財(cái)政局行政事業(yè)單位內(nèi)控培訓(xùn)行政事業(yè)單位內(nèi)控

實(shí)質(zhì)：加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升管理水平

內(nèi)容：如何實(shí)現(xiàn)“加強(qiáng)管理”的理念、方法、步驟

實(shí)施：從內(nèi)控角度，重新審視、加固現(xiàn)有業(yè)務(wù)與流程目錄一、什么是單位內(nèi)控？二、如何實(shí)施單位內(nèi)控？三、單位層面管理制度四、業(yè)務(wù)層面管理制度五、實(shí)施內(nèi)控的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)一、什么是內(nèi)控？1、行政事業(yè)單位內(nèi)控2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包含的內(nèi)容

3、存在的問題

4、實(shí)施內(nèi)控的重要意義

5、2016年內(nèi)控工作目標(biāo)1、行政事業(yè)單位內(nèi)控內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控

——《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)[2012]21號(hào)）

1、行政事業(yè)單位內(nèi)控單位內(nèi)部：從管理層角度，從內(nèi)控角度

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：與錢和物相關(guān)的活動(dòng)，不包括業(yè)務(wù)活動(dòng)2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包含的內(nèi)容單位層面業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（規(guī)定動(dòng)作）議事決策機(jī)制預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置收支業(yè)務(wù)管理崗位設(shè)置采購業(yè)務(wù)管理關(guān)鍵崗位職責(zé)資產(chǎn)管理人員管理建設(shè)項(xiàng)目管理合同管理2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包含的內(nèi)容重點(diǎn)項(xiàng)目（自選動(dòng)作）

—金額較大—單位履職重點(diǎn)，經(jīng)常性

—有特殊性

—關(guān)注焦點(diǎn)

3、存在問題

制度缺失

—簡單、滯后、不規(guī)范

—大多反映業(yè)務(wù)操作

—較少從內(nèi)控角度考慮

3、存在問題

制度缺乏整體性

—存在相互交叉、沖突，空白

—沒有形成制度體系—疊加式—救火式3、存在問題

有制度，不執(zhí)行

—制度制定過于理想化，不易操作—沒有按制度辦事的氛圍

—相關(guān)人員沒有考慮到用制度保護(hù)自己—嫌麻煩，打著效率的旗號(hào)，弱化甚至逾越內(nèi)控管理

—缺乏有效監(jiān)督手段：信息化3、存在問題

缺乏明確的工作交接規(guī)定—休假、生病、脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、轉(zhuǎn)崗、退休—反而形成管理“真空”

—缺乏關(guān)鍵崗位定期輪崗和強(qiáng)制休假的制度安排

3、存在問題

領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批—表面看來管理嚴(yán)格，實(shí)質(zhì)反映內(nèi)控管理方式的落后

—事無巨細(xì)，領(lǐng)導(dǎo)精力有限，分不清主次，“一支筆”審批變成“一支筆”簽字—往往缺乏詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析，無法做出合理判斷，審批變成走過場(chǎng)

—缺乏有效監(jiān)督

3、存在問題

缺少歸口管理—資產(chǎn)

—采購

—收入—合同

3、存在問題

忽視細(xì)枝末節(jié)、神經(jīng)末梢的管控—銀行對(duì)賬單、印鑒、空白支票—會(huì)計(jì)出納對(duì)賬、資產(chǎn)領(lǐng)用報(bào)廢、面向社會(huì)的現(xiàn)金（卡、存折）發(fā)放

—其他銀行賬戶（工會(huì)、黨費(fèi)、食堂）—小部門

4、實(shí)施內(nèi)控的重要意義

十八大：要深化行政體制改革，堅(jiān)持用制度管權(quán)管事管人，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行體系4、實(shí)施內(nèi)控的重要意義十八屆四中全會(huì)：對(duì)財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用4、實(shí)施內(nèi)控的重要意義三嚴(yán)三實(shí)：解決不嚴(yán)不實(shí)突出問題，貫徹落實(shí)“嚴(yán)以用權(quán)”方面，一個(gè)重要抓手就是制度建設(shè)。實(shí)施內(nèi)控，就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、信息化的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督、確保制度落實(shí)，形成確?！皣?yán)以用權(quán)”的長效機(jī)制4、實(shí)施內(nèi)控的重要意義教委二級(jí)單位：權(quán)限逐級(jí)下放學(xué)校合并，規(guī)模大

社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)5、2016年內(nèi)控工作目標(biāo)2016年底前—一級(jí)單位必須完成內(nèi)控實(shí)施—二級(jí)單位實(shí)現(xiàn)全覆蓋內(nèi)控實(shí)施完成標(biāo)準(zhǔn)—完成單位內(nèi)部控制管理體系建設(shè)

—印制、發(fā)布執(zhí)行《內(nèi)控手冊(cè)》二、如何實(shí)施內(nèi)控？1、內(nèi)控核心理念2、內(nèi)控方法與手段3、內(nèi)控實(shí)施步驟

4、內(nèi)控參考模板

5、內(nèi)控實(shí)施工作流程

6、內(nèi)控長效機(jī)制1、內(nèi)控核心理念

抓住單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的客觀規(guī)律，實(shí)施流程再造，將制衡機(jī)制嵌入到各管理工作當(dāng)中去，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約

——財(cái)政部副部長張少春2013年內(nèi)控動(dòng)員會(huì)講話1、內(nèi)控核心理念制衡

①制—牽制；衡—平衡（動(dòng)態(tài)）②制—手段；衡—目的（和諧發(fā)展）

內(nèi)控：通過采取牽制控制措施，達(dá)到和諧發(fā)展的目的1、內(nèi)控核心理念制衡③只有通過制；才能達(dá)到衡

④體現(xiàn)：部門、崗位、人（工作流程中的權(quán)責(zé)分配）2、內(nèi)控方法與手段①集體決策②信息公開③歸口管理④不相容崗位相互分離⑤分級(jí)授權(quán)⑥留印有痕2、內(nèi)控方法與手段①預(yù)算控制②會(huì)計(jì)控制③單據(jù)控制④信息化控制3、內(nèi)控實(shí)施步驟①梳理現(xiàn)有制度、流程②審視比對(duì)

—用內(nèi)控的理念（制衡），去審視、比對(duì)現(xiàn)有的制度、流程

3、內(nèi)控實(shí)施步驟③查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)—需要制衡的環(huán)節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

—風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：中性④完善制度、流程—用內(nèi)控方法、內(nèi)控手段，完善制度，再造流程

3、內(nèi)控實(shí)施步驟⑤印制、發(fā)布執(zhí)行《內(nèi)控手冊(cè)》—內(nèi)控總制度—風(fēng)險(xiǎn)控制文檔—單位、業(yè)務(wù)層面管理制度（核心）

—業(yè)務(wù)流程及流程說明

3、內(nèi)控實(shí)施步驟⑥內(nèi)控信息化—較高要求—?dú)v時(shí)長、逐步完善4、內(nèi)控參考模板

試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)—制定我區(qū)《內(nèi)控手冊(cè)》參考模板—內(nèi)控實(shí)施：先制度，后流程

4、內(nèi)控參考模板

制度模板形成—內(nèi)控理念、方法、手段—業(yè)務(wù)要求：各級(jí)法規(guī)、文件—?dú)v史沿襲—單位實(shí)際情況（現(xiàn)有制度）

單位制定模板之外的制度，同樣模式4、內(nèi)控參考模板

制度體系

總和分：

—總制度和若干具體制度組成；具體制度是總制度某一環(huán)節(jié)的細(xì)化

分和分：

—具體制度各有制定目標(biāo)，制度之間，避免重復(fù)，要相互銜接4、內(nèi)控參考模板

模板使用（建議）—保留模板體系—模板制度，個(gè)性化修訂—據(jù)單位實(shí)際情況，擴(kuò)充模板體系，制定新制度

4、內(nèi)控參考模板

單位原有制度：

—完整保留，替換模板制度或補(bǔ)充到內(nèi)控體系中—參考模板，修訂

—形式上放棄，內(nèi)容體現(xiàn)在模板制度個(gè)性化之中

4、內(nèi)控參考模板

模板作用：

—相對(duì)簡易、快速實(shí)施單位內(nèi)控—保證管理基本框架、規(guī)定內(nèi)容，整體性、規(guī)范性

—全區(qū)單位管理水平提升、一致

5、內(nèi)控實(shí)施工作流程①擬定工作方案②召開啟動(dòng)會(huì)③修訂完善制度體系

④匯總形成《內(nèi)控手冊(cè)》

⑤《內(nèi)控手冊(cè)》發(fā)布、執(zhí)行6、內(nèi)控長效機(jī)制

內(nèi)控實(shí)施≠內(nèi)控工作

內(nèi)控實(shí)施只是內(nèi)控工作的起點(diǎn)

—定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

—定期評(píng)價(jià)與監(jiān)督三、單位層面管理制度

1、議事決策機(jī)制

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置

3、崗位設(shè)置4、關(guān)鍵崗位職責(zé)

5、關(guān)鍵崗位人員管理1、議事決策機(jī)制

內(nèi)控項(xiàng)目項(xiàng)目說明內(nèi)控環(huán)節(jié)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）內(nèi)控方法、手段管理制度、業(yè)務(wù)流程責(zé)任科室議事決策機(jī)制1、體現(xiàn)為議事決策規(guī)則，包括確定議事成員構(gòu)成、決策事項(xiàng)范圍、投票表決規(guī)則、決策紀(jì)要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存，以及對(duì)決策事項(xiàng)的貫徹落實(shí)和監(jiān)督程序等2、明確重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策的范圍1、黨組議事決策2、行政班子議事決策1、不相容崗位相互分離：決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離2、留印有痕：制定議事決策工作規(guī)則，正式發(fā)布3、集體決策：集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合4、信息公開：會(huì)議紀(jì)要正式發(fā)布黨組會(huì)工作規(guī)則2、局長辦公會(huì)工作規(guī)則3、三重一大制度1、黨辦2、辦公室

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置

內(nèi)控項(xiàng)目項(xiàng)目說明內(nèi)控環(huán)節(jié)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）內(nèi)控方法、手段管理制度、業(yè)務(wù)流程責(zé)任科室機(jī)構(gòu)設(shè)置1、單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定牽頭部門2、設(shè)置內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、法務(wù)等部門3、設(shè)置財(cái)務(wù)、采購、基建、資產(chǎn)、合同等業(yè)務(wù)管理部門1、部門設(shè)置1、留印有痕：部門職能職責(zé)正式發(fā)布1、三定方案1、人事科3、崗位設(shè)置

內(nèi)控項(xiàng)目項(xiàng)目說明內(nèi)控環(huán)節(jié)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）內(nèi)控方法、手段管理制度、業(yè)務(wù)流程責(zé)任科室崗位設(shè)置1、符合三定方案的前提下，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，根據(jù)單位實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)置職能崗位2、以崗位責(zé)任書等書面形式，明確崗位職責(zé)、權(quán)力以及與其他崗位或外界關(guān)系1、崗位設(shè)置1、留印有痕：崗位職責(zé)正式發(fā)布1、崗位責(zé)任書1、人事科4、關(guān)鍵崗位職責(zé)

內(nèi)控項(xiàng)目項(xiàng)目說明內(nèi)控環(huán)節(jié)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）內(nèi)控方法、手段管理制度、業(yè)務(wù)流程責(zé)任科室關(guān)鍵崗位職責(zé)1、內(nèi)控關(guān)鍵崗位包括：預(yù)算編制、決算編制、績效評(píng)價(jià)、資金管理、票據(jù)管理、賬戶管理、印章管理、采購及驗(yàn)收管理、資產(chǎn)保管、建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)施工管理、債務(wù)管理、合同管理、檔案管理、信息化管理、會(huì)計(jì)管理、內(nèi)部審計(jì)等2、確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督1、關(guān)鍵崗位職責(zé)制定1、留印有痕：關(guān)鍵崗位職責(zé)正式發(fā)布1、關(guān)鍵崗位職責(zé)表1、人事科5、關(guān)鍵崗位人員管理

內(nèi)控項(xiàng)目項(xiàng)目說明內(nèi)控環(huán)節(jié)（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）內(nèi)控方法、手段管理制度、業(yè)務(wù)流程責(zé)任科室關(guān)鍵崗位人員管理1、選拔任用的人員具備與其崗位相適應(yīng)的資質(zhì)、資格、能力，尤其是任職資質(zhì)要符合國家相關(guān)法規(guī)要求2、加強(qiáng)關(guān)鍵崗位人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)3、明確輪崗周期，實(shí)行關(guān)鍵崗位人員定期輪崗4、規(guī)模小的、不具備輪崗條件的單位，采取專項(xiàng)審計(jì)等措施替代輪崗機(jī)制1、任職資質(zhì)2、輪崗1、留印有痕：制定相關(guān)管理制度，發(fā)布執(zhí)行1、考核制度2、考勤制度3、教育培訓(xùn)制度4、輪崗制度1、人事科四、業(yè)務(wù)層面管理制度

1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

2、收支業(yè)務(wù)管理

3、采購業(yè)務(wù)管理

4、資產(chǎn)管理

5、建設(shè)項(xiàng)目管理

6、合同管理1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

①預(yù)算管理制度

②投資評(píng)審管理制度1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

①預(yù)算管理制度

—?dú)w口管理：財(cái)務(wù)科—預(yù)算編制：自下而上，辦公會(huì)審議

—預(yù)算下達(dá)：內(nèi)部下達(dá)或公開—預(yù)算執(zhí)行：原則，具體內(nèi)容見收支、采購、資產(chǎn)等制度

—預(yù)算調(diào)整：追加、調(diào)劑、核減1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

①預(yù)算管理制度

—決算：—績效評(píng)價(jià)：責(zé)權(quán)分配，可單獨(dú)制定制度

—預(yù)、決算公開：按財(cái)政統(tǒng)一口徑，慎重，上會(huì)審議后公開1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理

②投資評(píng)審管理制度

—50萬元以下工程項(xiàng)目

—?dú)w口管理：財(cái)務(wù)科—中介機(jī)構(gòu)：市、區(qū)財(cái)政中介庫

—程序合規(guī)2、收支業(yè)務(wù)管理①收入管理制度

②支出管理制度③公務(wù)卡管理制度2、收支業(yè)務(wù)管理①收入管理制度

—?dú)w口管理：財(cái)務(wù)科

—單獨(dú)制定制度：有收入

2、收支業(yè)務(wù)管理②支出管理制度—區(qū)紀(jì)委、組織部《關(guān)于實(shí)行黨政主要領(lǐng)導(dǎo)不直接分管人、財(cái)、物的暫行規(guī)定》（西紀(jì)發(fā)〔2013〕4號(hào)）

—?dú)w口管理：財(cái)務(wù)科2、收支業(yè)務(wù)管理②支出管理制度—指標(biāo)

—事前審批：基本支出、項(xiàng)目支出—采購、合同

—支出審批：分級(jí)授權(quán)，資金審批單—資金支付：現(xiàn)金、支票、公務(wù)卡、直接支付，現(xiàn)金支票領(lǐng)用單

—報(bào)銷：發(fā)票2、收支業(yè)務(wù)管理②支出管理制度基本支出項(xiàng)目支出1萬元以下1萬元以上事前審批主管審批：差旅費(fèi)會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)公務(wù)招待費(fèi)其他大額其他：直接履支出審批流程符合三重一大：上會(huì)審議其他：直接履行支出審批流程原則上上會(huì)審議2、收支業(yè)務(wù)管理②支出管理制度

—重要支出事項(xiàng)，支付前需上會(huì)審議

金額權(quán)限單據(jù)支出審批1000元以下財(cái)務(wù)科長資金支付申請(qǐng)單1000-1萬元財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)1萬元以上業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽上會(huì)2、收支業(yè)務(wù)管理②支出管理制度—突發(fā)事項(xiàng)：綠色通道（單位負(fù)責(zé)人同意），事后補(bǔ)辦手續(xù)（事前審批，支出審批等）—債權(quán)債務(wù)2、收支業(yè)務(wù)管理②支出管理制度—發(fā)票審核章模板：蓋在發(fā)票背面—現(xiàn)金支票領(lǐng)用單模板—資金支付申請(qǐng)單模板

2、收支業(yè)務(wù)管理③公務(wù)卡管理制度—?dú)w口管理：財(cái)務(wù)科3、采購業(yè)務(wù)管理—政府采購

—零星采購—?dú)w口管理：行政科

—采購領(lǐng)導(dǎo)小組：必須成立，可以固定成員，可以根據(jù)不同項(xiàng)目組建3、采購業(yè)務(wù)管理

政府采購招標(biāo)采購方式：

—公開招標(biāo)方式（公開招標(biāo)、協(xié)議供貨、定點(diǎn)服務(wù)）

—邀請(qǐng)招標(biāo)

3、采購業(yè)務(wù)管理

政府采購非招標(biāo)采購方式：

—競(jìng)爭性談判—單一來源

—詢價(jià)

—競(jìng)爭性磋商3、采購業(yè)務(wù)管理金額目錄內(nèi)目錄外200萬元以上公開招標(biāo)邀請(qǐng)招標(biāo)：審批非招標(biāo)采購：審批定點(diǎn)服務(wù)：市局文件同左50-200萬元協(xié)議供貨：市平臺(tái)定點(diǎn)服務(wù)：市平臺(tái)邀請(qǐng)招標(biāo)非招標(biāo)采購50萬元以下同上零星采購部門集中采購：指部門或系統(tǒng)有特殊要求，需要由部門或系統(tǒng)統(tǒng)一配置的貨物、工程和服務(wù)類專用項(xiàng)目3、采購業(yè)務(wù)管理

合同公告：—采購法實(shí)施條例—簽訂后2日內(nèi)，北京市政府采購網(wǎng)3、采購業(yè)務(wù)管理

政府采購法規(guī)：

—采購法—采購法實(shí)施條例

—非招標(biāo)采購方式管理辦法4、資產(chǎn)管理

①固定資產(chǎn)管理制度②辦公用品及低值易耗品管理制度③貨幣資金管理制度4、資產(chǎn)管理

①固定資產(chǎn)管理制度

—?dú)w口管理：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、辦公用品及低值易耗品管理歸口科室行政科；貨幣資金、銀行賬戶、對(duì)外投資歸口管理科室財(cái)務(wù)科4、資產(chǎn)管理

①固定資產(chǎn)管理制度

—資產(chǎn)動(dòng)態(tài)庫，財(cái)務(wù)賬對(duì)賬

—資產(chǎn)管理，資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬管理分離

—資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)廢

—資產(chǎn)盤點(diǎn)4、資產(chǎn)管理②辦公用品及低值易耗品管理制度