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。從數(shù)據(jù)層面來看，數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)安全問題突出。數(shù)據(jù)質(zhì)量方面，由于數(shù)據(jù)來源復雜，數(shù)據(jù)的準確性、完整性和一致性難以保證，數(shù)據(jù)缺失、重復、不一致等問題時有發(fā)生，這嚴重影響了審計結(jié)果的可靠性。例如，不同部門之間的數(shù)據(jù)可能存在口徑不一致的情況，導致審計人員在進行數(shù)據(jù)比對和分析時出現(xiàn)困難。數(shù)據(jù)安全方面，大數(shù)據(jù)中包含大量敏感信息，如政府部門的運營數(shù)據(jù)和市民的個人信息等，這些數(shù)據(jù)一旦泄露、被篡改或濫用，將對政府形象和公民權(quán)益造成嚴重損害。在實際工作中，曾出現(xiàn)過因數(shù)據(jù)安全防護措施不到位，導致政府績效審計數(shù)據(jù)被非法獲取的事件，引起了社會的廣泛關注。從技術(shù)和人員層面來看，數(shù)據(jù)分析和利用能力以及專業(yè)人才的短缺也是亟待解決的問題。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，如何從海量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息并加以有效分析利用，是政府績效審計面臨的關鍵問題。目前，銀川市政府在數(shù)據(jù)分析和利用方面的能力相對較弱，缺乏先進的數(shù)據(jù)分析工具和技術(shù)，無法充分挖掘數(shù)據(jù)的潛在價值，難以滿足政府決策和政策制定的需求。同時，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的政府績效審計需要既懂審計業(yè)務又掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的復合型人才，但這類人才的短缺使得審計工作難以順利開展。本研究具有重要的理論和現(xiàn)實意義。在理論方面，通過對大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀川市政府績效審計問題的研究，有助于豐富和完善政府績效審計理論體系，為進一步深入研究大數(shù)據(jù)與政府績效審計的融合提供參考。在現(xiàn)實方面，研究提出的對策建議有助于提升銀川市政府績效審計水平，促進政府部門更加科學、高效地使用公共資源，提高政府工作效能，增強政府公信力，更好地滿足人民群眾對政府治理的期望，推動銀川市經(jīng)濟社會的高質(zhì)量發(fā)展。1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國外研究現(xiàn)狀國外對于大數(shù)據(jù)在政府績效審計中的應用研究起步較早，且在理論與實踐方面均取得了較為豐碩的成果。在理論研究上，學者們深入剖析大數(shù)據(jù)技術(shù)給政府績效審計帶來的變革。例如，部分學者指出大數(shù)據(jù)技術(shù)使審計數(shù)據(jù)的范圍得以極大拓展，傳統(tǒng)審計主要依賴結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，而大數(shù)據(jù)環(huán)境下，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)如社交媒體數(shù)據(jù)、傳感器數(shù)據(jù)等也被納入審計范疇，豐富的數(shù)據(jù)源為審計提供了更全面的視角，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的審計風險和問題。還有學者從審計方法的角度進行研究，認為大數(shù)據(jù)分析技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的快速處理和分析，改變了傳統(tǒng)抽樣審計的局限性，使審計人員可以進行全量數(shù)據(jù)分析，提高審計結(jié)果的準確性和可靠性。在實踐方面，許多發(fā)達國家積極探索大數(shù)據(jù)在政府績效審計中的應用路徑。美國審計署（GAO）在多個審計項目中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過建立數(shù)據(jù)分析模型，對政府項目的資金使用情況、項目執(zhí)行效果等進行深入分析，為政府決策提供了有力支持。英國國家審計署也在不斷推進大數(shù)據(jù)審計的實踐，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對公共部門的績效進行評估和監(jiān)督，有效提高了審計效率和質(zhì)量。此外，國外還注重從法律和制度層面保障大數(shù)據(jù)在政府績效審計中的應用，明確數(shù)據(jù)的采集、使用、存儲和保護等規(guī)范，為大數(shù)據(jù)審計的開展提供了良好的法律環(huán)境。1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀國內(nèi)對大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計的研究近年來呈現(xiàn)出快速發(fā)展的趨勢。在理論研究上，學者們圍繞大數(shù)據(jù)與政府績效審計的融合展開了廣泛探討。一些學者研究了大數(shù)據(jù)對政府績效審計目標、范圍和內(nèi)容的影響，認為大數(shù)據(jù)使審計目標更加注重政府活動的整體績效和社會效益，審計范圍從傳統(tǒng)的財務收支審計向業(yè)務流程審計、政策執(zhí)行審計等領域拓展，審計內(nèi)容更加關注數(shù)據(jù)背后的管理和決策問題。同時，國內(nèi)學者也在積極探索適合我國國情的大數(shù)據(jù)審計方法和技術(shù)，如數(shù)據(jù)挖掘、機器學習、云計算等技術(shù)在政府績效審計中的應用研究不斷深入，為提高審計效率和質(zhì)量提供了技術(shù)支持。在實踐應用方面，我國審計機關積極推進大數(shù)據(jù)審計工作。審計署大力開展金審工程建設，打造了審計數(shù)據(jù)中心和審計分析平臺，為大數(shù)據(jù)審計提供了基礎設施支持。各地審計機關也紛紛結(jié)合本地實際，開展大數(shù)據(jù)審計實踐，在財政資金審計、民生項目審計等領域取得了顯著成效。例如，在某省的財政資金績效審計中，審計人員利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對海量財政數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)資金使用和項目績效低下的問題，為政府加強財政管理提供了重要依據(jù)。1.2.3研究現(xiàn)狀述評盡管國內(nèi)外在大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計方面取得了一定的研究成果，但仍存在一些不足之處。一方面，在理論研究上，雖然對大數(shù)據(jù)與政府績效審計的融合進行了多方面探討，但尚未形成一套完整、系統(tǒng)的理論體系，對一些關鍵問題如大數(shù)據(jù)審計的風險評估、質(zhì)量控制等研究還不夠深入。另一方面，在實踐應用中，大數(shù)據(jù)技術(shù)在政府績效審計中的應用還存在一些障礙，如數(shù)據(jù)共享困難、數(shù)據(jù)分析能力不足、審計人員素質(zhì)不適應等問題。此外，國內(nèi)外的研究大多是從宏觀層面進行探討，針對特定地區(qū)的研究相對較少。本研究將以銀川市為切入點，深入分析大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀川市政府績效審計存在的問題，并結(jié)合實際提出針對性的對策建議，旨在豐富和完善大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計的理論與實踐研究，為銀川市政府提升績效審計水平提供有益參考。1.3研究方法與創(chuàng)新點本研究綜合運用多種研究方法，以確保研究的科學性、全面性和深入性。文獻研究法：廣泛搜集國內(nèi)外關于大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計的相關文獻資料，包括學術(shù)期刊論文、學位論文、政府報告、行業(yè)研究報告等。通過對這些文獻的系統(tǒng)梳理和分析，了解該領域的研究現(xiàn)狀、前沿動態(tài)以及存在的問題，為本研究提供堅實的理論基礎和研究思路。例如，在梳理國外研究現(xiàn)狀時，深入研讀了美國審計署（GAO）和英國國家審計署等在大數(shù)據(jù)審計實踐方面的相關報告和研究成果，分析其成功經(jīng)驗和面臨的挑戰(zhàn)；在國內(nèi)研究方面，對審計署發(fā)布的關于金審工程建設和大數(shù)據(jù)審計實踐的資料進行了細致研究，為分析銀川市政府績效審計提供了對比和參考。案例分析法：以銀川市政府績效審計為具體案例，深入分析其在大數(shù)據(jù)環(huán)境下的實際情況。通過收集和整理銀川市政府績效審計的相關數(shù)據(jù)、項目資料以及實際工作中的問題和經(jīng)驗，詳細剖析大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀川市政府績效審計中的應用現(xiàn)狀、存在的問題及原因。例如，選取銀川市的一些重大民生項目績效審計案例，分析在數(shù)據(jù)收集、分析和利用過程中遇到的困難，以及這些問題對審計結(jié)果和政府決策的影響，從而為提出針對性的對策建議提供實際依據(jù)。訪談法：與銀川市審計部門的工作人員、政府相關部門的管理人員以及部分參與政府績效審計的專家學者進行訪談。通過面對面的交流，深入了解他們在大數(shù)據(jù)環(huán)境下開展政府績效審計工作的實際感受、遇到的困難和問題，以及對未來發(fā)展的建議和期望。訪談內(nèi)容涵蓋了數(shù)據(jù)獲取的難易程度、數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應用情況、審計人員的專業(yè)能力需求等多個方面，為研究提供了豐富的一手資料和實踐視角。本研究在視角和內(nèi)容方面具有一定的創(chuàng)新之處：研究視角創(chuàng)新：以往關于大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計的研究大多從宏觀層面或全國范圍展開，而本研究聚焦于銀川市這一特定地區(qū)，結(jié)合銀川市的經(jīng)濟社會發(fā)展特點、政府治理模式以及大數(shù)據(jù)基礎設施建設情況，深入研究大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀川市政府績效審計面臨的問題及對策，具有較強的地域針對性和實踐指導意義，為其他地區(qū)開展類似研究提供了有益的參考范例。研究內(nèi)容創(chuàng)新：在分析問題時，不僅關注數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)分析利用等常見問題，還深入探討了大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀川市政府績效審計在制度建設、審計流程優(yōu)化以及跨部門協(xié)作等方面存在的問題，拓寬了研究的廣度和深度。在提出對策建議時，結(jié)合銀川市的實際情況，從技術(shù)、管理、人才培養(yǎng)和制度保障等多個維度提出了具有可操作性的具體措施，為銀川市政府提升績效審計水平提供了全面、系統(tǒng)的解決方案。二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計相關理論2.1大數(shù)據(jù)概述大數(shù)據(jù)，作為信息技術(shù)發(fā)展的產(chǎn)物，正深刻地改變著社會的運行方式和人們的生活模式。從定義上看，大數(shù)據(jù)（BigData），又被稱為巨量資料，其涉及的資料量規(guī)模龐大，難以通過當前主流軟件工具，在合理時間內(nèi)完成擷取、管理、處理，并整理成為對人類生活和工作有價值的資訊。大數(shù)據(jù)的核心在于通過全新的技術(shù)架構(gòu)，從大容量數(shù)據(jù)中挖掘價值，涵蓋數(shù)據(jù)的獲取、存儲、分析等關鍵環(huán)節(jié)，旨在高效處理和分析大規(guī)模數(shù)據(jù)集，挖掘其中隱藏的價值信息。大數(shù)據(jù)具有顯著的“5V”特點，這些特點使其與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)有著本質(zhì)區(qū)別。數(shù)據(jù)量（Volume）：大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)量極其龐大，計量單位通常以TB（太字節(jié)）、PB（拍字節(jié)）甚至ZB（澤字節(jié)）來計量。隨著互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的飛速發(fā)展，數(shù)據(jù)的產(chǎn)生量呈指數(shù)級增長。例如，社交媒體平臺每天產(chǎn)生的海量用戶數(shù)據(jù)，包括用戶的注冊信息、發(fā)布的內(nèi)容、點贊評論記錄等；電商平臺的交易數(shù)據(jù)，涵蓋了商品信息、訂單記錄、用戶評價等，這些數(shù)據(jù)量遠遠超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的承載能力。速度（Velocity）：數(shù)據(jù)增長和處理速度極快是大數(shù)據(jù)的重要特征之一。在信息爆炸的時代，數(shù)據(jù)的產(chǎn)生是實時且持續(xù)的，需要快速處理和分析以獲取有價值的信息。如搜索引擎需要在短時間內(nèi)響應用戶的搜索請求，提供準確的搜索結(jié)果；金融交易系統(tǒng)需要實時處理大量的交易數(shù)據(jù)，確保交易的安全和高效。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對高速產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行快速采集、傳輸和分析，滿足了對數(shù)據(jù)時效性的要求。多樣性（Variety）：數(shù)據(jù)類型豐富多樣。大數(shù)據(jù)不僅包括傳統(tǒng)的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如關系型數(shù)據(jù)庫中的表格數(shù)據(jù)，還涵蓋了大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如文本、圖像、音頻、視頻等，以及半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如XML、JSON格式的數(shù)據(jù)。不同類型的數(shù)據(jù)具有不同的結(jié)構(gòu)和特點，增加了數(shù)據(jù)處理和分析的復雜性。例如，在醫(yī)療領域，除了患者的病歷、檢查報告等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)外，還存在大量的醫(yī)學影像、基因測序數(shù)據(jù)等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對于疾病的診斷和治療具有重要價值。真實性（Veracity）：強調(diào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可信度。由于數(shù)據(jù)來源廣泛且復雜，數(shù)據(jù)中可能存在噪聲、錯誤、缺失等問題，因此確保數(shù)據(jù)的真實性和可靠性至關重要。在政府績效審計中，真實可靠的數(shù)據(jù)是審計結(jié)論準確的基礎，否則可能導致錯誤的決策和判斷。例如，在分析政府財政數(shù)據(jù)時，若數(shù)據(jù)存在造假或錯誤，將嚴重影響對政府財政績效的評估。價值（Value）：盡管大數(shù)據(jù)中存在大量低價值密度的數(shù)據(jù)，但其中蘊含的潛在價值巨大。通過數(shù)據(jù)挖掘、機器學習等技術(shù)手段，能夠從海量數(shù)據(jù)中提取出有價值的信息，為決策提供支持。以政府交通管理部門為例，通過對交通流量數(shù)據(jù)、車輛行駛軌跡數(shù)據(jù)等的分析，可以優(yōu)化交通信號燈設置，緩解交通擁堵，提高交通運行效率，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的價值轉(zhuǎn)化。在政府管理領域，大數(shù)據(jù)已得到廣泛應用，并發(fā)揮著重要作用。在政策制定方面，政府利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對海量的社會經(jīng)濟數(shù)據(jù)、民意調(diào)查數(shù)據(jù)等進行挖掘和分析，為政策制定提供科學依據(jù)。例如，在制定城市發(fā)展規(guī)劃時，通過分析人口分布、產(chǎn)業(yè)布局、交通流量等數(shù)據(jù)，合理規(guī)劃城市功能分區(qū)，優(yōu)化基礎設施建設，提高城市發(fā)展的科學性和可持續(xù)性。在公共服務優(yōu)化方面，大數(shù)據(jù)可以幫助政府更好地了解公眾需求，實現(xiàn)公共服務的精準供給。如教育部門通過分析學生的學習成績、學習習慣等數(shù)據(jù)，為學生提供個性化的學習輔導和教育資源；醫(yī)療衛(wèi)生部門利用大數(shù)據(jù)分析疾病的流行趨勢、患者的就醫(yī)需求等，優(yōu)化醫(yī)療資源配置，提高醫(yī)療服務質(zhì)量。在社會治理創(chuàng)新方面，大數(shù)據(jù)推動了社會治理模式的變革。政府通過監(jiān)測和分析網(wǎng)絡輿情數(shù)據(jù)，及時了解社會輿論動態(tài)，回應社會關切，增強政府與公眾的互動和信任；借助大數(shù)據(jù)手段，實現(xiàn)對社會治安、環(huán)境監(jiān)測等領域的精細化、智能化管理，提高社會治理的效率和水平。2.2政府績效審計理論政府績效審計是國家審計發(fā)展到一定階段的重要審計形式，在政府治理體系中發(fā)揮著不可或缺的作用。從概念上看，政府績效審計是指具有獨立性的審計機關及其人員，運用專門的審計方法，依據(jù)既定的審計標準和程序，對整個政府部門，包括政府機構(gòu)、公用事業(yè)單位、國有企業(yè)和基金會以及政府有關投資項目等活動，從經(jīng)濟性、效率性和效果性三個關鍵維度進行客觀、系統(tǒng)的審查。其中，經(jīng)濟性強調(diào)在獲取一定數(shù)量和質(zhì)量的產(chǎn)品、服務及其他成果時，所耗費的資源達到最少、成本實現(xiàn)最低；效率性關注投入與產(chǎn)出之間的比例關系，追求以一定的投入獲取最大的產(chǎn)出；效果性則著重考量被審計單位預期目標的實現(xiàn)程度，評估實際結(jié)果與預定目標的契合度。政府績效審計具有明確的目標，這些目標與政府的管理和決策密切相關，旨在為政府治理提供有力支持。其一，對被審計單位執(zhí)行相關政策的經(jīng)濟性、高效性和有效性展開獨立審計檢查，這有助于確保政府政策的執(zhí)行符合資源優(yōu)化配置的原則，避免資源浪費和低效利用，提高政策執(zhí)行的質(zhì)量和效果。其二，對被審計單位和審計對象實現(xiàn)既定目標的程度及所產(chǎn)生的各種影響進行詳細報告，為決策機構(gòu)提供全面、客觀的評價意見，使決策機構(gòu)能夠基于準確的信息做出科學合理的決策，推動政府工作朝著既定目標前進。其三，敏銳發(fā)現(xiàn)并深入分析審計對象在經(jīng)濟性、效率性和效果性方面存在問題的跡象或績效不佳的領域，為被審計單位提供針對性的整改建議，助力其改進工作流程、優(yōu)化資源管理，提升整體績效水平。政府績效審計的內(nèi)容涵蓋多個重要方面，貫穿政府活動的各個環(huán)節(jié)。在財政性資金支出領域，包括行政事業(yè)單位的經(jīng)費支出，這些支出涉及各級政府部門、人大、政協(xié)以及由國家財政提供工作經(jīng)費的黨派機關和部分社會團體，確保經(jīng)費的合理使用和高效配置至關重要；國家投資建設項目也是審計重點，此類項目通常由財政性資金投資，關乎國家基礎設施建設和經(jīng)濟發(fā)展，對其進行績效審計可以保障項目建設符合規(guī)劃要求，提高資金使用效益；其他各種專項公共資金的使用，如行政事業(yè)專項資金、社會保障基金、農(nóng)業(yè)專項資金、環(huán)境保護專項資金等，關系到社會民生和公共利益，審計其使用的合規(guī)性和效益性，能夠確保專項資金切實發(fā)揮作用，服務于特定的社會目標；國際金融組織和外國政府援助、貸款項目，由于涉及國際合作和資金往來，審計其績效可以維護國家利益，保證項目按照國際約定順利實施。此外，國有及國有資產(chǎn)占控股或主導地位的企業(yè)和金融機構(gòu)也是政府績效審計的范疇，對這些企業(yè)和機構(gòu)的審計有助于保障國有資產(chǎn)的保值增值，促進其健康發(fā)展，維護國家經(jīng)濟穩(wěn)定。政府績效審計在政府治理中具有不可替代的重要性。它是提高公共財政支出績效的關鍵手段，通過對財政資金使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計監(jiān)督，能夠發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題和漏洞，提出改進建議，促進財政資金的合理分配和有效使用，充分發(fā)揮財政對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的促進作用。政府績效審計還有利于促進改革發(fā)展和民主法制建設，通過公開審計結(jié)果，讓公眾了解政府工作的成效和問題，增強政府工作的透明度，提高人民參與監(jiān)督的積極性，推動政府依法行政，提高整體誠信水平和工作成效，更好地發(fā)揚社會主義民主。政府績效審計是政府機構(gòu)廉潔、勤政、高效的有力保障，從源頭上發(fā)現(xiàn)和揭露腐敗現(xiàn)象，對政府部門及其工作人員形成有效監(jiān)督，促使其依法履行職責，提高工作效率，維護社會穩(wěn)定。2.3大數(shù)據(jù)對政府績效審計的影響機制大數(shù)據(jù)技術(shù)的興起，為政府績效審計帶來了全方位、深層次的變革，其影響機制體現(xiàn)在審計理念、方法、流程等多個關鍵方面，推動政府績效審計朝著更加科學、高效的方向發(fā)展。在審計理念方面，大數(shù)據(jù)促使政府績效審計從傳統(tǒng)的抽樣審計理念向全量數(shù)據(jù)分析理念轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的政府績效審計受限于技術(shù)手段和數(shù)據(jù)處理能力，通常采用抽樣審計的方式，從大量數(shù)據(jù)中選取部分樣本進行審查，以此推斷總體情況。然而，抽樣審計存在一定的局限性，樣本的選取可能無法完全代表總體，容易遺漏重要信息，導致審計結(jié)果存在偏差。例如，在對銀川市某政府部門的財政資金績效審計中，傳統(tǒng)抽樣審計可能僅選取部分月份的財務數(shù)據(jù)進行審查，難以全面發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題。而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計人員可以獲取和分析全量數(shù)據(jù)，涵蓋該部門所有的財政收支記錄、業(yè)務活動數(shù)據(jù)等，從而對政府部門的績效情況進行更全面、準確的評估，避免因抽樣偏差而導致的審計風險。大數(shù)據(jù)還推動政府績效審計從合規(guī)性審計理念向績效導向?qū)徲嬂砟钌罨鹘y(tǒng)審計往往側(cè)重于審查政府部門的財務收支是否合規(guī)，是否遵循相關法律法規(guī)和規(guī)章制度。而在大數(shù)據(jù)時代，績效審計的重要性日益凸顯，審計理念更加注重政府部門的工作績效和社會效益。通過對海量數(shù)據(jù)的分析，審計人員可以深入了解政府部門的資源配置是否合理、項目實施是否達到預期目標、政策執(zhí)行是否產(chǎn)生良好效果等。例如，在對銀川市某民生項目的績效審計中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以分析項目實施前后居民生活水平的變化、項目資金的使用效率等多方面數(shù)據(jù)，全面評估項目的績效情況，為政府改進項目管理和決策提供有力依據(jù)。從審計方法來看，大數(shù)據(jù)為政府績效審計帶來了多樣化的數(shù)據(jù)挖掘和分析方法。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)能夠從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的模式、關系和趨勢，為審計人員提供有價值的審計線索。例如，關聯(lián)規(guī)則挖掘可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)不同數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)關系，在對銀川市政府部門的采購數(shù)據(jù)進行分析時，通過關聯(lián)規(guī)則挖掘可以發(fā)現(xiàn)某些供應商與特定采購項目之間的頻繁關聯(lián)，從而進一步審查是否存在違規(guī)采購行為。聚類分析則可以將相似的數(shù)據(jù)歸為一類，便于審計人員發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常群體。在對政府部門的費用報銷數(shù)據(jù)進行聚類分析時，可能會發(fā)現(xiàn)某些報銷費用明顯高于其他類別的數(shù)據(jù)，這些異常點就可能成為審計的重點關注對象。機器學習算法在政府績效審計中也發(fā)揮著重要作用。監(jiān)督學習算法可以利用已有的標注數(shù)據(jù)進行訓練，建立模型來預測未知數(shù)據(jù)的類別或數(shù)值。例如，在預測政府項目的績效情況時，可以使用支持向量機、決策樹等監(jiān)督學習算法，通過對歷史項目數(shù)據(jù)和績效結(jié)果的學習，建立預測模型，對新的項目績效進行評估和預測，提前發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題。無監(jiān)督學習算法則可以在沒有標注數(shù)據(jù)的情況下，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的結(jié)構(gòu)和規(guī)律。如主成分分析可以對高維數(shù)據(jù)進行降維處理，提取主要特征，幫助審計人員更好地理解數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的隱藏信息。在審計流程方面，大數(shù)據(jù)對政府績效審計的流程產(chǎn)生了優(yōu)化和重構(gòu)的影響。在審計準備階段，大數(shù)據(jù)使得審計人員能夠更全面地了解被審計單位的基本情況和業(yè)務流程。通過收集和分析被審計單位的內(nèi)部業(yè)務數(shù)據(jù)、外部市場數(shù)據(jù)以及相關行業(yè)數(shù)據(jù)等，審計人員可以提前發(fā)現(xiàn)潛在的審計風險點，制定更有針對性的審計計劃。例如，在對銀川市某國有企業(yè)進行績效審計前，審計人員可以通過大數(shù)據(jù)分析該企業(yè)的市場份額變化、財務指標波動以及同行業(yè)企業(yè)的對比數(shù)據(jù)，確定審計的重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，提高審計效率。在審計實施階段，大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)了審計數(shù)據(jù)的實時采集和分析，使審計工作更加高效、準確。傳統(tǒng)審計需要審計人員到被審計單位現(xiàn)場收集紙質(zhì)或電子數(shù)據(jù)，然后進行人工整理和分析，過程繁瑣且耗時較長。而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計人員可以通過數(shù)據(jù)接口直接獲取被審計單位的實時數(shù)據(jù)，并利用大數(shù)據(jù)分析工具進行實時監(jiān)測和分析。例如，在對銀川市財政資金的績效審計中，審計人員可以實時獲取財政部門的資金撥付數(shù)據(jù)、預算執(zhí)行數(shù)據(jù)等，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的異常情況，如資金滯留、挪用等問題，實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)監(jiān)控。在審計報告階段，大數(shù)據(jù)為審計報告的生成提供了更豐富的數(shù)據(jù)支持和更直觀的可視化展示。審計人員可以將大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果以圖表、圖形等可視化形式呈現(xiàn)，使審計報告更加清晰易懂，便于政府決策者和公眾理解。同時，大數(shù)據(jù)還可以對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行量化分析，提供更準確的問題描述和建議，增強審計報告的實用性和權(quán)威性。例如，在銀川市政府績效審計報告中，通過可視化圖表展示不同部門的績效指標完成情況、資金使用效率對比等數(shù)據(jù)，使報告使用者能夠一目了然地了解政府部門的績效狀況，為決策提供有力參考。三、銀川市政府績效審計現(xiàn)狀3.1發(fā)展歷程回顧銀川市政府績效審計的發(fā)展歷程，是在時代變革的浪潮中不斷探索、逐步前行的過程，與國家審計發(fā)展的大趨勢緊密相連，同時又結(jié)合了銀川市自身的經(jīng)濟社會特點，呈現(xiàn)出階段性的發(fā)展特征。早期，銀川市政府績效審計處于初步探索階段。隨著國家對政府審計工作重視程度的不斷提高，以及公共財政體制改革的逐步推進，銀川市審計機關開始關注政府部門的資金使用效益和工作績效情況。這一時期，績效審計的范圍相對較窄，主要集中在一些重點財政資金項目和政府投資項目上，如對部分基礎設施建設項目的審計，重點審查項目的預算執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性以及項目建設的進度和質(zhì)量等。在審計方法上，主要采用傳統(tǒng)的財務審計方法，通過對財務報表、會計憑證等資料的審查，來判斷項目資金的使用是否符合規(guī)定，雖然在一定程度上能夠發(fā)現(xiàn)一些問題，但對于項目的整體績效評價還不夠全面和深入。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和審計理念的不斷更新，銀川市政府績效審計進入了拓展階段。在這一階段，績效審計的范圍逐漸擴大，涵蓋了更多的領域和項目。除了繼續(xù)加強對財政資金和政府投資項目的績效審計外，還將審計觸角延伸到民生領域、行政效能領域等。例如，在民生領域，對社會保障資金、教育經(jīng)費、醫(yī)療衛(wèi)生資金等開展績效審計，關注這些資金是否真正惠及民生，是否達到了預期的社會效益；在行政效能領域，對政府部門的工作流程、辦事效率等進行審計評估，查找行政運行中存在的效率低下、資源浪費等問題。同時，審計方法也在不斷創(chuàng)新，開始引入一些非財務審計方法，如問卷調(diào)查、實地訪談、專家咨詢等，以更全面地收集審計證據(jù)，對政府部門的績效進行綜合評價。近年來，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀川市政府績效審計迎來了新的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，進入了數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用為績效審計帶來了新的活力和變革。審計機關開始積極探索大數(shù)據(jù)在績效審計中的應用，通過建立審計數(shù)據(jù)中心，整合各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中管理和共享。利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進行快速處理和分析，挖掘數(shù)據(jù)之間的潛在關系和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)審計方法難以察覺的問題和風險。例如，在對銀川市財政資金的績效審計中，通過大數(shù)據(jù)分析可以對財政資金的流向、使用效率等進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金異常流動和違規(guī)使用的情況。同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)也為績效審計評價提供了更豐富的數(shù)據(jù)支持，使評價結(jié)果更加客觀、準確。在發(fā)展歷程中，銀川市政府績效審計取得了一系列顯著成果。通過對各類項目和資金的績效審計，發(fā)現(xiàn)并糾正了許多問題，促進了政府部門規(guī)范管理，提高了資金使用效益。例如，在對某政府投資的工業(yè)園區(qū)建設項目的績效審計中，發(fā)現(xiàn)了項目建設過程中存在的招投標不規(guī)范、工程進度拖延等問題，審計機關提出整改建議后，相關部門及時進行了整改，規(guī)范了招投標程序，加快了工程建設進度，使工業(yè)園區(qū)能夠按時投入使用，發(fā)揮了應有的經(jīng)濟效益和社會效益。同時，績效審計結(jié)果也為政府決策提供了重要參考依據(jù)，推動了政府部門優(yōu)化資源配置，提高公共服務水平。3.2現(xiàn)有審計模式與方法當前，銀川市政府績效審計主要采用結(jié)果導向和問題導向相結(jié)合的審計模式。結(jié)果導向模式下，審計人員聚焦于被審計項目或政策的最終成果，通過對比實際結(jié)果與預期目標，評估項目或政策在經(jīng)濟性、效率性和效果性方面的達成情況。例如，在對銀川市某公共基礎設施建設項目的績效審計中，審計人員詳細審查項目的成本控制、建設進度以及建成后的實際使用效果等，以判斷項目是否在預算范圍內(nèi)按時完成，且達到了預期的功能和社會效益。這種模式有助于直觀地了解政府工作的成效，明確資源投入所產(chǎn)生的實際價值。問題導向模式則著重于發(fā)現(xiàn)政府工作中存在的問題和潛在風險，通過對問題的深入分析，查找問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的改進建議。在對銀川市部分政府部門的行政效能審計中，審計人員通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分部門存在辦事流程繁瑣、審批時間過長等問題，進而深入剖析其背后的體制機制障礙、管理漏洞等因素，為政府部門優(yōu)化工作流程、提高行政效率提供參考依據(jù)。這種模式能夠及時揭示政府運行中的薄弱環(huán)節(jié)，促進政府部門改進管理，提升工作質(zhì)量。在審計方法上，銀川市政府績效審計綜合運用多種傳統(tǒng)和現(xiàn)代方法。傳統(tǒng)方法中，審閱法是基礎且常用的方法之一，審計人員對被審計單位的財務報表、業(yè)務文件、合同協(xié)議等資料進行仔細審查，從中獲取關鍵信息，判斷其合規(guī)性和真實性。在對政府財政資金使用情況的審計中，通過審閱財務憑證和賬目，核實資金的收支是否符合規(guī)定，有無違規(guī)挪用、虛報冒領等問題。觀察法也是重要手段，審計人員實地觀察被審計單位的工作環(huán)境、業(yè)務操作流程、資產(chǎn)實物狀況等，獲取直觀的審計證據(jù)。如在對政府投資的某民生項目的審計中，審計人員實地查看項目現(xiàn)場，了解項目的建設進度、工程質(zhì)量以及設施設備的運行情況。函證法在審計中用于向第三方核實被審計單位的相關信息，通過向銀行、供應商、客戶等發(fā)函，確認資金往來、債權(quán)債務關系等情況，增強審計證據(jù)的可靠性。例如，在對政府部門采購業(yè)務的審計中，向供應商函證采購合同的執(zhí)行情況、貨物交付情況以及貨款支付情況等。訪談法通過與被審計單位的相關人員進行面對面交流，了解其工作情況、業(yè)務流程、存在的問題等，獲取一些在書面資料中難以發(fā)現(xiàn)的信息。在對政府部門績效審計時，與部門領導、工作人員進行訪談，了解他們對部門工作目標、績效評價的看法，以及工作中遇到的困難和挑戰(zhàn)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，計算機輔助審計方法在銀川市政府績效審計中得到了廣泛應用。審計人員利用審計軟件對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進行采集、轉(zhuǎn)換、清理和分析，提高審計效率和準確性。通過數(shù)據(jù)分析軟件對財政收支數(shù)據(jù)進行分析，能夠快速發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常波動、關聯(lián)關系等，為審計工作提供線索。例如，在對銀川市財政預算執(zhí)行情況的審計中，運用計算機輔助審計技術(shù)對海量的財政數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)了一些預算執(zhí)行偏差較大的項目和資金流向異常的情況，為進一步深入審計提供了方向。雖然現(xiàn)有審計模式與方法在銀川市政府績效審計中發(fā)揮了重要作用，但也存在一定的局限性。在審計模式方面，結(jié)果導向模式可能過于關注最終結(jié)果，而忽視了過程中的風險和問題；問題導向模式在發(fā)現(xiàn)問題后，有時難以全面、系統(tǒng)地評估政府工作的整體績效。在審計方法上，傳統(tǒng)方法在面對大數(shù)據(jù)環(huán)境下的海量、復雜數(shù)據(jù)時，顯得力不從心，數(shù)據(jù)處理和分析效率較低，難以滿足審計工作的時效性要求。計算機輔助審計雖然在數(shù)據(jù)處理方面具有優(yōu)勢，但目前銀川市審計人員對數(shù)據(jù)分析技術(shù)的掌握程度參差不齊，部分審計人員僅能進行簡單的數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計分析，難以運用復雜的數(shù)據(jù)分析模型和算法挖掘數(shù)據(jù)的深層價值，影響了審計的深度和廣度。3.3取得的成效與成果銀川市政府績效審計在多年的發(fā)展過程中，尤其是在積極探索大數(shù)據(jù)應用的進程中，取得了多方面顯著的成效與成果，為提升政府工作效能、促進公共資源優(yōu)化配置發(fā)揮了重要作用。在提高政府工作效能方面，績效審計促使政府部門優(yōu)化工作流程，增強責任意識。通過對政府部門行政效能的審計評估，發(fā)現(xiàn)并整改了一系列影響工作效率的問題。例如，在對某政府部門的績效審計中，發(fā)現(xiàn)其行政審批流程繁瑣，多個環(huán)節(jié)存在重復審核的情況，導致企業(yè)和群眾辦事時間長、效率低。審計機關提出整改建議后，該部門對行政審批流程進行了全面梳理和優(yōu)化，減少了不必要的審核環(huán)節(jié)，將部分審批事項改為網(wǎng)上辦理，大大提高了審批效率，企業(yè)和群眾的滿意度明顯提升。同時，績效審計結(jié)果與政府部門的績效考核掛鉤，促使各部門更加重視工作績效，積極履行職責，主動改進工作方法，形成了良好的工作氛圍，推動了政府整體工作效能的提升。在促進資源優(yōu)化配置方面，績效審計發(fā)揮了關鍵的監(jiān)督和引導作用。在財政資金分配領域，通過對財政預算執(zhí)行情況的績效審計，審計機關發(fā)現(xiàn)了部分財政資金分配不合理、使用效率低下的問題。如在對某年度支農(nóng)資金的績效審計中，發(fā)現(xiàn)部分支農(nóng)項目資金分配存在平均主義現(xiàn)象，一些真正有需求的項目得不到足夠的資金支持，而部分項目資金卻閑置浪費。針對這些問題，審計機關提出了優(yōu)化資金分配方案的建議，政府部門根據(jù)審計建議，重新調(diào)整了支農(nóng)資金的分配，將資金重點投向了農(nóng)業(yè)基礎設施建設、農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展等關鍵領域，提高了資金的使用效益，促進了農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。在政府投資項目中，績效審計同樣發(fā)揮了重要作用。在對某重大基礎設施建設項目的績效審計中，審計人員通過對項目建設成本、進度、質(zhì)量等方面的審計分析，發(fā)現(xiàn)項目在建設過程中存在材料采購成本過高、施工進度緩慢等問題。審計機關提出整改建議后，項目建設單位加強了成本控制，優(yōu)化了施工方案，加快了工程進度，確保了項目按時高質(zhì)量完成，實現(xiàn)了資源的有效利用。此外，銀川市政府績效審計在推動政策落實和完善制度方面也取得了積極成果。通過對各項政策執(zhí)行情況的績效審計，及時發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過程中的偏差和問題，為政策的調(diào)整和完善提供了依據(jù)。例如，在對某產(chǎn)業(yè)扶持政策的績效審計中，發(fā)現(xiàn)政策在執(zhí)行過程中存在門檻過高、受益面過窄等問題，導致部分符合條件的企業(yè)未能享受到政策扶持。審計機關將這一情況反饋給政府相關部門后，政府部門對政策進行了調(diào)整，降低了政策門檻，擴大了受益范圍，使產(chǎn)業(yè)扶持政策更好地發(fā)揮了促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用。同時，績效審計還推動了政府部門建立健全各項管理制度，加強內(nèi)部控制，規(guī)范權(quán)力運行，提高了政府治理的規(guī)范化和科學化水平。四、大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀川市政府績效審計存在的問題4.1數(shù)據(jù)質(zhì)量問題4.1.1數(shù)據(jù)缺失與不完整在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，銀川市政府績效審計中數(shù)據(jù)缺失與不完整的問題較為突出，給審計工作帶來了諸多困擾。從數(shù)據(jù)來源方面來看，銀川市各政府部門業(yè)務系統(tǒng)眾多，不同部門的數(shù)據(jù)收集和管理標準不一致。例如，在民生保障領域，民政部門和社保部門對于居民保障信息的記錄重點和格式存在差異，民政部門可能更側(cè)重于家庭經(jīng)濟狀況和救助類型的記錄，而社保部門則主要關注社保繳納和待遇領取情況。這種差異導致在進行跨部門數(shù)據(jù)整合用于績效審計時，部分關鍵信息出現(xiàn)缺失。如在對困難群眾救助資金的績效審計中，由于兩個部門數(shù)據(jù)的銜接問題，無法準確獲取部分救助對象的完整家庭收入和社保待遇信息，使得審計人員難以全面評估救助資金的分配是否合理，是否真正覆蓋到了最需要的人群。數(shù)據(jù)收集過程中的技術(shù)問題也是導致數(shù)據(jù)缺失與不完整的重要原因。銀川市一些基層部門在數(shù)據(jù)采集過程中，所使用的設備和軟件相對落后，存在數(shù)據(jù)采集不及時、不準確的情況。以環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)為例，部分監(jiān)測站點的設備老化，數(shù)據(jù)傳輸不穩(wěn)定，經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)漏采或采集中斷的現(xiàn)象。在對銀川市生態(tài)環(huán)境保護項目的績效審計中，由于環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)的缺失，審計人員無法準確分析項目實施前后環(huán)境質(zhì)量的變化情況，難以對項目的生態(tài)效益進行客觀評價。數(shù)據(jù)缺失與不完整對審計結(jié)果產(chǎn)生了嚴重的負面影響。審計人員在缺乏完整數(shù)據(jù)的情況下，難以對政府部門的績效進行全面、準確的評估，可能導致審計結(jié)論出現(xiàn)偏差。在對政府投資項目的績效審計中，如果項目建設過程中的成本數(shù)據(jù)、進度數(shù)據(jù)缺失，審計人員無法準確判斷項目是否在預算范圍內(nèi)按時完成，也難以評估項目的投資效益，從而影響對項目績效的評價。數(shù)據(jù)缺失還可能使審計人員遺漏重要的審計線索，無法發(fā)現(xiàn)潛在的問題。在對政府財政資金使用的績效審計中，如果部分資金流向的數(shù)據(jù)缺失，可能會掩蓋資金被挪用或違規(guī)使用的情況，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政資金管理中的問題。4.1.2數(shù)據(jù)重復與冗余銀川市政府績效審計中存在的數(shù)據(jù)重復與冗余問題，不僅增加了數(shù)據(jù)存儲和管理的成本，也嚴重影響了審計效率和準確性。數(shù)據(jù)重復與冗余的產(chǎn)生有多方面原因。首先，銀川市各部門之間缺乏有效的數(shù)據(jù)共享和溝通機制。不同部門在開展業(yè)務時，往往從自身需求出發(fā)，獨立收集和存儲數(shù)據(jù)，導致大量相同或相似的數(shù)據(jù)被重復采集和保存。例如，在城市管理領域，城管部門、交通部門和環(huán)保部門都需要收集關于城市道路的相關數(shù)據(jù)，但由于部門之間信息不共享，這些數(shù)據(jù)在不同部門的系統(tǒng)中重復存在，造成了數(shù)據(jù)資源的浪費。數(shù)據(jù)標準的不統(tǒng)一也是導致數(shù)據(jù)重復與冗余的重要因素。銀川市各部門在數(shù)據(jù)定義、格式、編碼等方面缺乏統(tǒng)一的標準，使得同一數(shù)據(jù)在不同部門的表述和記錄方式存在差異。例如，對于企業(yè)的登記信息，工商部門、稅務部門和統(tǒng)計部門的記錄可能存在不一致的情況，導致在進行數(shù)據(jù)整合時，難以準確識別和合并相同的數(shù)據(jù)，增加了數(shù)據(jù)重復的可能性。數(shù)據(jù)重復與冗余對審計工作產(chǎn)生了諸多不利影響。在審計過程中，審計人員需要花費大量時間和精力對重復和冗余的數(shù)據(jù)進行篩選、清理和核對，這無疑增加了審計工作量，降低了審計效率。在對銀川市財政資金績效審計中，面對大量重復的財政收支數(shù)據(jù)，審計人員需要仔細甄別，去除重復部分，才能進行有效的數(shù)據(jù)分析，這大大延長了審計時間。數(shù)據(jù)重復與冗余還可能干擾審計人員的判斷，影響審計結(jié)果的準確性。過多的重復數(shù)據(jù)可能會掩蓋關鍵信息，使審計人員難以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常和問題。在對政府項目績效審計中，如果項目相關數(shù)據(jù)存在大量冗余，審計人員可能會被繁雜的數(shù)據(jù)所迷惑，無法準確把握項目的真實績效情況。4.1.3數(shù)據(jù)不一致性數(shù)據(jù)不一致性是銀川市政府績效審計中面臨的又一重要數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的格式、定義、口徑等方面存在差異，給審計判斷帶來了極大的干擾。在格式方面，銀川市不同部門的數(shù)據(jù)存儲格式各不相同。例如，在對教育資源配置的績效審計中，教育部門提供的學生信息數(shù)據(jù)可能以Excel表格形式存儲，而學校提供的學生成績數(shù)據(jù)則可能采用數(shù)據(jù)庫格式存儲，且字段設置和數(shù)據(jù)類型也存在差異。這使得審計人員在進行數(shù)據(jù)整合和分析時，需要花費大量時間進行格式轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)清洗，增加了審計工作的難度和復雜性。數(shù)據(jù)定義和口徑的不一致更為普遍。以經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)為例，在對銀川市產(chǎn)業(yè)發(fā)展績效審計中，不同部門對產(chǎn)業(yè)分類的定義和統(tǒng)計口徑存在差異。統(tǒng)計部門按照國家統(tǒng)一的產(chǎn)業(yè)分類標準進行統(tǒng)計，而招商部門在統(tǒng)計招商引資項目時，可能根據(jù)自身工作需要，對產(chǎn)業(yè)分類進行了簡化或重新定義。這種差異導致在對比分析不同部門提供的產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)時，出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況，審計人員難以準確判斷產(chǎn)業(yè)發(fā)展的真實狀況，無法為政府決策提供可靠的依據(jù)。數(shù)據(jù)不一致性嚴重影響了審計判斷的準確性和可靠性。審計人員在面對不一致的數(shù)據(jù)時，難以確定數(shù)據(jù)的真實性和有效性，容易產(chǎn)生誤解和誤判。在對政府民生項目績效審計中，如果關于受益人群數(shù)量的數(shù)據(jù)在不同部門之間存在較大差異，審計人員無法準確評估項目的覆蓋范圍和實際效果，從而影響對項目績效的評價。數(shù)據(jù)不一致性還可能導致審計結(jié)論的可信度降低，無法得到政府部門和社會公眾的認可。如果審計報告中引用的數(shù)據(jù)存在不一致的情況，會使報告的說服力大打折扣，難以發(fā)揮審計的監(jiān)督和服務作用。4.2數(shù)據(jù)安全問題4.2.1數(shù)據(jù)泄露風險在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，銀川市政府績效審計面臨著嚴峻的數(shù)據(jù)泄露風險，多種途徑都可能導致敏感數(shù)據(jù)的泄露，給政府和公眾帶來嚴重損失。從網(wǎng)絡攻擊的角度來看，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，黑客技術(shù)日益猖獗，黑客可能通過惡意軟件、網(wǎng)絡釣魚、漏洞利用等手段攻擊銀川市政府的政務系統(tǒng)，獲取其中存儲的績效審計數(shù)據(jù)。例如，曾有黑客利用銀川市某政府部門政務系統(tǒng)的安全漏洞，入侵系統(tǒng)并竊取了大量關于民生項目績效審計的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)包含了項目的資金使用明細、受益人群信息等敏感內(nèi)容。黑客獲取這些數(shù)據(jù)后，可能會進行非法交易，或者將數(shù)據(jù)公開，造成惡劣的社會影響，不僅損害了政府的公信力，也使公眾對政府的信任度下降。內(nèi)部管理不善也是數(shù)據(jù)泄露的重要原因。銀川市政府內(nèi)部工作人員如果缺乏數(shù)據(jù)安全意識，可能會因為操作失誤或違規(guī)行為導致數(shù)據(jù)泄露。比如，部分工作人員可能會將存有績效審計數(shù)據(jù)的移動存儲設備隨意帶出工作場所，一旦設備丟失或被盜，數(shù)據(jù)就有泄露的風險。還有一些工作人員在使用政務系統(tǒng)時，設置的密碼過于簡單，容易被他人破解，從而導致賬號被盜用，使不法分子能夠輕易獲取系統(tǒng)中的審計數(shù)據(jù)。此外，政府部門在與外部機構(gòu)合作時，如數(shù)據(jù)存儲服務提供商、數(shù)據(jù)分析公司等，如果對合作方的安全管理措施審查不嚴，也可能導致數(shù)據(jù)泄露。一些合作方可能由于自身安全防護能力不足，或者存在內(nèi)部人員違規(guī)操作的情況，使存儲在其服務器上的銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)被泄露。4.2.2數(shù)據(jù)篡改隱患數(shù)據(jù)篡改隱患對銀川市政府績效審計結(jié)果的真實性構(gòu)成了嚴重威脅。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，政府績效審計數(shù)據(jù)的來源廣泛，涉及多個部門和系統(tǒng)，數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中都存在被篡改的可能性。從數(shù)據(jù)傳輸過程來看，黑客可能會在數(shù)據(jù)傳輸?shù)木W(wǎng)絡鏈路上進行攔截和篡改。例如，在銀川市某政府部門向上級部門報送績效審計數(shù)據(jù)的過程中，黑客利用網(wǎng)絡嗅探技術(shù)獲取數(shù)據(jù)傳輸包，對其中的數(shù)據(jù)進行修改后再重新發(fā)送。如果審計人員依據(jù)被篡改的數(shù)據(jù)進行分析和評價，得出的審計結(jié)論將與實際情況嚴重不符，可能會導致政府決策失誤。比如，在對某政府投資項目的績效審計數(shù)據(jù)傳輸中，黑客將項目的實際成本數(shù)據(jù)進行篡改，降低了成本金額，使得審計人員誤以為項目成本控制良好，而實際上項目可能存在成本超支的問題。數(shù)據(jù)存儲環(huán)節(jié)同樣存在風險。存儲績效審計數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)如果安全防護措施不到位，就容易受到攻擊。一些不法分子可能會通過入侵數(shù)據(jù)庫，修改其中的審計數(shù)據(jù)。銀川市部分政府部門使用的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)存在弱口令、未及時更新安全補丁等問題，這給不法分子提供了可乘之機。他們可以利用這些漏洞進入數(shù)據(jù)庫，對數(shù)據(jù)進行篡改。例如，在對政府財政資金績效審計數(shù)據(jù)的存儲中，不法分子通過入侵數(shù)據(jù)庫，修改了部分資金的流向記錄，掩蓋了資金被挪用的事實，導致審計人員無法準確判斷財政資金的使用情況，嚴重影響了審計結(jié)果的真實性和可靠性。4.2.3安全管理漏洞銀川市政府在數(shù)據(jù)安全管理方面存在諸多制度和技術(shù)漏洞，這些漏洞為數(shù)據(jù)安全埋下了隱患。在制度方面，缺乏完善的數(shù)據(jù)安全管理制度和規(guī)范。雖然銀川市政府出臺了一些關于政務數(shù)據(jù)管理的規(guī)定，但在績效審計數(shù)據(jù)安全管理的具體細則上還不夠完善。例如，對于績效審計數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限設置不夠精細，一些工作人員可能擁有超出其工作需要的訪問權(quán)限，這增加了數(shù)據(jù)被非法訪問和篡改的風險。同時，數(shù)據(jù)安全責任劃分不明確，當出現(xiàn)數(shù)據(jù)安全問題時，難以確定具體的責任主體，導致問題難以得到及時有效的解決。在技術(shù)層面，安全防護技術(shù)手段相對落后。銀川市部分政府部門的政務系統(tǒng)缺乏先進的數(shù)據(jù)加密技術(shù)，在數(shù)據(jù)傳輸和存儲過程中，數(shù)據(jù)以明文形式存在，容易被竊取和篡改。一些政務系統(tǒng)的入侵檢測系統(tǒng)和防火墻功能較弱，無法及時發(fā)現(xiàn)和阻止外部攻擊。例如，在面對新型的網(wǎng)絡攻擊手段時，現(xiàn)有的安全防護技術(shù)無法有效應對，使得政務系統(tǒng)容易受到攻擊，績效審計數(shù)據(jù)的安全性無法得到保障。此外，數(shù)據(jù)備份和恢復機制也不夠健全，一些部門對績效審計數(shù)據(jù)的備份不及時、不完整，一旦數(shù)據(jù)丟失或損壞，難以快速恢復，影響了審計工作的正常開展。4.3數(shù)據(jù)分析與利用問題4.3.1技術(shù)手段落后在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，銀川市政府績效審計在數(shù)據(jù)分析技術(shù)手段方面明顯落后，難以滿足審計工作日益增長的需求。目前，銀川市審計機關所使用的數(shù)據(jù)分析工具相對傳統(tǒng)和基礎，多為通用的辦公軟件，如Excel等。雖然Excel具備一定的數(shù)據(jù)處理和分析功能，能夠進行簡單的數(shù)據(jù)排序、篩選和統(tǒng)計分析，但在面對海量、復雜的大數(shù)據(jù)時，其功能顯得捉襟見肘。在對銀川市財政收支數(shù)據(jù)進行績效審計時，面對龐大的財政收支流水數(shù)據(jù)，Excel處理速度緩慢，且難以進行復雜的數(shù)據(jù)挖掘和關聯(lián)分析，無法快速準確地發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的潛在問題和異常情況。與先進地區(qū)和國家相比，銀川市在大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應用上存在顯著差距。先進地區(qū)和國家的審計機關廣泛采用專業(yè)的大數(shù)據(jù)分析軟件和平臺，如Tableau、PowerBI等，這些工具具備強大的數(shù)據(jù)可視化功能，能夠?qū)碗s的數(shù)據(jù)以直觀、清晰的圖表形式呈現(xiàn)，幫助審計人員更好地理解數(shù)據(jù)背后的信息。同時，它們還支持高級的數(shù)據(jù)挖掘算法和機器學習模型，能夠從海量數(shù)據(jù)中自動發(fā)現(xiàn)規(guī)律和趨勢，為審計工作提供更有價值的線索。而銀川市審計機關對這些先進技術(shù)和工具的應用較少，導致在數(shù)據(jù)分析的深度和廣度上遠遠落后于先進水平。技術(shù)手段落后嚴重制約了審計效率和效果。由于缺乏高效的數(shù)據(jù)分析工具，審計人員在處理大數(shù)據(jù)時需要花費大量時間和精力進行數(shù)據(jù)整理和基礎分析，審計周期被大幅延長。在對銀川市某大型政府投資項目的績效審計中，由于數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)落后，審計人員花費了數(shù)月時間才完成初步的數(shù)據(jù)整理和分析工作，而此時項目已經(jīng)進入收尾階段，審計結(jié)果的時效性大打折扣，無法及時為項目決策和管理提供有效的支持。技術(shù)手段的落后還使得審計人員難以發(fā)現(xiàn)一些深層次的問題和風險，無法充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在政府績效審計中的優(yōu)勢，影響了審計的質(zhì)量和效果。4.3.2專業(yè)人才短缺大數(shù)據(jù)環(huán)境下的政府績效審計對專業(yè)人才的需求日益迫切，但目前銀川市政府績效審計領域?qū)I(yè)人才短缺的問題較為突出，這在很大程度上限制了審計工作的開展和質(zhì)量提升。從人才結(jié)構(gòu)來看，銀川市審計機關現(xiàn)有的審計人員大多以財務、審計專業(yè)背景為主，他們在傳統(tǒng)的財務審計和合規(guī)性審計方面具備豐富的經(jīng)驗，但在大數(shù)據(jù)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析方面的知識和技能相對匱乏。在面對大數(shù)據(jù)環(huán)境下復雜的數(shù)據(jù)處理和分析任務時，這些審計人員往往感到力不從心，無法運用先進的數(shù)據(jù)分析技術(shù)和工具對海量數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。缺乏專業(yè)的數(shù)據(jù)分析人才，使得審計工作難以有效開展。在審計過程中，數(shù)據(jù)分析是關鍵環(huán)節(jié)，需要專業(yè)人員運用科學的方法和技術(shù)，從海量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，為審計判斷和結(jié)論提供依據(jù)。然而，由于缺乏專業(yè)數(shù)據(jù)分析人才，銀川市審計機關在數(shù)據(jù)采集、整理、分析和解讀等方面存在諸多困難。在數(shù)據(jù)采集階段，無法準確判斷哪些數(shù)據(jù)與審計目標相關，導致采集的數(shù)據(jù)質(zhì)量不高；在數(shù)據(jù)整理和分析階段，無法運用復雜的數(shù)據(jù)分析算法和模型，難以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常和潛在風險；在數(shù)據(jù)解讀階段，無法將數(shù)據(jù)分析結(jié)果與審計業(yè)務相結(jié)合，提出有針對性的審計建議。專業(yè)人才短缺還影響了審計創(chuàng)新和發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展為政府績效審計帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)，需要審計人員不斷創(chuàng)新審計方法和技術(shù)，以適應新形勢的要求。而專業(yè)人才的缺乏使得銀川市審計機關在引入和應用新的審計技術(shù)和方法方面進展緩慢，無法充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升審計效率和質(zhì)量。缺乏專業(yè)人才也不利于審計團隊的建設和發(fā)展，難以形成良好的學習和創(chuàng)新氛圍，阻礙了審計工作的長遠發(fā)展。4.3.3數(shù)據(jù)價值挖掘不充分在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，銀川市政府績效審計雖然積累了大量的數(shù)據(jù)，但在數(shù)據(jù)價值挖掘方面存在明顯不足，未能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的潛在價值為政府決策服務。目前，銀川市審計機關在數(shù)據(jù)分析過程中，往往側(cè)重于對數(shù)據(jù)的表面分析，關注數(shù)據(jù)的基本統(tǒng)計特征和常規(guī)指標，如數(shù)據(jù)的平均值、總和、頻率等。在對政府部門的財政支出數(shù)據(jù)進行分析時，僅關注各項支出的金額大小和占比情況，而沒有深入挖掘數(shù)據(jù)背后的關聯(lián)關系和潛在規(guī)律。這種淺層次的數(shù)據(jù)分析無法發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常和潛在風險，難以提供有深度和價值的審計信息，無法滿足政府決策對審計結(jié)果的要求。從海量數(shù)據(jù)中挖掘有價值信息的能力不足，導致審計結(jié)果難以滿足政府決策需求。政府決策需要全面、準確、深入的信息支持，而大數(shù)據(jù)環(huán)境下的政府績效審計擁有豐富的數(shù)據(jù)資源，本應能夠為政府決策提供有力的支撐。然而，由于數(shù)據(jù)價值挖掘不充分，審計結(jié)果往往停留在表面問題的揭示上，無法為政府決策提供具有前瞻性和建設性的建議。在對銀川市某重大民生項目的績效審計中，雖然審計人員發(fā)現(xiàn)了項目實施過程中的一些資金使用不規(guī)范問題，但由于沒有對相關數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，未能從宏觀層面分析項目對民生改善的實際效果和潛在影響，無法為政府進一步優(yōu)化民生政策提供有價值的參考。數(shù)據(jù)價值挖掘不充分還使得審計工作難以發(fā)揮其應有的監(jiān)督和服務作用。政府績效審計的目的不僅是發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是通過對數(shù)據(jù)的深入分析，提出改進建議，促進政府部門提高工作績效和管理水平。如果數(shù)據(jù)價值挖掘不充分，審計工作就無法全面揭示政府工作中的問題和不足，難以提出切實可行的改進措施，無法有效發(fā)揮審計的監(jiān)督和服務職能，影響了政府績效審計的權(quán)威性和公信力。4.4審計協(xié)同與溝通問題4.4.1跨部門協(xié)作困難在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，銀川市政府績效審計需要多部門之間進行高效的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作，但目前跨部門協(xié)作存在諸多困難，嚴重制約了審計工作的順利開展。從體制機制方面來看，銀川市各部門之間存在明顯的條塊分割現(xiàn)象，部門之間各自為政，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機制。每個部門都有自己獨立的業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理方式，導致數(shù)據(jù)難以在部門之間自由流通。例如，在對銀川市城市建設項目的績效審計中，涉及到住建、規(guī)劃、環(huán)保等多個部門的數(shù)據(jù)。住建部門掌握著項目建設進度和工程質(zhì)量的數(shù)據(jù)，規(guī)劃部門擁有項目規(guī)劃審批和用地數(shù)據(jù)，環(huán)保部門則負責項目的環(huán)境影響監(jiān)測數(shù)據(jù)。然而，由于各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)作機制，審計人員在收集這些數(shù)據(jù)時面臨重重困難，往往需要花費大量時間和精力與不同部門進行協(xié)調(diào)，數(shù)據(jù)的獲取效率極低。利益沖突也是影響跨部門協(xié)作的重要因素。不同部門在工作目標、利益訴求等方面存在差異，這使得在數(shù)據(jù)共享和協(xié)作過程中，部門之間容易產(chǎn)生矛盾和抵觸情緒。一些部門擔心共享數(shù)據(jù)會暴露自身工作中的問題，影響部門利益和聲譽，因此對數(shù)據(jù)共享持謹慎態(tài)度。在對銀川市某民生項目的績效審計中，部分部門為了維護自身利益，不愿意提供涉及項目資金分配和使用的關鍵數(shù)據(jù)，導致審計工作無法全面深入開展，難以準確評估項目的績效情況。此外，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和規(guī)范也是跨部門協(xié)作的一大障礙。銀川市各部門在數(shù)據(jù)定義、格式、編碼等方面缺乏統(tǒng)一的標準，使得數(shù)據(jù)在部門之間的共享和整合變得異常困難。例如，在對銀川市教育資源整合項目的績效審計中，教育部門和財政部門對于教育經(jīng)費的統(tǒng)計口徑存在差異，教育部門按照學校類型和學科分類統(tǒng)計經(jīng)費使用情況，而財政部門則按照預算科目進行統(tǒng)計。這種數(shù)據(jù)標準的不一致，導致審計人員在對兩個部門的數(shù)據(jù)進行比對和分析時，無法準確判斷教育經(jīng)費的實際使用效益，影響了審計結(jié)果的準確性和可靠性。4.4.2審計機關內(nèi)部溝通不暢銀川市審計機關內(nèi)部不同科室之間在大數(shù)據(jù)審計過程中也存在溝通協(xié)調(diào)不暢的問題，這對審計工作的質(zhì)量和效率產(chǎn)生了不利影響。在大數(shù)據(jù)審計項目中，通常需要多個科室協(xié)同合作，如數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計報告撰寫等環(huán)節(jié)可能涉及不同科室的專業(yè)人員。然而，目前審計機關內(nèi)部科室之間缺乏有效的溝通渠道和協(xié)調(diào)機制，信息傳遞不及時、不準確的情況時有發(fā)生。在對銀川市某大型國有企業(yè)的績效審計中，數(shù)據(jù)采集科室在獲取企業(yè)的財務數(shù)據(jù)后，未能及時將數(shù)據(jù)的詳細情況和存在的問題告知數(shù)據(jù)分析科室，導致數(shù)據(jù)分析科室在進行數(shù)據(jù)處理時，由于對數(shù)據(jù)背景和特點了解不足，出現(xiàn)了分析方向偏差和結(jié)果不準確的問題。不同科室之間的職責劃分不夠明確，也是導致溝通不暢的原因之一。在大數(shù)據(jù)審計過程中，一些工作任務的界限較為模糊，不同科室之間容易出現(xiàn)相互推諉責任的情況。在對銀川市某政府投資項目的績效審計中，對于項目效益評估這一環(huán)節(jié)，審計業(yè)務科室認為應該由數(shù)據(jù)分析科室提供詳細的數(shù)據(jù)分析報告作為評估依據(jù)，而數(shù)據(jù)分析科室則認為審計業(yè)務科室更了解項目的實際情況，應該由其主導效益評估工作。這種職責不清的情況，使得工作進展緩慢，影響了審計項目的整體進度。此外，審計機關內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的大數(shù)據(jù)審計工作流程和規(guī)范，各科室在工作中各自為政，導致工作銜接不順暢。不同科室在數(shù)據(jù)處理和分析方法、審計報告格式和內(nèi)容等方面存在差異，這使得在整合審計成果時面臨困難。在對銀川市財政資金績效審計中，不同科室提交的審計報告在結(jié)構(gòu)和重點內(nèi)容上存在較大差異，給審計報告的匯總和綜合分析帶來了不便，降低了審計工作的效率和質(zhì)量。五、國內(nèi)外大數(shù)據(jù)政府績效審計案例借鑒5.1國內(nèi)案例分析5.1.1案例選取與介紹選取南京市在大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計的成功案例進行分析。隨著南京市經(jīng)濟社會的快速發(fā)展和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的加速，政府治理對數(shù)據(jù)的依賴程度日益加深，大數(shù)據(jù)在政府績效審計中的應用成為必然趨勢。在此背景下，南京市審計機關積極探索大數(shù)據(jù)審計模式，以提升審計效率和質(zhì)量，為政府決策提供有力支持。在某年度的財政資金績效審計中，南京市審計機關面臨著傳統(tǒng)審計方法難以應對的挑戰(zhàn)。財政資金涉及面廣、數(shù)據(jù)量大，傳統(tǒng)的抽樣審計方法不僅效率低下，而且難以全面準確地發(fā)現(xiàn)問題。為解決這一問題，南京市審計機關充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建了財政大數(shù)據(jù)審計平臺。該平臺整合了財政部門、稅務部門、銀行等多個部門的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中管理和共享。審計實施過程中，審計人員首先通過數(shù)據(jù)采集接口，從各部門的業(yè)務系統(tǒng)中獲取了海量的財政數(shù)據(jù)，包括財政預算、收支明細、稅收征管、銀行賬戶交易等信息。然后，利用數(shù)據(jù)清洗和轉(zhuǎn)換工具，對采集到的數(shù)據(jù)進行了預處理，去除了重復、錯誤和不完整的數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量。在數(shù)據(jù)分析階段，審計人員運用數(shù)據(jù)挖掘、機器學習等技術(shù)，對財政數(shù)據(jù)進行了深度分析。通過構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，如關聯(lián)規(guī)則挖掘模型、聚類分析模型等，發(fā)現(xiàn)了數(shù)據(jù)中的潛在關系和異常情況。在對財政支出數(shù)據(jù)的分析中，通過關聯(lián)規(guī)則挖掘發(fā)現(xiàn)，某些政府部門的辦公用品采購支出與特定供應商之間存在頻繁的關聯(lián)，且采購價格明顯高于市場平均水平。進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些部門存在違規(guī)采購、利益輸送的問題。通過聚類分析，審計人員還發(fā)現(xiàn)了一些財政資金支出異常的項目，這些項目的資金使用效率低下，存在浪費現(xiàn)象。5.1.2經(jīng)驗總結(jié)與啟示南京市的案例在數(shù)據(jù)管理、分析技術(shù)應用、協(xié)同機制等方面為銀川市提供了寶貴的成功經(jīng)驗和啟示。在數(shù)據(jù)管理方面，南京市構(gòu)建了統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，整合了多部門的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集中管理和共享，有效解決了數(shù)據(jù)分散、標準不一致的問題。銀川市可以借鑒這一經(jīng)驗，加強數(shù)據(jù)治理，建立全市統(tǒng)一的政府數(shù)據(jù)中心，制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和規(guī)范，打破部門之間的數(shù)據(jù)壁壘，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量和可用性。在分析技術(shù)應用方面，南京市充分運用數(shù)據(jù)挖掘、機器學習等先進技術(shù)，對財政數(shù)據(jù)進行深度分析，發(fā)現(xiàn)了傳統(tǒng)審計方法難以察覺的問題。銀川市審計機關應加大對大數(shù)據(jù)分析技術(shù)的投入，引進專業(yè)的數(shù)據(jù)分析軟件和工具，加強對審計人員的技術(shù)培訓，提高其數(shù)據(jù)分析能力，充分挖掘大數(shù)據(jù)的價值。在協(xié)同機制方面，南京市審計機關與財政、稅務、銀行等多個部門建立了緊密的協(xié)作關系，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實時共享和業(yè)務的協(xié)同處理。銀川市應加強跨部門協(xié)作，建立健全跨部門的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作機制，明確各部門在大數(shù)據(jù)政府績效審計中的職責和義務，加強溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。此外，南京市還注重審計人才培養(yǎng)，打造了一支既懂審計業(yè)務又掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的復合型人才隊伍。銀川市應加強人才培養(yǎng)和引進，通過內(nèi)部培訓、外部招聘等方式，提高審計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力，滿足大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計的需求。通過借鑒南京市的成功經(jīng)驗，銀川市可以更好地應對大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計面臨的挑戰(zhàn)，提升審計水平，為政府治理提供更有力的支持。5.2國外案例分析5.2.1案例選取與介紹以美國審計署（GAO）在大數(shù)據(jù)環(huán)境下開展的政府績效審計為例，深入剖析其成功經(jīng)驗。美國作為信息技術(shù)領域的強國，在大數(shù)據(jù)應用于政府績效審計方面走在世界前列，其做法和經(jīng)驗具有很強的借鑒意義。在某大型基礎設施建設項目的績效審計中，GAO充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢。該項目涉及聯(lián)邦政府多個部門以及眾多承包商和供應商，資金投入巨大，建設周期長，項目信息繁雜。傳統(tǒng)的審計方法難以全面、準確地評估項目的績效情況，無法及時發(fā)現(xiàn)項目實施過程中存在的問題。為解決這一問題，GAO構(gòu)建了完善的大數(shù)據(jù)審計平臺。首先，通過與各部門的信息系統(tǒng)建立數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)了項目相關數(shù)據(jù)的實時采集和整合。這些數(shù)據(jù)涵蓋了項目的規(guī)劃設計、招投標文件、工程進度記錄、資金撥付明細、質(zhì)量檢測報告等各個方面，形成了龐大的項目數(shù)據(jù)庫。其次，利用先進的數(shù)據(jù)清洗和預處理技術(shù)，對采集到的數(shù)據(jù)進行去重、糾錯和標準化處理，確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量和一致性。在數(shù)據(jù)分析階段，GAO運用了多種大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。通過數(shù)據(jù)挖掘算法，對項目成本數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)了一些異常的成本支出。在對建筑材料采購成本的分析中，發(fā)現(xiàn)某些供應商提供的材料價格明顯高于市場平均水平，且存在頻繁的小額采購記錄，這一異常情況引起了審計人員的關注。進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分承包商與供應商之間存在不正當利益輸送關系，通過虛報材料價格和虛構(gòu)采購業(yè)務，騙取項目資金。GAO還利用機器學習模型對工程進度數(shù)據(jù)進行預測和分析。通過對歷史項目數(shù)據(jù)和當前項目實際進度數(shù)據(jù)的學習，建立了工程進度預測模型。該模型能夠?qū)崟r監(jiān)測項目進度，預測項目是否能夠按時完成，并及時發(fā)出預警。在該項目中，模型預測到由于某些施工環(huán)節(jié)的延誤，項目可能無法按時交付。審計人員根據(jù)這一預警，及時對項目進度進行了跟蹤和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是由于施工單位管理不善和部分施工人員技能不足導致了進度延誤。審計人員提出整改建議后，施工單位加強了管理，增加了施工人員的培訓，最終確保了項目按時完成。5.2.2經(jīng)驗總結(jié)與啟示美國審計署的案例在法律法規(guī)、人才培養(yǎng)、技術(shù)創(chuàng)新等方面為銀川市提供了寶貴的經(jīng)驗借鑒。在法律法規(guī)建設方面，美國建立了完善的數(shù)據(jù)保護和隱私法規(guī)體系，明確了數(shù)據(jù)收集、使用、存儲和共享的規(guī)范和標準，為大數(shù)據(jù)在政府績效審計中的應用提供了堅實的法律保障。銀川市應加強相關法律法規(guī)的制定和完善，明確政府績效審計數(shù)據(jù)的采集、使用和管理規(guī)則，保障數(shù)據(jù)的安全和合法使用，為大數(shù)據(jù)審計營造良好的法律環(huán)境。在人才培養(yǎng)方面，美國審計署注重培養(yǎng)既懂審計業(yè)務又掌握大數(shù)據(jù)技術(shù)的復合型人才。通過內(nèi)部培訓、外部招聘和與高校合作等方式，打造了一支高素質(zhì)的審計人才隊伍。銀川市應加大對大數(shù)據(jù)審計人才的培養(yǎng)力度，加強對現(xiàn)有審計人員的大數(shù)據(jù)技術(shù)培訓，提高其數(shù)據(jù)分析能力和運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展審計工作的能力。同時，積極引進大數(shù)據(jù)領域的專業(yè)人才，充實審計隊伍，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。在技術(shù)創(chuàng)新方面，美國審計署不斷探索和應用先進的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)挖掘、機器學習、人工智能等，提高審計效率和質(zhì)量。銀川市應加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)的投入，引進和應用先進的數(shù)據(jù)分析軟件和工具，加強與科研機構(gòu)和企業(yè)的合作，共同開展大數(shù)據(jù)審計技術(shù)的研究和創(chuàng)新，提升審計機關的技術(shù)水平。美國審計署在大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計中的成功經(jīng)驗，為銀川市提供了有益的參考。銀川市應結(jié)合自身實際情況，學習借鑒美國的先進做法，在法律法規(guī)建設、人才培養(yǎng)和技術(shù)創(chuàng)新等方面不斷努力，提升大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府績效審計的水平，為政府治理提供更有力的支持。六、大數(shù)據(jù)環(huán)境下銀川市政府績效審計的優(yōu)化對策6.1加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理6.1.1建立數(shù)據(jù)質(zhì)量標準體系建立科學、完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準體系是提升銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)質(zhì)量的基礎。銀川市政府應組織專業(yè)團隊，結(jié)合國家相關法律法規(guī)、行業(yè)標準以及政府績效審計的實際需求，制定適用于本地的數(shù)據(jù)質(zhì)量標準和規(guī)范。在數(shù)據(jù)準確性方面，明確規(guī)定數(shù)據(jù)的采集、錄入、審核等環(huán)節(jié)的操作流程和責任主體，確保數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。對于財政資金收支數(shù)據(jù)，要求采集過程中必須經(jīng)過嚴格的審核和驗證，保證數(shù)據(jù)與實際業(yè)務相符，杜絕數(shù)據(jù)造假和虛報現(xiàn)象。在數(shù)據(jù)完整性方面，詳細界定各類數(shù)據(jù)應包含的字段和內(nèi)容，避免數(shù)據(jù)缺失。對于政府投資項目的績效審計數(shù)據(jù)，規(guī)定必須涵蓋項目的立項文件、可行性研究報告、招投標文件、施工進度記錄、竣工驗收報告等關鍵資料，確保審計人員能夠全面了解項目的實施情況。在數(shù)據(jù)一致性方面，統(tǒng)一數(shù)據(jù)的定義、格式、編碼等標準，消除部門之間的數(shù)據(jù)差異。例如，對于企業(yè)登記信息，制定全市統(tǒng)一的企業(yè)登記數(shù)據(jù)標準，包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、經(jīng)營范圍等字段的定義和格式，確保各部門在采集和使用企業(yè)登記數(shù)據(jù)時保持一致。數(shù)據(jù)質(zhì)量標準體系應隨著政府業(yè)務的發(fā)展和技術(shù)的進步不斷更新和完善。定期對標準體系進行評估和審查，根據(jù)實際情況及時調(diào)整和優(yōu)化標準，確保其始終符合政府績效審計的需求。同時，加強對數(shù)據(jù)質(zhì)量標準體系的宣傳和培訓，提高各部門和工作人員對數(shù)據(jù)質(zhì)量的重視程度，使其熟悉和掌握數(shù)據(jù)質(zhì)量標準和規(guī)范，確保在數(shù)據(jù)采集、處理和使用過程中嚴格按照標準執(zhí)行。6.1.2完善數(shù)據(jù)質(zhì)量評估機制建立健全的數(shù)據(jù)質(zhì)量評估機制是保障銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)質(zhì)量可控的關鍵。銀川市政府應明確數(shù)據(jù)質(zhì)量評估的主體和職責，由審計機關聯(lián)合數(shù)據(jù)管理部門共同負責數(shù)據(jù)質(zhì)量評估工作。審計機關主要負責從審計業(yè)務的角度對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行評估，關注數(shù)據(jù)是否滿足審計需求，是否存在影響審計結(jié)果的質(zhì)量問題。數(shù)據(jù)管理部門則負責從數(shù)據(jù)管理的角度，對數(shù)據(jù)的采集、存儲、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行評估，確保數(shù)據(jù)的完整性和一致性。制定科學合理的數(shù)據(jù)質(zhì)量評估指標和方法。評估指標應涵蓋數(shù)據(jù)的準確性、完整性、一致性、時效性等多個方面。在數(shù)據(jù)準確性方面，可以通過抽樣檢查的方式，對比數(shù)據(jù)與實際業(yè)務的相符程度，計算數(shù)據(jù)的錯誤率。在數(shù)據(jù)完整性方面，統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺失的字段和記錄數(shù)量，評估數(shù)據(jù)的完整程度。在數(shù)據(jù)一致性方面，檢查不同來源數(shù)據(jù)之間的一致性，計算數(shù)據(jù)的不一致率。在時效性方面，評估數(shù)據(jù)的更新頻率和及時性，判斷數(shù)據(jù)是否能夠滿足審計和決策的需求。定期開展數(shù)據(jù)質(zhì)量評估工作，根據(jù)評估結(jié)果及時采取改進措施。可以按照季度或年度對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行全面評估，對于評估中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，及時反饋給相關部門進行整改。建立數(shù)據(jù)質(zhì)量問題跟蹤機制，對整改情況進行持續(xù)監(jiān)督，確保問題得到有效解決。同時，將數(shù)據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果與部門績效考核掛鉤，對數(shù)據(jù)質(zhì)量表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎勵，對數(shù)據(jù)質(zhì)量存在嚴重問題的部門進行問責，激勵各部門重視和提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。6.1.3加強數(shù)據(jù)清洗與整理加強對采集到的數(shù)據(jù)的清洗和整理是提高銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)可用性的重要環(huán)節(jié)。在數(shù)據(jù)清洗方面，利用專業(yè)的數(shù)據(jù)清洗工具和技術(shù)，對數(shù)據(jù)進行全面檢查和處理。使用數(shù)據(jù)去重工具，去除重復的數(shù)據(jù)記錄，避免數(shù)據(jù)冗余。在對政府部門的采購數(shù)據(jù)進行清洗時，通過數(shù)據(jù)去重算法，識別并刪除重復的采購訂單記錄，減少數(shù)據(jù)存儲空間，提高數(shù)據(jù)處理效率。針對數(shù)據(jù)缺失問題，可以采用數(shù)據(jù)填充、插值等方法進行處理。對于缺失的財政支出數(shù)據(jù)，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的趨勢和規(guī)律，采用均值填充、線性插值等方法進行補充，確保數(shù)據(jù)的完整性。對于錯誤的數(shù)據(jù)，如數(shù)據(jù)格式錯誤、數(shù)據(jù)類型不匹配等，進行糾正和轉(zhuǎn)換。將錯誤的日期格式數(shù)據(jù)按照統(tǒng)一的標準進行轉(zhuǎn)換，將文本類型的數(shù)字數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為數(shù)值類型，以便進行數(shù)據(jù)分析。在數(shù)據(jù)整理方面，根據(jù)政府績效審計的需求，對數(shù)據(jù)進行分類、匯總和結(jié)構(gòu)化處理。將不同來源、不同類型的數(shù)據(jù)按照審計主題進行分類，如財政資金審計數(shù)據(jù)、民生項目審計數(shù)據(jù)等，便于審計人員快速查找和使用。對數(shù)據(jù)進行匯總和統(tǒng)計，生成各類統(tǒng)計報表和指標，為審計分析提供基礎數(shù)據(jù)。在對政府部門的財政收支數(shù)據(jù)進行整理時，匯總各部門的收入和支出情況，計算各項支出的占比和增長率等指標，幫助審計人員直觀了解財政收支的總體情況。對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化處理，提取關鍵信息，使其能夠被計算機識別和分析。對于政府部門的文檔資料、會議記錄等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，采用自然語言處理技術(shù)，提取其中的關鍵信息，如項目名稱、金額、時間等，轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，便于后續(xù)的數(shù)據(jù)分析和挖掘。6.2強化數(shù)據(jù)安全保障6.2.1完善數(shù)據(jù)安全法規(guī)與制度在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，完善的數(shù)據(jù)安全法規(guī)與制度是保障銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)安全的基石。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，數(shù)據(jù)安全問題日益凸顯，銀川市現(xiàn)有的數(shù)據(jù)安全法規(guī)和制度已難以滿足政府績效審計工作的需求。因此，制定和完善相關法規(guī)與制度迫在眉睫。從國家層面來看，雖然我國已出臺了一系列與數(shù)據(jù)安全相關的法律法規(guī)，如《中華人民共和國網(wǎng)絡安全法》《中華人民共和國數(shù)據(jù)安全法》等，但針對政府績效審計數(shù)據(jù)安全的專門法規(guī)還不夠完善。銀川市應結(jié)合本地實際情況，在國家法律法規(guī)的框架下，制定詳細、可操作的政府績效審計數(shù)據(jù)安全法規(guī)和制度。明確規(guī)定政府績效審計數(shù)據(jù)的采集、存儲、傳輸、使用和銷毀等各個環(huán)節(jié)的安全要求和責任主體，確保數(shù)據(jù)安全管理有法可依、有章可循。在制度建設方面，銀川市政府應建立嚴格的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限管理制度。根據(jù)審計人員的職責和工作需要，對績效審計數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限進行細致劃分，實行最小權(quán)限原則，確保審計人員只能訪問其工作所需的數(shù)據(jù)。建立定期審查和更新訪問權(quán)限的機制，隨著審計人員工作崗位的變動和審計項目的變化，及時調(diào)整其數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，防止權(quán)限濫用和數(shù)據(jù)泄露風險。同時，制定數(shù)據(jù)安全應急處置制度，明確數(shù)據(jù)安全事件的應急響應流程和處置措施。當發(fā)生數(shù)據(jù)泄露、篡改等安全事件時，能夠迅速啟動應急預案，采取有效的措施進行處理，降低損失和影響。完善的數(shù)據(jù)安全法規(guī)與制度還應涵蓋數(shù)據(jù)存儲和傳輸?shù)陌踩?guī)范。規(guī)定數(shù)據(jù)存儲的介質(zhì)、存儲環(huán)境的安全要求，以及數(shù)據(jù)傳輸過程中的加密方式和安全協(xié)議，確保數(shù)據(jù)在存儲和傳輸過程中的安全性。通過完善數(shù)據(jù)安全法規(guī)與制度，為銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)安全提供堅實的制度保障，有效防范數(shù)據(jù)安全風險，維護政府和公眾的利益。6.2.2加強技術(shù)防護措施采用先進的技術(shù)防護措施是保障銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)安全的關鍵手段。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，面對日益復雜的網(wǎng)絡安全威脅，銀川市應加大技術(shù)投入，運用加密、備份、訪問控制等多種技術(shù)手段，構(gòu)建全方位的數(shù)據(jù)安全防護體系。加密技術(shù)是保障數(shù)據(jù)安全的重要防線。銀川市應采用先進的加密算法，對政府績效審計數(shù)據(jù)進行加密處理，確保數(shù)據(jù)在存儲和傳輸過程中的保密性。在數(shù)據(jù)存儲方面，對存儲在數(shù)據(jù)庫中的績效審計數(shù)據(jù)進行加密存儲，防止數(shù)據(jù)被非法竊取。采用對稱加密和非對稱加密相結(jié)合的方式，對敏感數(shù)據(jù)進行雙重加密，提高數(shù)據(jù)的安全性。在數(shù)據(jù)傳輸過程中，利用SSL/TLS等加密協(xié)議，對數(shù)據(jù)進行加密傳輸，防止數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡傳輸過程中被監(jiān)聽和篡改。數(shù)據(jù)備份是防止數(shù)據(jù)丟失的重要措施。銀川市應建立完善的數(shù)據(jù)備份機制，定期對政府績效審計數(shù)據(jù)進行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的位置?？梢圆捎卯惖貍浞莸姆绞?，將備份數(shù)據(jù)存儲在不同地理位置的服務器上，以防止因本地災難導致數(shù)據(jù)丟失。同時，制定數(shù)據(jù)恢復計劃，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時，能夠快速、準確地恢復數(shù)據(jù)，保障審計工作的正常開展。訪問控制技術(shù)能夠有效限制對政府績效審計數(shù)據(jù)的非法訪問。銀川市應采用身份認證、授權(quán)管理等訪問控制技術(shù)，對訪問績效審計數(shù)據(jù)的用戶進行身份驗證和權(quán)限管理。通過多因素身份認證，如密碼、指紋識別、短信驗證碼等，確保用戶身份的真實性。根據(jù)用戶的角色和職責，授予其相應的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，防止越權(quán)訪問。建立訪問日志記錄和審計機制，對用戶的訪問行為進行實時監(jiān)控和記錄，以便在發(fā)生安全事件時能夠追溯和分析。此外，銀川市還應加強對審計信息系統(tǒng)的安全防護，定期對系統(tǒng)進行安全漏洞掃描和修復，安裝防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設備，防止外部攻擊和惡意軟件的入侵。通過綜合運用多種技術(shù)防護措施，為銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)安全提供全方位的技術(shù)保障，有效降低數(shù)據(jù)安全風險。6.2.3提升人員安全意識提升審計人員和相關人員的數(shù)據(jù)安全意識是保障銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)安全的重要基礎。數(shù)據(jù)安全不僅依賴于技術(shù)和制度，更需要人員的積極參與和配合。只有提高人員的數(shù)據(jù)安全意識，才能從源頭上防范數(shù)據(jù)安全風險。銀川市應加強對審計人員和相關人員的數(shù)據(jù)安全培訓，通過定期組織培訓課程、開展安全知識講座等方式，向他們普及數(shù)據(jù)安全知識和技能。培訓內(nèi)容應包括數(shù)據(jù)安全法律法規(guī)、數(shù)據(jù)安全管理制度、數(shù)據(jù)安全防護技術(shù)、數(shù)據(jù)安全事件應急處理等方面。在數(shù)據(jù)安全法律法規(guī)培訓中，使審計人員和相關人員了解國家和地方關于數(shù)據(jù)安全的法律法規(guī)，明確數(shù)據(jù)安全的法律責任，增強法律意識。在數(shù)據(jù)安全管理制度培訓中，詳細講解政府績效審計數(shù)據(jù)安全管理制度的各項規(guī)定，使他們熟悉數(shù)據(jù)安全管理的流程和要求，自覺遵守制度。在數(shù)據(jù)安全防護技術(shù)培訓中，介紹加密、備份、訪問控制等技術(shù)的原理和應用方法，提高他們運用技術(shù)手段保障數(shù)據(jù)安全的能力。在數(shù)據(jù)安全事件應急處理培訓中，通過案例分析和模擬演練，使他們掌握數(shù)據(jù)安全事件的應急響應流程和處置方法，提高應對突發(fā)事件的能力。除了培訓，銀川市還應加強對審計人員和相關人員的數(shù)據(jù)安全意識教育，通過宣傳海報、內(nèi)部刊物、郵件提醒等方式，營造良好的數(shù)據(jù)安全文化氛圍，使數(shù)據(jù)安全意識深入人心。在日常工作中，強調(diào)數(shù)據(jù)安全的重要性，提醒他們注意保護數(shù)據(jù)安全，避免因疏忽大意導致數(shù)據(jù)安全事故的發(fā)生。通過提升人員安全意識，形成全員參與、共同維護數(shù)據(jù)安全的良好局面，為銀川市政府績效審計數(shù)據(jù)安全提供有力的人力保障。6.3提升數(shù)據(jù)分析與利用能力6.3.1引進先進分析技術(shù)與工具銀川市政府應積極引進適合績效審計的大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和工具，以提升審計效率和質(zhì)量。在技術(shù)方面，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)是大數(shù)據(jù)分析的關鍵技術(shù)之一，能夠從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的模式、關系和趨勢，為審計人員提供有價值的審計線索。關聯(lián)規(guī)則挖掘可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)不同數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)關系。在對銀川市財政資