2026年稅務(wù)經(jīng)理崗位面試題及高分技巧含答案一、單選題（共5題，每題2分）1.某跨國(guó)企業(yè)在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，則實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.200萬(wàn)元B.200萬(wàn)元（按標(biāo)準(zhǔn)稅率）C.100萬(wàn)元（假設(shè)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）D.0萬(wàn)元（免稅）2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人年度綜合所得中，下列哪項(xiàng)不納入計(jì)算范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稅后股息分紅D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.某企業(yè)2026年5月因環(huán)保問(wèn)題被罰款10萬(wàn)元，該罰款在會(huì)計(jì)處理中應(yīng)計(jì)入：A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)外支出C.稅前扣除項(xiàng)目D.其他應(yīng)付款4.假設(shè)某公司2026年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%，則其應(yīng)繳納的增值稅額為多少？（假設(shè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣）A.65萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.0萬(wàn)元（增值稅不適用于企業(yè)所得稅）D.6.5萬(wàn)元5.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表的檢查期限一般為多久？A.1年B.3年C.5年D.10年二、多選題（共5題，每題3分）1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.住房貸款利息B.育兒支出C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)支出2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，下列哪些情況可能觸發(fā)增值稅納稅義務(wù)？A.轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)B.轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)且取得轉(zhuǎn)讓收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的同時(shí)提供增值服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)但未取得收入3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)（不超過(guò)工資總額14%）C.資本性支出（如購(gòu)入設(shè)備）D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰）4.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按期申報(bào)納稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施？A.處以罰款B.要求限期補(bǔ)繳稅款C.責(zé)令限期改正D.暫停其相關(guān)稅收優(yōu)惠資格5.以下哪些情形屬于稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？A.未及時(shí)申報(bào)增值稅B.虛開(kāi)發(fā)票C.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記D.員工個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息錯(cuò)誤三、判斷題（共5題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，無(wú)論是否盈利，均可100%在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（正確/錯(cuò)誤）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，必須提前通知納稅人。（正確/錯(cuò)誤）4.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。（正確/錯(cuò)誤）5.個(gè)人所得稅納稅人可以選擇綜合所得或分類(lèi)所得預(yù)繳稅款。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅“核定征收”與“查賬征收”的區(qū)別。2.解釋增值稅“留抵退稅”的概念及其適用條件。3.企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查？4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的申報(bào)流程。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-應(yīng)納稅所得額：1200萬(wàn)元-符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元-享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免，實(shí)際應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分減半征收-假設(shè)無(wú)其他稅收優(yōu)惠，計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某餐飲企業(yè)2026年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元-購(gòu)進(jìn)食材取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元-因管理不善，部分食材發(fā)生霉變，損失金額10萬(wàn)元（未取得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證）-計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。答案及解析一、單選題1.C解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠通常按20%的稅率減半征收，實(shí)際稅負(fù)為10%。因此，800萬(wàn)元×10%=80萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)未提供，可能存在爭(zhēng)議。若按標(biāo)準(zhǔn)稅率25%，則800萬(wàn)元×25%=200萬(wàn)元（B選項(xiàng)）。若企業(yè)符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際稅負(fù)可能更低，但需結(jié)合具體政策確認(rèn)。2.C解析：稅后股息分紅屬于“其他綜合所得”的一部分，但僅限于非上市公司分紅，且需按“利息、股息、紅利所得”適用20%比例稅率。工資薪金、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)納稅所得項(xiàng)目。3.B解析：環(huán)保罰款屬于行政性罰款，不可稅前扣除，但計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。4.A解析：增值稅按銷(xiāo)售額13%征稅，500萬(wàn)元×13%=65萬(wàn)元。增值稅與企業(yè)所得稅是不同稅種，需區(qū)分。5.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)檢查期限一般為3年，特殊情況下可延長(zhǎng)至5年。二、多選題1.A、B、C解析：保險(xiǎn)費(fèi)支出不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，屬于其他扣除項(xiàng)目。2.B、C解析：轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅；轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)取得收入需繳稅；若提供增值服務(wù)則可能涉及混合銷(xiāo)售。3.A、B、D解析：資本性支出不可稅前扣除，需資本化處理。4.A、B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可處罰款、責(zé)令補(bǔ)繳、責(zé)令改正，但暫停稅收優(yōu)惠需依據(jù)具體違法行為。5.A、B、C、D解析：上述均屬于稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)情形。三、判斷題1.錯(cuò)誤解析：廣告費(fèi)支出需符合“真實(shí)性、相關(guān)性”原則，且按比例稅前扣除（一般不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%）。2.正確解析：個(gè)體工商戶(hù)適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.錯(cuò)誤解析：稅務(wù)檢查可突擊檢查，無(wú)需提前通知納稅人。4.正確解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受15%優(yōu)惠稅率。5.正確解析：納稅人可自行選擇綜合所得或分類(lèi)所得預(yù)繳。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅“核定征收”與“查賬征收”的區(qū)別-核定征收：適用于賬簿不健全的小微企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)利潤(rùn)率等指標(biāo)核定應(yīng)納稅所得額。-查賬征收：適用于財(cái)務(wù)核算健全的企業(yè)，按實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算納稅。2.解釋增值稅“留抵退稅”的概念及其適用條件-概念：企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，可申請(qǐng)退還部分增值稅。-適用條件：需連續(xù)6個(gè)月或以上增值稅留抵稅額大于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查？-核對(duì)發(fā)票：確保進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票真實(shí)性；-檢查合同：確認(rèn)合同條款是否涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；-對(duì)比政策：核對(duì)稅收優(yōu)惠政策適用性。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的申報(bào)流程-納稅人登錄“個(gè)人所得稅”APP填寫(xiě)信息；-每年3月1日至6月30日集中申報(bào)。五、案例分析題1.計(jì)算企業(yè)所得稅-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：500萬(wàn)元×75%=375萬(wàn)元（假設(shè)加計(jì)75%）；-調(diào)整后應(yīng)納稅所得額：1200萬(wàn)元-375萬(wàn)元=825萬(wàn)元；-小微企業(yè)減免：100萬(wàn)元×50%=50萬(wàn)元；-實(shí)際應(yīng)納稅所得額：825萬(wàn)元-50萬(wàn)元=7