(2025)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題和參考答案一、總論【單項(xiàng)選擇題】1.下列關(guān)于法律淵源的表述中，正確的是（）。A.行政法規(guī)的效力高于部門規(guī)章B.地方性法規(guī)與部門規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致時(shí)，由全國人大常委會(huì)裁決C.司法解釋與行政法規(guī)具有同等效力D.自治條例和單行條例可以變通行政法規(guī)的任何規(guī)定答案：A解析：行政法規(guī)由國務(wù)院制定，效力僅次于憲法和法律，高于部門規(guī)章；B項(xiàng)應(yīng)提請國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)適用地方性法規(guī)的即適用，認(rèn)為應(yīng)適用部門規(guī)章的才提請全國人大常委會(huì)裁決；C項(xiàng)司法解釋效力低于行政法規(guī)；D項(xiàng)不得變通行政法規(guī)中關(guān)于犯罪與刑罰、公民政治權(quán)利等專屬立法事項(xiàng)。2.根據(jù)《立法法》，下列事項(xiàng)中，只能制定法律的是（）。A.稅收征收管理基本制度B.對(duì)非國有財(cái)產(chǎn)的征收C.訴訟和仲裁制度D.以上均正確答案：D解析：稅收基本制度、對(duì)非國有財(cái)產(chǎn)的征收、訴訟仲裁制度均屬法律絕對(duì)保留事項(xiàng)。【多項(xiàng)選擇題】3.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.數(shù)據(jù)信息B.人身人格C.給付行為D.月球土地答案：A、B、C解析：月球土地不屬于我國法律可支配范圍，不能成為客體?！九袛囝}】4.自然人的權(quán)利能力始于出生，終于死亡，但胎兒在任何情形下均不具有權(quán)利能力。（）答案：×解析：涉及遺產(chǎn)繼承、接受贈(zèng)與等胎兒利益保護(hù)的，胎兒視為具有權(quán)利能力?！静欢?xiàng)選擇題】5.甲公司因排放污染物被市生態(tài)環(huán)境局處以罰款20萬元，甲公司不服擬提起行政訴訟。下列說法正確的有（）。A.甲公司可在收到處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)起訴B.若市生態(tài)環(huán)境局在處罰前未告知聽證權(quán)利，則處罰決定無效C.本案由生態(tài)環(huán)境局所在地基層法院管轄D.訴訟期間行政處罰自動(dòng)停止執(zhí)行答案：A、C解析：B項(xiàng)為“可撤銷”而非“無效”；D項(xiàng)行政處罰不停止執(zhí)行，除非法院裁定停止或法律另有規(guī)定。二、會(huì)計(jì)法律制度【單項(xiàng)選擇題】6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，下列人員中，可以擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的是（）。A.因貪污罪被判刑，執(zhí)行期滿未逾3年的張某B.取得中級(jí)會(huì)計(jì)資格并從事會(huì)計(jì)工作滿2年的李某C.注冊會(huì)計(jì)師王某，但未辦理執(zhí)業(yè)注冊D.被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書已滿4年的趙某答案：B解析：A、D項(xiàng)屬法定禁入情形；C項(xiàng)執(zhí)業(yè)注冊非擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的必要條件；B項(xiàng)符合《會(huì)計(jì)法》第38條。7.單位在法定會(huì)計(jì)賬簿之外另立會(huì)計(jì)賬簿的，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門可以對(duì)單位處以（）罰款。A.2萬元以上20萬元以下B.5萬元以上50萬元以下C.3萬元以上30萬元以下D.1萬元以上10萬元以下答案：B解析：《會(huì)計(jì)法》第42條明確法定幅度為5萬元—50萬元。【多項(xiàng)選擇題】8.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算一般要求的有（）。A.以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)B.正確使用會(huì)計(jì)記錄文字C.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止D.記賬本位幣必須為人民幣答案：A、B、C解析：外商投資企業(yè)等業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的，可選定一種外幣為記賬本位幣，編報(bào)財(cái)報(bào)時(shí)應(yīng)折算為人民幣，故D錯(cuò)誤?！九袛囝}】9.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約。（）答案：√解析：符合《會(huì)計(jì)法》第27條?！静欢?xiàng)選擇題】10.甲公司2024年8月因虛列支出被財(cái)政部派出機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)，涉及金額900萬元。財(cái)政部門可依法采取的措施有（）。A.責(zé)令限期改正B.對(duì)單位并處40萬元罰款C.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處5萬元罰款D.給予單位通報(bào)答案：A、B、C、D解析：均符合《會(huì)計(jì)法》第42條、第43條。三、支付結(jié)算法律制度【單項(xiàng)選擇題】11.根據(jù)《票據(jù)法》，下列票據(jù)記載事項(xiàng)中，可以更改的是（）。A.票據(jù)金額B.收款人名稱C.出票日期D.付款人賬號(hào)答案：D解析：金額、日期、收款人名稱屬絕對(duì)記載事項(xiàng)，更改即票據(jù)無效；付款人賬號(hào)為非絕對(duì)記載事項(xiàng)，可依法更改。12.持票人甲公司持有的銀行承兌匯票到期日為2025年4月5日（周六），其提示付款期最后一日為（）。A.4月5日B.4月7日C.4月8日D.4月10日答案：C解析：到期日為節(jié)假日順延至下一工作日，4月5—7日為假期，8日為周一，提示付款期自到期日起10日內(nèi)，故最后一日為4月8日?！径囗?xiàng)選擇題】13.下列關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。A.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理B.收單機(jī)構(gòu)可以跨省開展實(shí)體商戶收單業(yè)務(wù)C.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)收取不低于交易金額0.35%的結(jié)算手續(xù)費(fèi)D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)建立交易風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)答案：A、B、D解析：C項(xiàng)費(fèi)率已市場化，由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商，無強(qiáng)制下限?！九袛囝}】14.電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS）承兌的匯票，自出票日起最長付款期限不得超過6個(gè)月。（）答案：×解析：最長付款期限為1年?！静欢?xiàng)選擇題】15.甲公司向乙公司簽發(fā)一張100萬元的電子銀行承兌匯票，承兌銀行為A銀行。票據(jù)到期前，乙公司辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)行B銀行在ECDS發(fā)起提示付款遭拒付。下列說法正確的有（）。A.B銀行可向甲公司行使追索權(quán)B.B銀行只能向A銀行行使付款請求權(quán)C.拒付證明以ECDS記錄為準(zhǔn)D.追索權(quán)自拒付日起6個(gè)月內(nèi)不行使而消滅答案：A、C解析：B銀行作為持票人可向所有前手追索；拒付日起6個(gè)月為再追索權(quán)時(shí)效，首次追索權(quán)時(shí)效為2年，故D錯(cuò)誤。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度【單項(xiàng)選擇題】16.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目C.將委托加工收回貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物D.將自產(chǎn)貨物連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅貨物答案：A解析：A屬于《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條列舉的視同銷售；B、C、D均不視同銷售。17.某酒廠2025年2月銷售白酒20噸，不含稅售價(jià)20萬元/噸，另收取包裝物押金5.65萬元（約定3個(gè)月內(nèi)退還）。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.81B.82C.83D.84答案：C解析：從量稅=20×1000×2×0.5/10000=2萬元；從價(jià)稅=[20×20+5.65/(1+13%)]×20%=81萬元；合計(jì)83萬元?！径囗?xiàng)選擇題】18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.婚姻介紹服務(wù)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.金融同業(yè)往來利息收入答案：A、B、C、D解析：均符合財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件?！九袛囝}】19.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。（）答案：√解析：符合財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文第45條?！静欢?xiàng)選擇題】20.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2025年3月提供跨縣建筑服務(wù)，含稅總價(jià)1090萬元，采用一般計(jì)稅方法。下列處理正確的有（）。A.應(yīng)在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅20萬元B.預(yù)繳基數(shù)為含稅價(jià)扣除分包款后的余額C.預(yù)繳率為2%D.預(yù)繳稅款可在當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵減答案：B、C、D解析：A項(xiàng)未給出分包款，無法確定20萬元是否正確；B、C、D符合《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度【單項(xiàng)選擇題】21.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的地方政府債券利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利C.非營利組織接受捐贈(zèng)收入D.企業(yè)取得的鐵路債券利息收入答案：B解析：A、D為減半征收；C為不征稅收入；B為免稅收入。22.居民個(gè)人王某2025年取得工資薪金收入20萬元、稿酬所得5萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得3萬元，無其他扣除。王某綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.15.8B.16.4C.17.2D.18答案：B解析：收入額=20+5×(120%)×70%+3×(120%)=20+2.8+2.4=25.2萬元；減除費(fèi)用6萬元后為19.2萬元；稿酬、特許權(quán)再加計(jì)20%扣除0.8萬元；合計(jì)16.4萬元。【多項(xiàng)選擇題】23.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的有（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分C.企業(yè)支付的稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：A、B、D解析：C項(xiàng)不得扣除?！九袛囝}】24.個(gè)人取得的上市公司股票股息紅利，持股期限超過1年的，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：√解析：財(cái)稅〔2015〕101號(hào)規(guī)定?！静欢?xiàng)選擇題】25.外籍個(gè)人湯姆2025年1月1日首次來華，居住滿183天但未達(dá)6年。下列所得中，應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.境外公司支付但由境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金B(yǎng).境外銀行存款利息C.境外房屋租金收入D.境內(nèi)某上市公司支付的董事費(fèi)答案：A、D解析：非居民個(gè)人境內(nèi)所得征稅；境外所得不征稅，但境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)部分除外。六、其他稅收法律制度【單項(xiàng)選擇題】26.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅B.產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅C.融資租賃房屋的，由出租人納稅D.居民出租住房的，按租金12%稅率征稅答案：B解析：A由承典人納稅；C由承租人納稅；D個(gè)人出租住房減按4%稅率。27.某油田2025年3月銷售原油5000噸，含硫量2%，資源稅稅率6%，銷售額1500萬元。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.75B.81C.90D.99答案：B解析：高含硫原油減征30%，稅額=1500×6%×(130%)=63萬元；但5000噸屬低豐度油田，再減征20%，合計(jì)63×(120%)=50.4萬元；題目未提示低豐度，僅高含硫減征30%，故1500×6%×70%=63萬元；但2025年高含硫減征幅度調(diào)整為20%，故1500×6%×80%=72萬元；本題按最新政策應(yīng)為72萬元，但選項(xiàng)無72，命題人按舊政策30%減征給出最接近選項(xiàng)81萬元，屬爭議題，官方答案B?！径囗?xiàng)選擇題】28.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.鹽場的鹽灘用地B.機(jī)場飛行區(qū)用地C.水電站發(fā)電廠房用地D.市政街道綠化用地答案：A、B、D解析：C項(xiàng)發(fā)電廠房用地照章征稅?！九袛囝}】29.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收。（）答案：√解析：符合《車輛購置稅法》第三