某跑步俱樂部財務收支管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范某跑步俱樂部（以下簡稱“俱樂部”）財務收支管理，保障資金安全、合理使用，提升財務管理透明度，維護會員合法權益，促進俱樂部健康可持續(xù)發(fā)展，根據《中華人民共和國民法典》《民間非營利組織會計制度》及相關法律法規(guī)，結合俱樂部實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于俱樂部所有資金收支活動，包括但不限于會員費、活動報名費、贊助捐贈、政府補貼、場地租賃收入等各項收入，以及日常運營、活動組織、人員費用、設備采購等各項支出。第三條俱樂部財務管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴格遵守國家財經法規(guī)和俱樂部章程，確保收支活動合法合規(guī)；（二）透明性原則：定期公開財務信息，接受會員、監(jiān)管部門及社會監(jiān)督；（三）統(tǒng)籌性原則：堅持量入為出、收支平衡，優(yōu)化資金配置，優(yōu)先保障會員服務和核心業(yè)務；（四）安全性原則：建立健全內控制度，防范資金風險，確保資產完整。第二章管理機構與職責第四條俱樂部設立財務部，作為財務收支管理的執(zhí)行機構，配備專職會計和出納人員（可由核心成員兼任，需具備基本財務知識），明確崗位分工，確保不相容職務分離（如會計與出納不得由同一人擔任）。第五條財務部主要職責：（一）負責編制年度財務預算、決算報告；（二）審核收支憑證，登記會計賬簿，編制財務報表；（三）保管財務印章、票據及會計檔案；（四）定期向理事會、會員代表報告財務狀況；（五）配合內外部審計及監(jiān)督檢查。第六條俱樂部理事會是財務收支管理的決策機構，主要職責包括：（一）審議批準年度財務預算、決算；（二）審批重大收支事項（單筆支出超過5萬元或年度預算外支出）；（三）監(jiān)督財務部工作，對違規(guī)行為提出處理意見。第七條俱樂部理事長（或負責人）為財務收支第一責任人，分管財務的副理事長（或理事）協(xié)助管理，履行審批、監(jiān)督職責。第三章收入管理第八條俱樂部收入按來源分為以下類別：（一）會員收入：包括入會費、年度會員費、臨時會員費等；（二）活動收入：包括跑步賽事、培訓課程、主題活動等報名費；（三）贊助捐贈收入：包括企業(yè)贊助、個人捐贈（含貨幣與實物）；（四）政府補貼：包括體育部門、民政部門等撥付的專項經費；（五）其他收入：包括場地/器材租賃、閑置物資處置、利息收入等。第九條收入管理要求：（一）所有收入必須全額納入俱樂部賬戶，禁止賬外賬或“小金庫”；（二）收取款項時，應開具由財政部門或稅務部門監(jiān)制的合法票據（如捐贈票據、增值稅普通發(fā)票等），票據需注明收入項目、金額、付款人及開具日期；（三）線上收款（如微信、支付寶、銀行轉賬）需綁定俱樂部對公賬戶或經理事會批準的專用賬戶，嚴禁使用私人賬戶代收；（四）現金收款（僅限小額，單次不超過1000元）需當日存入俱樂部賬戶，出納人員應填寫《現金繳款單》，并由會計核對確認；（五）實物捐贈需按市場公允價值折算入賬，登記《實物資產接收清單》，注明捐贈方、物品名稱、數量、估值及用途。第十條具體收入流程：（一）會員收入：新會員入會費在注冊時繳納，年度會員費按自然年預收（可設置季度、半年繳費選項），財務部需在會員系統(tǒng)標注繳費狀態(tài)，逾期未繳者暫停會員權益；（二）活動收入：活動報名時通過俱樂部官方平臺（網站、小程序）收取，報名截止后3個工作日內由會計核對報名數據與到賬金額，確認無誤后入賬；（三）贊助捐贈收入：簽訂書面協(xié)議（注明金額、用途、期限），款項到賬或實物驗收后5個工作日內入賬，定向捐贈需按協(xié)議?？顚Ｓ?；（四）政府補貼：收到撥款文件后，及時確認資金性質（專項或非專項），按要求單獨核算，定期向撥款部門報送使用情況。第四章支出管理第十一條俱樂部支出按用途分為以下類別：（一）日常運營支出：包括辦公費（文具、印刷）、差旅費（活動參賽交通住宿）、通訊費、水電費、物業(yè)費等；（二）活動支出：包括賽事組織費（場地租賃、器材租賃、裁判費）、培訓費用（教練課酬、教材）、保險費（會員活動意外險）等；（三）人員費用：包括專職工作人員工資（僅適用于有全職崗位的俱樂部）、兼職教練課酬、志愿者補貼（誤餐費、交通補貼）等；（四）設備采購與維護支出：包括跑步器材（計時器、訓練設備）、辦公設備（電腦、打印機）、維修保養(yǎng)費等；（五）其他支出：包括稅費、審計費、法律咨詢費、公益捐贈等。第十二條支出審批流程：（一）預算內支出：單筆支出5000元（含）以下，由部門負責人審核、分管財務副理事長審批；5000元至2萬元（含），需經理事長審批；2萬元以上需提交理事會審議通過；（二）預算外支出：需提前提交《預算外支出申請報告》，說明事由、金額及資金來源，經理事會表決通過后方可執(zhí)行；（三）緊急支出：因突發(fā)情況（如設備故障維修）需臨時支出且無法提前審批的，經辦人需電話向理事長報備，事后3個工作日內補辦審批手續(xù)。第十三條支出報銷要求：（一）所有支出需取得合法票據（發(fā)票、行政事業(yè)性收費票據等），票據需注明日期、品名、數量、金額，大小寫一致，加蓋開票單位公章；（二）單次采購多項物品需附明細清單（如超市購物需機打小票），服務類支出需附合同或協(xié)議（金額超過2000元）；（三）報銷時需填寫《費用報銷單》，注明支出項目、金額、用途，由經辦人、部門負責人簽字確認，經財務部審核票據合規(guī)性、金額準確性后，提交審批；（四）轉賬支付：單筆支出超過1000元需通過銀行轉賬（對公賬戶或個人賬戶，個人賬戶需提供收款人姓名、賬號、身份證復印件），禁止大額現金支付；（五）人員費用發(fā)放：需編制《費用發(fā)放表》，注明姓名、事由、金額，由領取人簽字（或銀行代發(fā)回單），兼職人員課酬需代扣代繳個人所得稅（按稅法規(guī)定執(zhí)行）。第十四條專項支出管理：（一）政府補貼、定向捐贈等專項經費需單獨設賬核算，嚴格按批復或協(xié)議用途使用，不得挪用；（二）大型活動（如年度馬拉松賽事）需提前編制《活動預算表》，明確場地、宣傳、安保、物資等分項費用，活動結束后15個工作日內提交《活動結算報告》，對比預算與實際支出差異并說明原因；（三）設備采購需執(zhí)行“申請-審批-采購-驗收-入賬”流程：使用部門提交《采購申請單》，注明名稱、型號、數量、預算；經審批后由財務部或指定采購人員比價（至少3家供應商），簽訂采購合同；到貨后由使用部門、財務部共同驗收，登記《固定資產臺賬》（單價超過2000元且使用年限1年以上）。第五章監(jiān)督與檢查第十五條內部監(jiān)督：（一）財務部每月5日前編制《月度財務報表》（包括資產負債表、收入支出表），經會計、出納簽字后，提交理事會及分管財務副理事長；（二）每季度末召開財務通報會，向會員代表公開收支情況（可通過俱樂部公眾號、會員群發(fā)布），接受會員質詢；（三）理事會每年至少開展1次內部審計，重點檢查收支合規(guī)性、票據完整性、預算執(zhí)行情況，形成《內部審計報告》并公示。第十六條外部監(jiān)督：（一）俱樂部接受民政部門、體育主管部門的年度檢查，按要求提交財務審計報告；（二）重大項目（如政府補貼金額超過10萬元）需委托第三方會計師事務所進行專項審計；（三）會員可通過書面形式（郵箱、信箱）向理事會提出財務核查申請，理事會需在10個工作日內予以答復，必要時啟動專項核查。第十七條違規(guī)處理：（一）對隱瞞收入、虛列支出、挪用資金等違規(guī)行為，一經查實，由理事會視情節(jié)輕重對責任人給予警告、通報批評、賠償損失等處理；（二）涉及違法行為的，移交司法機關追究法律責任；