2025年河南省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護(hù)稅征收管理實(shí)務(wù)1287第一部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)領(lǐng)域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。A.所有排放污染物的單位B.間接排放污染物的單位C.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)D.居民個(gè)人答案：C解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅納稅人特指直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，不包括間接排放或居民個(gè)人。其他選項(xiàng)概念范圍過(guò)寬或與法律規(guī)定不符。2、下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象？A.大氣污染物B.水污染物C.二氧化碳D.工業(yè)噪聲答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四類，二氧化碳未列入應(yīng)稅污染物范圍。選項(xiàng)C不屬于法定征稅對(duì)象。3、應(yīng)稅大氣污染物的計(jì)稅依據(jù)是按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。A.污染物產(chǎn)生量B.污染物排放量C.污染物處理量D.污染物儲(chǔ)存量答案：B解析：應(yīng)稅大氣污染物和水污染物以排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)，固體廢物以排放量為準(zhǔn)，噪聲以超標(biāo)分貝數(shù)為準(zhǔn)。產(chǎn)生量、處理量、儲(chǔ)存量均不是計(jì)稅依據(jù)。4、環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是定額稅率。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅對(duì)各類應(yīng)稅污染物實(shí)行定額稅率，即按照每污染當(dāng)量、每噸或每超標(biāo)分貝規(guī)定固定的稅額。這種稅率形式與污染物排放量直接掛鉤。5、環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。A.月末B.季末C.排放當(dāng)日D.申報(bào)當(dāng)日答案：C解析：根據(jù)征管規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日，不同于其他稅種的期末確定方式。選項(xiàng)A、B、D均不符合法律規(guī)定。6、環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)。A.五日內(nèi)B.十日內(nèi)C.十五日內(nèi)D.三十日內(nèi)答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行按月計(jì)算、按季申報(bào)的征管方式，納稅人應(yīng)在季度終了之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)A、B、D的期限均不符合規(guī)定。7、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。A.機(jī)構(gòu)所在地B.登記注冊(cè)地C.污染物排放地D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行屬地征管原則，納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，體現(xiàn)污染源管控理念。選項(xiàng)A、B、D均不是法定納稅地點(diǎn)。8、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按百分之五十B.減按百分之六十C.減按百分之七十五D.減按百分之八十答案：C解析：稅法規(guī)定，排放濃度低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的，減按百分之七十五征收；低于百分之五十的，減按百分之五十征收。選項(xiàng)A、B、D的減免幅度均不正確。9、應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定，排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去貯存量、處置量、綜合利用量。A.產(chǎn)生量B.貯存量C.產(chǎn)生量減去綜合利用量D.產(chǎn)生量減去貯存量、處置量、綜合利用量答案：D解析：固體廢物排放量計(jì)算公式為：排放量=產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量，體現(xiàn)對(duì)合法合規(guī)處理行為的鼓勵(lì)。選項(xiàng)A、B、C均未完整反映計(jì)算公式。10、工業(yè)噪聲環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)。A.實(shí)際產(chǎn)生的分貝數(shù)B.超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)C.平均分貝數(shù)D.峰值分貝數(shù)答案：B解析：工業(yè)噪聲應(yīng)稅稅額根據(jù)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定，未超標(biāo)的不征稅。選項(xiàng)A、C、D均不是計(jì)稅依據(jù)。11、納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，按照自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)稅污染物排放量。A.自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)B.機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)C.物料衡算數(shù)據(jù)D.抽樣測(cè)算數(shù)據(jù)答案：A解析：排放量計(jì)算優(yōu)先順序?yàn)椋鹤詣?dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)>機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)>物料衡算方法>抽樣測(cè)算方法，自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)具有最高優(yōu)先級(jí)。選項(xiàng)B、C、D優(yōu)先級(jí)較低。12、納稅人偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)逃避繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款并處以罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。A.僅補(bǔ)繳稅款B.補(bǔ)繳稅款并處罰款C.僅行政處罰D.僅刑事處罰答案：B解析：偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)屬于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)追繳稅款、加收滯納金并處罰款，達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)的移送司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)A、C、D均不全面。13、環(huán)境保護(hù)稅征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺(tái)和工作配合機(jī)制。A.各自獨(dú)立征管B.稅務(wù)機(jī)關(guān)主導(dǎo)C.環(huán)保部門(mén)主導(dǎo)D.建立協(xié)作機(jī)制答案：D解析：征管規(guī)定明確要求稅務(wù)機(jī)關(guān)與環(huán)保部門(mén)建立涉稅信息共享平臺(tái)和工作配合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息互通、聯(lián)合監(jiān)管。選項(xiàng)A、B、C均不符合協(xié)作原則。14、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過(guò)規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。A.全部免征B.減半征收C.暫予免征D.減按百分之七十答案：C解析：城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所達(dá)標(biāo)排放的暫予免稅，但工業(yè)污水集中處理場(chǎng)所不適用此優(yōu)惠，體現(xiàn)政策精準(zhǔn)性。選項(xiàng)A、B、D的表述均不準(zhǔn)確。15、納稅人不能按照稅法規(guī)定的方法計(jì)算污染物排放量的，按照省環(huán)保部門(mén)規(guī)定的抽樣測(cè)算方法核定計(jì)算。A.直接核定B.按照物料衡算C.按照抽樣測(cè)算D.按照歷史數(shù)據(jù)答案：C解析：排放量計(jì)算方法優(yōu)先級(jí)依次為自動(dòng)監(jiān)測(cè)、機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)、物料衡算，均無(wú)法實(shí)施時(shí)才采用抽樣測(cè)算方法核定。選項(xiàng)A、B、D均不符合法定順序。16、納稅人申報(bào)環(huán)境保護(hù)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所排放應(yīng)稅污染物的種類、數(shù)量、濃度等相關(guān)資料。A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.稅務(wù)登記證C.污染物相關(guān)資料D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：C解析：納稅申報(bào)時(shí)需附報(bào)污染物相關(guān)資料，包括排放種類、數(shù)量、濃度值等，作為計(jì)稅依據(jù)的證明材料。選項(xiàng)A、B、D均不是必須附報(bào)的資料。17、納稅人綜合利用的固體廢物符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅。A.減半征收B.減按百分之七十C.免征D.減按百分之八十答案：C解析：對(duì)符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的固體廢物綜合利用行為給予免稅優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)提高資源綜合利用水平。選項(xiàng)A、B、D的優(yōu)惠政策均不適用此情形。18、工業(yè)噪聲環(huán)境保護(hù)稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)是超過(guò)國(guó)家規(guī)定的環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)。A.超過(guò)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B.超過(guò)地方標(biāo)準(zhǔn)C.超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)D.超過(guò)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：工業(yè)噪聲應(yīng)稅判定依據(jù)是國(guó)家規(guī)定的環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)，非地方標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保全國(guó)統(tǒng)一。選項(xiàng)A、B、D均不是法定標(biāo)準(zhǔn)。19、環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征收管理法的規(guī)定征收管理。A.環(huán)保部門(mén)B.財(cái)政部門(mén)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.審計(jì)部門(mén)答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，環(huán)保部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)管理，兩部門(mén)協(xié)作但不交叉執(zhí)法。選項(xiàng)A、B、D均不是法定征收主體。20、環(huán)境保護(hù)稅的征收管理依照環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定執(zhí)行，該法未規(guī)定的依照稅收征收管理法執(zhí)行。A.僅適用環(huán)保稅法B.僅適用征管法C.優(yōu)先適用環(huán)保稅法D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇適用答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅征管優(yōu)先適用環(huán)境保護(hù)稅法，該法未規(guī)定的事項(xiàng)適用稅收征收管理法，體現(xiàn)特別法優(yōu)先原則。選項(xiàng)A、B、D均不符合法律適用規(guī)則。第二部分：多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）21、環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括下列哪些污染物？A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.放射性物質(zhì)答案：ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅明確對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物和工業(yè)噪聲四類征稅，放射性物質(zhì)未列入征稅范圍。選項(xiàng)E不屬于法定征稅對(duì)象。22、應(yīng)稅污染物排放量的確定方法包括以下哪些？A.自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)B.監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的數(shù)據(jù)C.物料衡算方法D.抽樣測(cè)算方法E.企業(yè)自行估算答案：ABCD解析：排放量確定遵循法定順序：自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)、物料衡算、抽樣測(cè)算，禁止企業(yè)隨意估算。選項(xiàng)E不符合法定要求。23、下列哪些情形可以享受環(huán)境保護(hù)稅減免優(yōu)惠？A.濃度低于標(biāo)準(zhǔn)百分之三十B.濃度低于標(biāo)準(zhǔn)百分之五十C.固體廢物綜合利用D.污水集中處理場(chǎng)所達(dá)標(biāo)排放E.所有排放行為答案：ABCD解析：稅法規(guī)定了濃度值減免、固體廢物綜合利用免稅、污水集中處理場(chǎng)所達(dá)標(biāo)免稅等優(yōu)惠，并非所有排放都減免。選項(xiàng)E表述錯(cuò)誤。24、納稅人辦理環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行哪些義務(wù)？A.如實(shí)辦理納稅申報(bào)B.報(bào)送污染物排放資料C.保存原始監(jiān)測(cè)記錄D.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查E.自行決定申報(bào)內(nèi)容答案：ABCD解析：納稅人負(fù)有如實(shí)申報(bào)、報(bào)送資料、保存記錄、接受檢查等義務(wù)，不得自行決定申報(bào)內(nèi)容，必須依法申報(bào)。選項(xiàng)E違反申報(bào)規(guī)定。25、稅務(wù)機(jī)關(guān)在環(huán)境保護(hù)稅征收管理中的職責(zé)包括哪些？A.受理納稅申報(bào)B.比對(duì)涉稅信息C.實(shí)施稅務(wù)檢查D.核定應(yīng)納稅額E.制定排放標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理申報(bào)、信息比對(duì)、稅務(wù)檢查、稅額核定等，排放標(biāo)準(zhǔn)由環(huán)保部門(mén)制定，非稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)。選項(xiàng)E不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)。26、環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)在環(huán)境保護(hù)稅征管中承擔(dān)哪些職責(zé)？A.監(jiān)測(cè)污染物排放B.制定抽樣測(cè)算方法C.復(fù)核異常申報(bào)數(shù)據(jù)D.認(rèn)定納稅人資格E.直接征收稅款答案：ABC解析：環(huán)保部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)排污、制定測(cè)算方法、復(fù)核異常數(shù)據(jù)等，不直接征收稅款，也不認(rèn)定納稅人資格。選項(xiàng)D、E均不是環(huán)保部門(mén)職責(zé)。27、納稅人違反環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定可能承擔(dān)哪些法律后果？A.補(bǔ)繳稅款B.加收滯納金C.罰款處罰D.刑事責(zé)任E.通報(bào)表?yè)P(yáng)答案：ABCD解析：違反規(guī)定將面臨補(bǔ)稅、滯納金、罰款等行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任，不存在通報(bào)表?yè)P(yáng)。選項(xiàng)E不符合法律責(zé)任規(guī)定。28、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的特殊規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有？A.城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所達(dá)標(biāo)排放免稅B.工業(yè)噪聲超標(biāo)才征稅C.固體廢物貯存不征稅D.大氣污染物所有地區(qū)稅額相同E.水污染物稅額由省級(jí)確定答案：ABE解析：城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所達(dá)標(biāo)排放免稅，工業(yè)噪聲超標(biāo)才征稅，固體廢物貯存若不符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)仍需繳稅，大氣和水污染物稅額由省級(jí)確定，不同地區(qū)稅額可能不同。選項(xiàng)C、D表述錯(cuò)誤。29、稅務(wù)機(jī)關(guān)與環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)的協(xié)作機(jī)制主要包括哪些內(nèi)容？A.信息共享平臺(tái)B.聯(lián)合執(zhí)法檢查C.異常數(shù)據(jù)復(fù)核D.政策制