2026年稅務(wù)專業(yè)職稱考試應(yīng)試指導(dǎo)及參考書籍一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.接受捐贈(zèng)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.5萬元B.7.5萬元C.10萬元D.12.5萬元3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列選項(xiàng)中，不屬于子女教育專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女學(xué)歷教育費(fèi)用B.子女學(xué)前教育培訓(xùn)費(fèi)用C.子女職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用D.子女大病醫(yī)療費(fèi)用4.根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，某企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。A.實(shí)際繳納的增值稅稅額的5%B.實(shí)際繳納的增值稅稅額的7%C.實(shí)際繳納的增值稅稅額的1%D.實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%5.某個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，其2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.3萬元B.5.4萬元C.6萬元D.7.2萬元6.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.勞動(dòng)合同7.某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納的增值稅為200萬元，其2026年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅額分別為（）。A.14萬元和6萬元B.15萬元和5萬元C.16萬元和4萬元D.17萬元和3萬元8.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.經(jīng)營性房產(chǎn)B.個(gè)人自用住房C.出租房產(chǎn)D.地下建筑房產(chǎn)9.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列選項(xiàng)中，不屬于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.父母年滿60周歲B.父母年滿50周歲C.父母喪失勞動(dòng)能力D.父母與納稅人共同居住二、多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.接受捐贈(zèng)收入2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列選項(xiàng)中，屬于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.學(xué)歷教育費(fèi)用B.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用C.職業(yè)技能培訓(xùn)費(fèi)用D.子女教育費(fèi)用3.根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，下列說法中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式為按月或按季繳納4.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列合同中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.勞動(dòng)合同5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列選項(xiàng)中，屬于大病醫(yī)療費(fèi)用專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.納稅人本人發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用B.納稅人配偶發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用C.納稅人父母發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用D.納稅人子女發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用三、判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。（）3.根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為1%。（）4.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，印花稅的稅率為0.5‰。（）5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)老人每月2000元。（）6.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，繼續(xù)教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)納稅人每月1000元。（）8.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照一定比例加計(jì)扣除。（）9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。（）10.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，印花稅的征收方式為按年繳納。（）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。2.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。3.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為150萬元，研發(fā)費(fèi)用為100萬元。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除）。2.某納稅人2025年度發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用為10萬元，其基本醫(yī)保報(bào)銷了6萬元。假設(shè)該納稅人2026年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，請(qǐng)計(jì)算該納稅人2026年度可以扣除的大病醫(yī)療費(fèi)用金額（假設(shè)大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元）。答案及解析一、單選題答案及解析1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于不征稅收入。2.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為應(yīng)納稅所得額的50%×20%，即25萬元×30%=7.5萬元。3.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，大病醫(yī)療費(fèi)用不屬于子女教育專項(xiàng)附加扣除。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為實(shí)際繳納的增值稅稅額的7%。5.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)體工商戶2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為應(yīng)納稅所得額的20%×50%-0.6，即20萬元×20%-0.6=5.4萬元。6.D解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，勞動(dòng)合同不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率分別為5%和3%，即200萬元×5%+200萬元×3%=14萬元+6萬元=20萬元。8.B解析：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》，個(gè)人自用住房不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。9.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅稅率為25%，即100萬元×25%=25萬元。10.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的條件為父母年滿60周歲或喪失勞動(dòng)能力，且與納稅人共同居住。二、多選題答案及解析1.A、B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。2.A、B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，學(xué)歷教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用屬于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。3.A、C解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅稅額，稅率為7%。4.A、B、C解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，購銷合同、借款合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證。5.A、C、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人本人、父母和子女發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用可以扣除。三、判斷題答案及解析1.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。2.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。3.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。4.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，印花稅的稅率根據(jù)不同憑證種類有所不同，并非所有憑證的稅率都是0.5‰。5.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，贍養(yǎng)老人扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)老人每月2000元。6.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅法》，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入。7.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，繼續(xù)教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)納稅人每月1000元。8.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照一定比例加計(jì)扣除。9.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，大病醫(yī)療費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。10.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，印花稅的征收方式為按次征收。四、簡答題答案及解析1.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。具體內(nèi)容如下：-子女教育：每個(gè)子女每月2000元。-繼續(xù)教育：學(xué)歷教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育，每月1000元。-大病醫(yī)療：每年6萬元。-住房貸款利息：每月1000元，最長36個(gè)月。-住房租金：每月1500元（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市超過市轄區(qū)市，其他城市），最長60個(gè)月。-贍養(yǎng)老人：每個(gè)老人每月2000元。2.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠主要包括以下內(nèi)容：-免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。-減免稅：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果等。-加計(jì)扣除：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%。-稅收抵扣：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按照一定比例實(shí)行稅前抵扣。3.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。計(jì)稅依據(jù)分為兩種：-從價(jià)計(jì)征：房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。-從租計(jì)征：房產(chǎn)出租的租金收入。五、計(jì)算題答案及解析1.某企業(yè)2025年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為150萬元，研發(fā)費(fèi)用為100萬元。假設(shè)該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除）。解：-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額為1000萬元×15%=150萬元，實(shí)際支出150萬元，可以全額扣除。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，即100萬元×50%=50萬元，應(yīng)納稅所得額減少50萬元。-應(yīng)納稅所得額為200萬元-50萬元=150萬元。-企業(yè)所得稅稅額為150萬元×25%=37.5