中小學(xué)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控自查報(bào)告為貫徹落實(shí)上級(jí)主管部門關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控的工作要求，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障教育經(jīng)費(fèi)安全規(guī)范使用，我校于2024年X月組織開展了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控專項(xiàng)自查工作。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、自查范圍與內(nèi)容本次自查圍繞預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)人員管理六大模塊展開，重點(diǎn)核查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)安全完整、內(nèi)控機(jī)制有效性等內(nèi)容，覆蓋2023年1月至2024年X月的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（一）預(yù)算管理對(duì)照年度預(yù)算方案，檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的規(guī)范性：預(yù)算編制：核查公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的明細(xì)分類是否貼合實(shí)際需求，是否存在“大項(xiàng)籠統(tǒng)、小項(xiàng)缺失”的情況；預(yù)算執(zhí)行：檢查支出是否嚴(yán)格遵循預(yù)算口徑，有無超預(yù)算、無預(yù)算支出；預(yù)算調(diào)整是否履行“申請(qǐng)—審議—備案”流程，調(diào)整依據(jù)是否充分。（二）收支管理1.收入管理重點(diǎn)檢查財(cái)政撥款、事業(yè)收入、代收費(fèi)（如校服費(fèi)、教輔材料費(fèi)）等是否全額納入預(yù)算管理，有無賬外收入、“小金庫(kù)”；代收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，是否及時(shí)足額上繳或結(jié)算。2.支出管理審批流程：核查支出是否履行“經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人—校長(zhǎng)”四級(jí)審批，有無“先支出后補(bǔ)批”“一支筆”審批不規(guī)范的情況；憑證合規(guī)：檢查原始憑證是否真實(shí)合法，有無白條入賬、虛假列支（如2023年9月辦公用品采購(gòu)發(fā)票未附明細(xì)清單）；經(jīng)費(fèi)使用：公用經(jīng)費(fèi)是否用于規(guī)定范圍（如教學(xué)、辦公、后勤保障），有無擠占挪用；學(xué)生資助資金發(fā)放是否精準(zhǔn)，流程是否合規(guī)（如受助名單公示、銀行代發(fā)記錄）。（三）資產(chǎn)管理檢查固定資產(chǎn)（教學(xué)設(shè)備、校舍、辦公家具等）的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、盤點(diǎn)、處置全流程：臺(tái)賬管理：資產(chǎn)臺(tái)賬是否與實(shí)物一致，有無因調(diào)撥、報(bào)廢未及時(shí)更新臺(tái)賬導(dǎo)致賬實(shí)不符（如2023年淘汰的3臺(tái)舊電腦仍在臺(tái)賬中）；盤點(diǎn)頻率：是否每學(xué)期開展全面盤點(diǎn)，重點(diǎn)資產(chǎn)是否每月抽查；處置合規(guī)：資產(chǎn)處置（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓）是否履行審批程序，殘值收入是否及時(shí)上繳財(cái)政（如2023年處置的舊打印機(jī)殘值收入滯留2個(gè)月）。（四）內(nèi)部控制評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的健全性與執(zhí)行有效性：崗位分離：會(huì)計(jì)與出納、采購(gòu)與驗(yàn)收等不相容崗位是否分離，有無臨時(shí)兼任（如出納同時(shí)保管財(cái)務(wù)章與法人章）；集體決策：大額資金支出（如設(shè)備采購(gòu)、基建維修）是否經(jīng)校委會(huì)集體研究，決策記錄是否完整；合同管理：采購(gòu)、基建合同的簽訂是否履行會(huì)簽程序，是否經(jīng)法務(wù)審核。（五）票據(jù)管理檢查票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷的規(guī)范性：票據(jù)類型：是否使用財(cái)政監(jiān)制票據(jù)，有無違規(guī)使用自制票據(jù)、虛開發(fā)票；核銷時(shí)效：票據(jù)開具后是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)核銷（如2023年11月開具的代收費(fèi)票據(jù)未及時(shí)核銷）；存根管理：票據(jù)存根是否完整歸檔，領(lǐng)用、核銷臺(tái)賬是否清晰。（六）財(cái)務(wù)人員管理核查財(cái)務(wù)人員資質(zhì)、培訓(xùn)、交接情況：持證上崗：會(huì)計(jì)、出納是否持有從業(yè)資格證書；業(yè)務(wù)培訓(xùn)：是否定期參加財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)（如政府會(huì)計(jì)制度新變化）；檔案管理：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表是否按規(guī)定整理歸檔，崗位交接是否履行規(guī)范手續(xù)。二、自查發(fā)現(xiàn)的問題通過全面自查，學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在以下需改進(jìn)的問題：1.預(yù)算管理精細(xì)化不足：年度預(yù)算編制時(shí)，部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（如“校園文化建設(shè)”）的明細(xì)分類不夠細(xì)致，導(dǎo)致執(zhí)行中出現(xiàn)“辦公用品支出擠占文化建設(shè)經(jīng)費(fèi)”的情況；預(yù)算調(diào)整的審批流程雖執(zhí)行，但個(gè)別調(diào)整事項(xiàng)（如追加教研經(jīng)費(fèi)）的說明材料僅1頁(yè)，佐證依據(jù)不充分。2.支出審批環(huán)節(jié)需優(yōu)化：個(gè)別小額支出（如500元以下的打印費(fèi)）存在“先支出后補(bǔ)批”，原始憑證審核偏形式化（如2023年9月辦公用品采購(gòu)發(fā)票未附清單，僅標(biāo)注“辦公用品一批”）。3.固定資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)周期為1年（未達(dá)“每學(xué)期一次”的要求），2023年淘汰的3臺(tái)舊電腦、2套辦公桌椅未及時(shí)從臺(tái)賬中核銷，導(dǎo)致賬實(shí)不符；資產(chǎn)處置殘值收入（如舊打印機(jī)變賣收入800元）滯留2個(gè)月，未及時(shí)上繳財(cái)政。4.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位：財(cái)務(wù)與采購(gòu)崗位存在臨時(shí)兼任（出納臨時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)驗(yàn)收），大額資金支出（如1.2萬元的多媒體設(shè)備采購(gòu)）的校委會(huì)決策記錄僅簡(jiǎn)要記載“同意采購(gòu)”，未體現(xiàn)論證過程；3份采購(gòu)合同未履行法務(wù)會(huì)簽程序。5.票據(jù)管理存在疏漏：2023年11月開具的5張代收費(fèi)票據(jù)（金額合計(jì)3萬元）未及時(shí)核銷，票據(jù)存根的整理歸檔混亂；代收費(fèi)票據(jù)與普通收據(jù)存在混淆使用（如收取家長(zhǎng)自愿捐贈(zèng)時(shí)誤用代收費(fèi)票據(jù)）。6.財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力需提升：部分財(cái)務(wù)人員對(duì)“雙減”背景下的經(jīng)費(fèi)使用要求（如課后服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理）學(xué)習(xí)不及時(shí)，對(duì)政府會(huì)計(jì)制度中“平行記賬”的實(shí)操理解不深，2023年第三季度的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)2筆分錄錯(cuò)誤。三、整改措施與落實(shí)情況針對(duì)上述問題，學(xué)校成立整改專班，明確責(zé)任人和整改時(shí)限，現(xiàn)已完成以下整改：1.優(yōu)化預(yù)算管理：修訂《預(yù)算管理制度》，要求各部門申報(bào)年度需求時(shí)附“項(xiàng)目明細(xì)+可行性報(bào)告”，財(cái)務(wù)室聯(lián)合教務(wù)處、總務(wù)處進(jìn)行論證；規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程，調(diào)整事項(xiàng)需附“調(diào)整說明+佐證材料（如會(huì)議紀(jì)要、政策文件）”，經(jīng)校委會(huì)審議后報(bào)主管部門備案。*整改效果：2024年預(yù)算編制已細(xì)化至“辦公用品（A4紙、硒鼓等）”“教研經(jīng)費(fèi)（專家講座、課題研究等）”等子項(xiàng)，3月的預(yù)算調(diào)整已附完整材料。*2.強(qiáng)化支出審批：完善《支出審批管理辦法》，明確“先審批后支出”，所有支出需經(jīng)四級(jí)簽字；加強(qiáng)憑證審核，采購(gòu)類支出必須附供應(yīng)商清單+學(xué)校驗(yàn)收單（經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字），勞務(wù)類支出需附人員名單+服務(wù)記錄。*整改效果：已組織教職工學(xué)習(xí)新制度，財(cái)務(wù)室對(duì)2023年9月的憑證補(bǔ)充了采購(gòu)清單，近3個(gè)月的支出均嚴(yán)格執(zhí)行四級(jí)審批。*3.規(guī)范資產(chǎn)管理：建立《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度》，明確每學(xué)期末全面盤點(diǎn)、每月抽查重點(diǎn)資產(chǎn)，指定總務(wù)處專人負(fù)責(zé)臺(tái)賬更新，資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢需5個(gè)工作日內(nèi)完成臺(tái)賬調(diào)整；對(duì)滯留的殘值收入（800元），已于2024年X月全額上繳財(cái)政。*整改效果：已完成2024年春季學(xué)期盤點(diǎn)，更新臺(tái)賬（核銷3臺(tái)舊電腦、2套桌椅），殘值收入已上繳。*4.加強(qiáng)內(nèi)部控制：重新梳理崗位說明書，調(diào)整崗位設(shè)置（出納不再兼任采購(gòu)驗(yàn)收），財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)、出納、校長(zhǎng)分人保管；完善《大額支出決策制度》，要求支出超1萬元的事項(xiàng)需經(jīng)校委會(huì)“論證—投票—記錄”，合同簽訂前必須經(jīng)法務(wù)顧問審核。*整改效果：崗位調(diào)整已完成，3月的1.5萬元設(shè)備采購(gòu)已附完整決策記錄，新簽訂的2份合同已履行會(huì)簽程序。*5.嚴(yán)格票據(jù)管理：制定《票據(jù)管理細(xì)則》，明確票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷的時(shí)限（開具后15日內(nèi)核銷），每月由財(cái)務(wù)主任核對(duì)使用情況；組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)票據(jù)規(guī)范，區(qū)分代收費(fèi)票據(jù)（僅用于合規(guī)代收費(fèi)）與普通收據(jù)（用于自愿捐贈(zèng)、往來款）。*整改效果：已清查現(xiàn)存票據(jù)，核銷逾期票據(jù)5張，規(guī)范了票據(jù)歸檔，3月的代收費(fèi)均使用專用票據(jù)。*6.提升財(cái)務(wù)人員能力：制定《培訓(xùn)計(jì)劃》，每季度開展1次內(nèi)部培訓(xùn)（內(nèi)容涵蓋“雙減”經(jīng)費(fèi)、政府會(huì)計(jì)制度），鼓勵(lì)參加外部培訓(xùn)（每年不少于40學(xué)時(shí)）；建立“老帶新”機(jī)制，由資深會(huì)計(jì)指導(dǎo)新人實(shí)操。*整改效果：已開展2次培訓(xùn)（“雙減”經(jīng)費(fèi)管理、平行記賬實(shí)操），2024年第一季度報(bào)表無分錄錯(cuò)誤。*四、下一步工作計(jì)劃1.建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制：每季度開展財(cái)務(wù)自查，重點(diǎn)核查整改事項(xiàng)的持續(xù)性；每年聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告并公開整改情況。2.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)：引進(jìn)1名熟悉教育財(cái)務(wù)政策的專業(yè)人才，充實(shí)財(cái)務(wù)隊(duì)伍；每半年組織“案例研討”，分析典型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例（如虛開發(fā)票、挪用資金），提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。3.推進(jìn)信息化管理：引入校園財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、支出審批、資產(chǎn)管理的線上化，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（如超預(yù)算支出、票據(jù)逾期核銷自動(dòng)提醒）；利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析功能，每季度生成《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》，為校委會(huì)決策提供依據(jù)。4.深化政策學(xué)習(xí)：建立“政策學(xué)習(xí)日”（每月1次），組