汽車租賃公司下屬單位財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條為規(guī)范汽車租賃公司下屬單位（以下簡稱“下屬單位”）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，提高資金使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)公司規(guī)?；I(yè)化發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合汽車租賃行業(yè)特點(diǎn)及公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所屬全資子公司、控股子公司、分公司及其他納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的下屬單位（以下統(tǒng)稱“下屬單位”）。第三條下屬單位財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)；（二）集中管控原則：總部財(cái)務(wù)部門對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)工作實(shí)施統(tǒng)一指導(dǎo)、監(jiān)督與考核，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資源統(tǒng)籌；（三）效益優(yōu)先原則：以提升經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本，提高投入產(chǎn)出比；（四）風(fēng)險(xiǎn)防控原則：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范資金、資產(chǎn)、稅務(wù)等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，保障經(jīng)營穩(wěn)健性。第四條本制度是下屬單位開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本準(zhǔn)則，下屬單位可依據(jù)本制度制定實(shí)施細(xì)則，但不得與本制度相抵觸。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制?？偛吭O(shè)立財(cái)務(wù)部，作為全公司財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)籌管理部門；下屬單位設(shè)立財(cái)務(wù)部門（或配備專職財(cái)務(wù)人員），在總部財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下開展工作。第六條總部財(cái)務(wù)部職責(zé)：（一）制定公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，監(jiān)督下屬單位執(zhí)行；（二）編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核下屬單位預(yù)算方案并監(jiān)督執(zhí)行；（三）統(tǒng)籌全公司資金調(diào)配，監(jiān)控下屬單位資金收支及賬戶管理；（四）管理全公司資產(chǎn)（含車輛、設(shè)備等），指導(dǎo)下屬單位資產(chǎn)購置、處置及日常維護(hù)；（五）審核下屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，定期分析財(cái)務(wù)狀況；（六）組織下屬單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核，規(guī)范財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。第七條下屬單位財(cái)務(wù)部門職責(zé)：（一）執(zhí)行公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度，制定本單位財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則并報(bào)總部備案；（二）編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)總部審批后組織實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)本單位日常資金收支管理，按規(guī)定及時(shí)上報(bào)資金計(jì)劃；（四）管理本單位資產(chǎn)，定期盤點(diǎn)并上報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)情況；（五）核算本單位收入、成本及費(fèi)用，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表并上報(bào)總部；（六）配合總部開展財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)及其他專項(xiàng)工作。第八條下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總部財(cái)務(wù)部提名，經(jīng)公司管理層審批后任職，實(shí)行垂直管理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，定期向總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作。第三章預(yù)算管理第九條公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，下屬單位需編制涵蓋經(jīng)營、投資、籌資等活動(dòng)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，作為年度經(jīng)營目標(biāo)的量化體現(xiàn)及財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。第十條預(yù)算編制流程：（一）每年10月，總部財(cái)務(wù)部下發(fā)下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)意見，明確預(yù)算編制原則、重點(diǎn)及時(shí)間節(jié)點(diǎn)；（二）下屬單位結(jié)合本單位業(yè)務(wù)計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及歷史數(shù)據(jù)，于11月15日前完成預(yù)算草案編制，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)總部；（三）總部財(cái)務(wù)部對(duì)下屬單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，重點(diǎn)關(guān)注收入預(yù)測(cè)合理性、成本費(fèi)用控制目標(biāo)及資金需求匹配度，于12月10日前提出修改意見；（四）下屬單位根據(jù)總部意見修訂預(yù)算草案，經(jīng)總部審批后，于12月20日前正式下達(dá)執(zhí)行。第十一條預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整：（一）下屬單位需將年度預(yù)算分解至季度、月度，明確責(zé)任部門及責(zé)任人，確保預(yù)算剛性執(zhí)行；（二）預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化或重大業(yè)務(wù)調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算偏差超過10%的，下屬單位需于偏差發(fā)生后15個(gè)工作日內(nèi)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)年度目標(biāo)的影響；（三）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)總部財(cái)務(wù)部審核、公司管理層審批后生效，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。第十二條預(yù)算考核：（一）總部財(cái)務(wù)部每季度對(duì)下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》；（二）年度終了，總部結(jié)合預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)對(duì)下屬單位進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效考核、資源分配掛鉤；（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的單位予以表彰，對(duì)因主觀原因?qū)е骂A(yù)算偏差較大的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改。第四章資金管理第十三條公司實(shí)行“收支兩條線”資金管理模式，下屬單位所有收入須全額歸集至總部指定賬戶，支出按預(yù)算及審批流程從總部撥付。第十四條資金計(jì)劃管理：（一）下屬單位需于每月25日前編制下月《資金收支計(jì)劃表》，詳細(xì)列明收入來源（如租金收入、押金收入等）、支出項(xiàng)目（如車輛購置、維修保養(yǎng)、人工成本等）及金額，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)總部；（二）總部財(cái)務(wù)部根據(jù)全公司資金狀況及下屬單位預(yù)算，于每月5日前批復(fù)下月資金使用額度；（三）下屬單位需嚴(yán)格按批復(fù)額度安排支出，超額度支出須提前5個(gè)工作日提交追加申請(qǐng)，經(jīng)總部審批后方可執(zhí)行。第十五條賬戶管理：（一）下屬單位銀行賬戶開立、變更或注銷須經(jīng)總部財(cái)務(wù)部審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開設(shè)賬戶；（二）下屬單位銀行賬戶僅限用于日常經(jīng)營結(jié)算，不得用于資金拆借、擔(dān)?；蚱渌墙?jīng)營活動(dòng)；（三）下屬單位需按月向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)一致。第十六條融資管理：（一）下屬單位原則上不得自行對(duì)外融資，因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新增融資的，須提前3個(gè)月向總部提交融資申請(qǐng)，說明融資用途、金額、期限及還款計(jì)劃；（二）總部財(cái)務(wù)部對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行可行性分析，綜合評(píng)估融資成本及風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)公司管理層審批后統(tǒng)一安排融資；（三）下屬單位需嚴(yán)格按約定用途使用融資資金，并按時(shí)足額償還本息，避免信用風(fēng)險(xiǎn)。第五章資產(chǎn)管理第十七條下屬單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等）和非流動(dòng)資產(chǎn)（車輛、設(shè)備、房產(chǎn)等），其中車輛為核心經(jīng)營性資產(chǎn)，需重點(diǎn)管理。第十八條流動(dòng)資產(chǎn)管控：（一）現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，下屬單位庫存現(xiàn)金限額由總部核定（一般不超過3萬元），超出部分須當(dāng)日存入銀行；嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫；（二）應(yīng)收賬款管理：下屬單位需建立租金應(yīng)收賬款臺(tái)賬，明確客戶名稱、租賃期限、應(yīng)收金額及回款時(shí)間；對(duì)逾期30天未收回的賬款，財(cái)務(wù)部門需聯(lián)合業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收，逾期60天未收回的需上報(bào)總部；（三）存貨管理：存貨主要包括車輛維修配件、辦公耗材等，需建立入庫、出庫登記制度，每月月底進(jìn)行盤點(diǎn)，盤盈盤虧需查明原因并上報(bào)總部審批后處理。第十九條車輛管理：（一）車輛購置：下屬單位需根據(jù)業(yè)務(wù)需求及預(yù)算，于每年10月提交下一年度車輛購置計(jì)劃（含車型、數(shù)量、單價(jià)及資金需求），經(jīng)總部市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合審核，公司管理層審批后執(zhí)行；（二）車輛登記：新購置車輛須于5個(gè)工作日內(nèi)完成上牌、保險(xiǎn)購買及公司內(nèi)部登記（登記內(nèi)容包括車牌號(hào)、車架號(hào)、購置日期、原值、預(yù)計(jì)使用年限等）；（三）車輛折舊：采用直線法計(jì)提折舊，車輛預(yù)計(jì)使用年限為5年，殘值率為5%；（四）車輛維修：日常維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用由下屬單位按預(yù)算執(zhí)行；單次維修費(fèi)用超過5000元的，需提前上報(bào)總部審批；（五）車輛處置：車輛達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)或因經(jīng)營調(diào)整需出售的，下屬單位需委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告，經(jīng)總部財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)運(yùn)營部審核，公司管理層審批后通過公開拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，處置收入全額上繳總部。第二十條其他非流動(dòng)資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、房產(chǎn)等）管理參照車輛管理流程執(zhí)行，重點(diǎn)做好購置審批、登記建檔、日常維護(hù)及處置監(jiān)督。第六章收入與成本管理第二十一條收入管理：（一）收入范圍：包括車輛租金收入、超里程/超時(shí)附加費(fèi)、押金利息收入（扣除應(yīng)付客戶利息后凈額）及其他服務(wù)收入（如代駕、保險(xiǎn)代購等）；（二）收入確認(rèn)：租金收入按租賃合同約定的租賃期限分期確認(rèn)；附加費(fèi)及其他服務(wù)收入于服務(wù)完成且客戶確認(rèn)后確認(rèn)；押金需計(jì)入“其他應(yīng)付款”，不得確認(rèn)為收入；（三）票據(jù)管理：下屬單位需使用公司統(tǒng)一印制的租賃發(fā)票（或增值稅發(fā)票），嚴(yán)禁虛開發(fā)票、串用票據(jù)；發(fā)票存根聯(lián)需保存5年，期滿后經(jīng)總部審批方可銷毀。第二十二條成本管理：（一）成本范圍：包括車輛購置成本、折舊費(fèi)用、維修保養(yǎng)費(fèi)、人工成本（含工資、社保、公積金等）、場(chǎng)地租賃費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)及稅費(fèi)等；（二）成本歸集：下屬單位需按成本性質(zhì)（如車輛成本、運(yùn)營成本）和業(yè)務(wù)單元（如分公司、車隊(duì)）進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確；（三）成本控制：總部定期發(fā)布行業(yè)成本對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)，下屬單位需結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定成本控制目標(biāo)，重點(diǎn)壓縮非必要開支（如低效廣告投放、超標(biāo)準(zhǔn)辦公支出等），提升成本效益比。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)第二十三條公司建立“日常監(jiān)督+專項(xiàng)檢查+外部審計(jì)”的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，確保下屬單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、透明。第二十四條日常監(jiān)督：（一）下屬單位財(cái)務(wù)部門需每月對(duì)本單位憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行自查，形成《月度財(cái)務(wù)自查報(bào)告》并上報(bào)總部；（二）總部財(cái)務(wù)部每季度對(duì)下屬單位開展現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理及收入成本核算等，檢查結(jié)果計(jì)入下屬單位年度考核。第二十五條專項(xiàng)檢查：（一）對(duì)新設(shè)立的下屬單位、重大投資項(xiàng)目或出現(xiàn)財(cái)務(wù)異常的單位，總部可組織專項(xiàng)檢查組，重點(diǎn)核查資金流向、資產(chǎn)處置及關(guān)聯(lián)交易等；（二）專項(xiàng)檢查結(jié)束后，檢查組需提交《專項(xiàng)檢查報(bào)告》，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，下屬單位需于30個(gè)工作日內(nèi)完成整改并反饋。第二十六條外部審計(jì)：（一）公司每年聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)下屬單