2025年黑龍江省公需課學習-《中華人民共和國消費稅暫行條例》實務應用第一部分：單項選擇題（共20題，每題1分）1、下列屬于消費稅納稅義務人的是？A生產(chǎn)應稅消費品的企業(yè)B銷售日用品的超市C進口食品的貿(mào)易公司D零售服裝的個體戶答案：A解析：消費稅納稅人包括生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人。B、D銷售非應稅消費品；C進口食品一般不屬應稅范圍，故正確答案為A。2、下列商品中需繳納消費稅的是？A普通護膚品B柴油C筆記本電腦D純棉毛巾答案：B解析：消費稅稅目包括成品油（如柴油）、煙、酒等。普通護膚品、筆記本電腦、純棉毛巾均不在稅目范圍內(nèi)，因此選B。3、白酒消費稅的計稅方法是？A從價定率B從量定額C復合計稅D核定征收答案：C解析：白酒采用復合計稅方法（從價稅率20%加0.5元/500克），卷煙與白酒同為復合計稅，故正確答案為C。4、自產(chǎn)自用應稅消費品的納稅環(huán)節(jié)是？A生產(chǎn)完成時B移送使用時C銷售實現(xiàn)時D加工完成時答案：B解析：自產(chǎn)自用非連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天，因此選B。5、委托加工應稅消費品的消費稅由誰繳納？A受托方B委托方C雙方共同D銷售方答案：B解析：委托加工應稅消費品由委托方收回時繳納（受托方為個人的除外），受托方僅履行代收代繳義務，故正確答案為B。6、進口應稅消費品的組成計稅價格公式是？A（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）B（成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）C關(guān)稅完稅價×（1+關(guān)稅稅率）D成本×（1+成本利潤率）答案：A解析：進口環(huán)節(jié)組價需包含關(guān)稅完稅價、關(guān)稅及消費稅，公式為（關(guān)稅完稅價+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率），因此選A。7、下列不屬于消費稅稅目的是？A游艇B實木地板C電動汽車D涂料答案：C解析：消費稅稅目包括游艇、實木地板、涂料等，電動汽車不屬于應稅消費品，因此選C。8、金銀首飾的消費稅納稅環(huán)節(jié)是？A生產(chǎn)銷售B批發(fā)環(huán)節(jié)C零售環(huán)節(jié)D進口環(huán)節(jié)答案：C解析：金銀首飾、鉑金首飾及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，其他環(huán)節(jié)不征，故正確答案為C。9、啤酒消費稅的計稅依據(jù)是？A銷售價格B銷售數(shù)量C生產(chǎn)成本D市場均價答案：B解析：啤酒采用從量定額計稅方法，計稅依據(jù)為銷售數(shù)量（單位：噸），因此選B。10、消費稅納稅申報的最長周期是？A1日B10日C15日D1個月答案：D解析：消費稅納稅期限可為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，最長為1個月，故正確答案為D。11、下列需繳納消費稅的是？A自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙B自產(chǎn)白酒用于職工福利C委托加工收回后直接銷售（已稅）D進口飼料答案：B解析：自產(chǎn)自用非連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品（如職工福利）需繳稅；A屬連續(xù)生產(chǎn)免稅；C已稅直接銷售不繳；D飼料非應稅，因此選B。12、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率是？A5%從價B11%從價+0.005元/支從量C20%從價D0.5元/500克從量答案：B解析：卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)執(zhí)行11%從價稅加0.005元/支從量稅的復合稅率，因此選B。13、計算消費稅時，銷售額是否含增值稅？A含B不含C部分含D不確定答案：B解析：消費稅計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額，需將含稅收入換算為不含稅收入，因此選B。14、下列適用定額稅率的是？A高檔手表B黃酒C化妝品D高爾夫球具答案：B解析：黃酒采用定額稅率（240元/噸）；A、C、D均適用比例稅率，因此選B。15、消費稅稅收優(yōu)惠不包括？A子午線輪胎免稅B自產(chǎn)自用連續(xù)生產(chǎn)免稅C新能源汽車免稅D廢棄動植物油生產(chǎn)純生物柴油免稅答案：C解析：新能源汽車不屬于消費稅應稅范圍，無專門優(yōu)惠；A、B、D均為條例規(guī)定的優(yōu)惠政策，因此選C。16、委托加工應稅消費品的組價公式中不包含？A材料成本B加工費C利潤D消費稅答案：C解析：委托加工組價=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率），不包含利潤，因此選C。17、下列納稅義務發(fā)生時間錯誤的是？A賒銷為合同約定收款日B預收貨款為發(fā)貨日C自產(chǎn)自用為生產(chǎn)完成日D進口為報關(guān)進口日答案：C解析：自產(chǎn)自用應稅消費品納稅義務發(fā)生時間為移送使用日，非生產(chǎn)完成日，因此選C。18、下列屬于價外費用的是？A符合條件的代墊運費B包裝物租金C銷項增值稅D購買方違約金答案：B解析：價外費用包括包裝物租金、違約金等；A符合條件不計入；C為價外稅；D若由購買方支付則屬價外，題目未明確，故最優(yōu)選B。19、納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地，消費稅納稅地點是？A總機構(gòu)所在地B分支機構(gòu)所在地C銷售地D任選一地答案：A解析：經(jīng)批準可由總機構(gòu)匯總繳納，未批準則分別向各自機構(gòu)所在地申報，默認選總機構(gòu)所在地，因此選A。20、下列不屬于復合計稅的是？A卷煙B白酒C啤酒D超豪華小汽車（零售環(huán)節(jié)）答案：C解析：啤酒采用從量定額；A、B、D（零售環(huán)節(jié)加征10%）均涉及復合或加征，因此選C。第二部分：多項選擇題（共10題，每題2分）21、下列屬于消費稅應稅消費品的有？A汽油B實木地板C保健食品D摩托車E洗衣機答案：ABD解析：汽油（成品油）、實木地板、摩托車屬消費稅稅目；保健食品、洗衣機不在稅目范圍內(nèi)，故正確答案為ABD。22、消費稅納稅環(huán)節(jié)包括？A生產(chǎn)銷售B委托加工收回C進口D零售（特定商品）E運輸環(huán)節(jié)答案：ABCD解析：納稅環(huán)節(jié)涵蓋生產(chǎn)、委托加工、進口、零售（如金銀首飾）、批發(fā)（卷煙）；運輸環(huán)節(jié)不產(chǎn)生納稅義務，因此選ABCD。23、采用從量定額計稅的消費品有？A啤酒B黃酒C成品油D白酒E化妝品答案：ABC解析：啤酒（220-250元/噸）、黃酒（240元/噸）、成品油（如汽油1.52元/升）從量定額；白酒復合計稅，化妝品從價定率，因此選ABC。24、消費稅稅收優(yōu)惠政策包括？A子午線輪胎免稅B自產(chǎn)自用連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品免稅C殘疾人專用物品免稅D用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙可抵扣E進口化妝品免稅答案：ABD解析：子午線輪胎、自產(chǎn)自用連續(xù)生產(chǎn)免稅；外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)可抵扣已納稅額；C無專項優(yōu)惠；E進口化妝品正常征稅，因此選ABD。25、計算消費稅銷售額時應包含？A全部價款B增值稅稅款C包裝物押金（逾期未退）D代墊運費（符合條件）E優(yōu)質(zhì)費答案：ACE解析：銷售額含全部價款及價外費用（如逾期押金、優(yōu)質(zhì)費）；不含增值稅；符合條件的代墊運費不計入，因此選ACE。26、委托加工應稅消費品的計稅依據(jù)正確的有？A受托方同類消費品銷售價格B委托方同類消費品銷售價格C組成計稅價格D市場平均價格E評估價格答案：AC解析：委托加工按受托方同類價；無同類價時用組價=（材料成本+加工費）÷（1-稅率）；委托方或市場均價不適用，因此選AC。27、需繳納消費稅的情形有？A自產(chǎn)白酒用于贈送客戶B進口游艇自用C委托加工收回后直接銷售（未稅）D自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙E零售普通化妝品答案：ABC解析：自產(chǎn)自用非連續(xù)生產(chǎn)（贈送）、進口游艇、委托加工未稅直接銷售需繳稅；D屬連續(xù)生產(chǎn)免稅；E普通化妝品非應稅，因此選ABC。28、消費稅納稅義務發(fā)生時間正確的有？A賒銷方式為合同約定收款日B預收貨款方式為發(fā)出貨物日C托收承付為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)日D自產(chǎn)自用為移送使用日E進口為取得進口發(fā)票日答案：ABCD解析：進口納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口當天，非取得發(fā)票日；其余選項均符合規(guī)定，因此選ABCD。29、消費稅稅目調(diào)整范圍包括？A電池B涂料C一次性木筷D高爾夫球具E手機答案：ABCD解析：電池、涂料、一次性木筷、高爾夫球具均屬消費稅稅目；手機不在稅目范圍內(nèi)，因此選ABCD。30、關(guān)于消