2026年財(cái)務(wù)管理師面經(jīng)及問題集一、單選題（共10題，每題1分，共10分）1.某企業(yè)2025年銷售收入為5000萬元，銷售成本為3000萬元，期間費(fèi)用為1000萬元，則其毛利率為（）。A.20%B.40%C.60%D.80%2.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況B.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是評價(jià)企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)C.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要與企業(yè)購建固定資產(chǎn)、對外投資有關(guān)D.現(xiàn)金流量表與利潤表是相互獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)表3.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面利率為8%，期限為3年，到期一次還本付息，則其發(fā)行價(jià)格為（）。A.92元B.96元C.100元D.108元4.在財(cái)務(wù)分析中，流動(dòng)比率一般認(rèn)為較合適的范圍是（）。A.1以下B.1-2C.2-3D.3以上5.某企業(yè)2025年凈利潤為1000萬元，所得稅費(fèi)用250萬元，利息費(fèi)用200萬元，則其稅前利潤為（）。A.1000萬元B.1250萬元C.1500萬元D.1750萬元6.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容？（）A.銷售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本預(yù)算7.某公司2025年末總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為4000萬元，則其權(quán)益乘數(shù)為（）。A.1B.2C.3D.48.在杜邦分析體系中，凈資產(chǎn)收益率（ROE）可以分解為（）。A.銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)B.銷售毛利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)C.銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動(dòng)比率D.銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×資產(chǎn)負(fù)債率9.某企業(yè)2025年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，應(yīng)收賬款平均余額為200萬元，則其銷售收入為（）。A.1000萬元B.2000萬元C.3000萬元D.4000萬元10.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.市場風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、多選題（共5題，每題2分，共10分）1.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)主要包括（）。A.最大化股東財(cái)富B.最大化企業(yè)利潤C(jī).保障企業(yè)資金安全D.提高企業(yè)社會(huì)責(zé)任2.以下哪些屬于影響企業(yè)償債能力的因素？（）A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.利息保障倍數(shù)D.凈資產(chǎn)收益率3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法包括（）。A.彈性預(yù)算B.零基預(yù)算C.定量預(yù)算D.定性預(yù)算4.影響企業(yè)投資決策的因素包括（）。A.資金成本B.風(fēng)險(xiǎn)水平C.政策環(huán)境D.技術(shù)水平5.以下哪些屬于財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容？（）A.財(cái)務(wù)分析B.財(cái)務(wù)預(yù)測C.財(cái)務(wù)決策D.財(cái)務(wù)控制三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，說明企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）2.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金不包括現(xiàn)金等價(jià)物。（）3.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨管理效率越高。（）4.財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃。（）5.凈資產(chǎn)收益率是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。（）6.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）7.財(cái)務(wù)分析的基本方法包括比率分析、趨勢分析和因素分析。（）8.財(cái)務(wù)預(yù)測是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。（）9.財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。（）10.財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。（）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡述財(cái)務(wù)管理的職能。2.簡述財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容。3.簡述財(cái)務(wù)預(yù)算的編制步驟。4.簡述財(cái)務(wù)決策的基本原則。5.簡述財(cái)務(wù)控制的基本方法。五、計(jì)算題（共5題，每題10分，共50分）1.某企業(yè)2025年銷售收入為5000萬元，銷售成本為3000萬元，毛利率為60%，期間費(fèi)用為500萬元，所得稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2025年的凈利潤和凈利率。2.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面利率為10%，期限為5年，到期一次還本付息。假設(shè)市場利率為8%，計(jì)算該債券的發(fā)行價(jià)格。3.某企業(yè)2025年末流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)為3000萬元，非流動(dòng)負(fù)債為2000萬元。計(jì)算該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。4.某公司2025年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為12次，應(yīng)收賬款平均余額為300萬元，銷售收入為6000萬元。計(jì)算該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。5.某企業(yè)2025年凈利潤為1000萬元，所得稅費(fèi)用250萬元，利息費(fèi)用200萬元。計(jì)算該企業(yè)的利息保障倍數(shù)。答案與解析一、單選題1.C毛利率＝（銷售收入-銷售成本）/銷售收入＝（5000-3000）/5000＝60%2.D現(xiàn)金流量表與利潤表是相互關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與利潤表中的凈利潤有密切關(guān)系。3.D債券發(fā)行價(jià)格＝面值×（1+票面利率×期限）＝100×（1+8%×3）＝108元4.C流動(dòng)比率一般認(rèn)為較合適的范圍是2-3，過高或過低都可能存在財(cái)務(wù)問題。5.C稅前利潤＝凈利潤+所得稅費(fèi)用＝1000+250＝1250萬元6.B財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括銷售預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算等，生產(chǎn)預(yù)算屬于生產(chǎn)管理范疇。7.C權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益＝8000/（8000-4000）＝38.A凈資產(chǎn)收益率（ROE）＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)9.A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額，銷售收入＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率×應(yīng)收賬款平均余額＝10×200＝2000萬元10.C經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法控制的風(fēng)險(xiǎn)，而市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可以控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題1.A、B財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)主要包括最大化股東財(cái)富和最大化企業(yè)利潤。2.A、B、C流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)都是影響企業(yè)償債能力的因素。3.A、B財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法包括彈性預(yù)算和零基預(yù)算。4.A、B、C、D影響企業(yè)投資決策的因素包括資金成本、風(fēng)險(xiǎn)水平、政策環(huán)境和技術(shù)水平。5.A、B、C、D財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制。三、判斷題1.正確財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，說明企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高。2.錯(cuò)誤現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金等價(jià)物。3.正確存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨管理效率越高。4.正確財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)未來一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃。5.正確凈資產(chǎn)收益率是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。6.錯(cuò)誤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)可以控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.正確財(cái)務(wù)分析的基本方法包括比率分析、趨勢分析和因素分析。8.正確財(cái)務(wù)預(yù)測是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。9.正確財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。10.正確財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。四、簡答題1.簡述財(cái)務(wù)管理的職能。財(cái)務(wù)管理的職能主要包括財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)規(guī)劃是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的起點(diǎn)，通過預(yù)測和預(yù)算確定財(cái)務(wù)目標(biāo)；財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，通過分析各種方案選擇最優(yōu)方案；財(cái)務(wù)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，通過監(jiān)督和調(diào)整確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.簡述財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析和現(xiàn)金流量分析。償債能力分析主要評估企業(yè)的短期和長期償債能力；盈利能力分析主要評估企業(yè)的盈利水平；營運(yùn)能力分析主要評估企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營效率；現(xiàn)金流量分析主要評估企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。3.簡述財(cái)務(wù)預(yù)算的編制步驟。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制步驟主要包括確定財(cái)務(wù)目標(biāo)、收集資料、預(yù)測財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、編制預(yù)算草案、審核和調(diào)整預(yù)算、批準(zhǔn)預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算。確定財(cái)務(wù)目標(biāo)是編制預(yù)算的起點(diǎn)；收集資料是編制預(yù)算的基礎(chǔ)；預(yù)測財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是編制預(yù)算的關(guān)鍵；編制預(yù)算草案是編制預(yù)算的初步成果；審核和調(diào)整預(yù)算是編制預(yù)算的重要環(huán)節(jié)；批準(zhǔn)預(yù)算是編制預(yù)算的最終步驟；執(zhí)行預(yù)算是編制預(yù)算的目的。4.簡述財(cái)務(wù)決策的基本原則。財(cái)務(wù)決策的基本原則主要包括經(jīng)濟(jì)效益原則、風(fēng)險(xiǎn)效益權(quán)衡原則、信息充分原則和動(dòng)態(tài)調(diào)整原則。經(jīng)濟(jì)效益原則是指財(cái)務(wù)決策要追求最大的經(jīng)濟(jì)效益；風(fēng)險(xiǎn)效益權(quán)衡原則是指財(cái)務(wù)決策要在風(fēng)險(xiǎn)和效益之間進(jìn)行權(quán)衡；信息充分原則是指財(cái)務(wù)決策要基于充分的信息；動(dòng)態(tài)調(diào)整原則是指財(cái)務(wù)決策要隨著環(huán)境的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。5.簡述財(cái)務(wù)控制的基本方法。財(cái)務(wù)控制的基本方法主要包括預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)成本控制、內(nèi)部審計(jì)控制和責(zé)任中心控制。預(yù)算控制是通過預(yù)算來控制企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；標(biāo)準(zhǔn)成本控制是通過標(biāo)準(zhǔn)成本來控制企業(yè)的成本；內(nèi)部審計(jì)控制是通過內(nèi)部審計(jì)來控制企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；責(zé)任中心控制是通過責(zé)任中心來控制企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2025年銷售收入為5000萬元，銷售成本為3000萬元，毛利率為60%，期間費(fèi)用為500萬元，所得稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2025年的凈利潤和凈利率。毛利率＝（銷售收入-銷售成本）/銷售收入＝60%，銷售成本＝銷售收入×（1-毛利率）＝5000×（1-60%）＝2000萬元凈利潤＝銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用-所得稅費(fèi)用＝5000-2000-500-（（5000-2000-500）×25%）＝1000-250＝750萬元凈利率＝凈利潤/銷售收入＝750/5000＝15%2.某公司發(fā)行面值為100元的債券，票面利率為10%，期限為5年，到期一次還本付息。假設(shè)市場利率為8%，計(jì)算該債券的發(fā)行價(jià)格。債券發(fā)行價(jià)格＝面值×（1+票面利率×期限）×（P/F，市場利率，期限）＝100×（1+10%×5）×（P/F，8%，5）＝100×6.5×0.6806＝434.39元3.某企業(yè)2025年末流動(dòng)資產(chǎn)為2000萬元，流動(dòng)負(fù)債為1000萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)為3000萬元，非流動(dòng)負(fù)債為2000萬元。計(jì)算該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債率＝總負(fù)債/總資產(chǎn)＝（1000+2000）/（2000+3000）＝75%權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益＝（2000+3000）/（（2000+3000）-（1000+2000））＝44.某公司2025年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為12次，應(yīng)收