深圳國(guó)稅公務(wù)員考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與（）分配所形成的分配關(guān)系。A.社會(huì)產(chǎn)品B.國(guó)民收入C.剩余產(chǎn)品D.社會(huì)財(cái)富答案：C2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.稅收征管的核心是（）。A.稅款征收B.稅務(wù)登記C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查答案：A5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.自愿性答案：D6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.全額累進(jìn)D.定額答案：B8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容不包括（）。A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.審計(jì)報(bào)告D.發(fā)票答案：C9.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家答案：C10.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.增值稅的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式有（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD4.稅務(wù)登記包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD5.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.抗稅D.騙稅答案：ABCD6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD8.稅務(wù)檢查的方法有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD9.稅收法律關(guān)系的客體包括（）。A.貨幣B.實(shí)物C.行為D.精神財(cái)富答案：ABC10.地方稅包括（）。A.房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅是對(duì)增值額征收的一種稅。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤4.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）答案：正確5.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）答案：正確6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確8.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所有銀行賬戶(hù)進(jìn)行檢查。（）答案：錯(cuò)誤9.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。（）答案：正確10.中央與地方共享稅包括增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。（）答案：正確簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。答：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。特征有強(qiáng)制性，國(guó)家憑借權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性，無(wú)需直接償還；固定性，征稅標(biāo)準(zhǔn)預(yù)先規(guī)定。2.增值稅的類(lèi)型有哪些？答：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型允許按折舊分期扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除，我國(guó)采用消費(fèi)型增值稅。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除原則有哪些？答：企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)利和責(zé)任發(fā)生確定；配比原則，收入與費(fèi)用配比；相關(guān)性原則，費(fèi)用與收入相關(guān)；確定性原則，金額確定；合理性原則，費(fèi)用合理。4.稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容有哪些？答：主要內(nèi)容有檢查納稅人履行納稅義務(wù)情況，如納稅申報(bào)、稅款繳納；檢查遵守稅收征管規(guī)定情況，如稅務(wù)登記、發(fā)票使用；檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法，確保符合稅法。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的作用。答：稅收可調(diào)節(jié)供求平衡，增稅減需求，減稅增需求。能調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)減稅，限制產(chǎn)業(yè)增稅。還可調(diào)節(jié)收入分配，累進(jìn)所得稅使高收入者多納稅，促進(jìn)公平。2.分析增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。答：增值稅改革如稅率下調(diào)，可減輕企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。簡(jiǎn)化稅制，降低企業(yè)稅務(wù)成本和遵從成本。促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí)，提高競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管效率。答：可利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)征管信息化、智能化，提高辦稅效率。加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，與銀行等共享信息。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化流程。加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)