2026年有色金屬公司固定資產(chǎn)管理核算管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理與核算工作，建立健全固定資產(chǎn)全生命周期管控機制，確保固定資產(chǎn)安全完整、合理配置、高效使用，準確核算固定資產(chǎn)價值，防范資產(chǎn)管理風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合有色金屬行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點及公司實際，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的確認、采購、驗收、登記、領(lǐng)用、使用、維護、盤點、折舊核算、處置、報廢等全流程管理與核算活動，涉及公司資產(chǎn)管理部門、生產(chǎn)部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、采購部門、使用部門等相關(guān)部門及全體崗位員工。第三條核心原則權(quán)責明晰原則：明確各部門及崗位在固定資產(chǎn)管理與核算中的職責，做到責任到人、分工明確。賬實相符原則：固定資產(chǎn)的實物管理與會計核算保持一致，確保賬、卡、物三相符。合理使用原則：優(yōu)化固定資產(chǎn)配置，提高使用效率，避免閑置浪費，保障生產(chǎn)經(jīng)營需求。規(guī)范核算原則：嚴格按照會計準則規(guī)定進行固定資產(chǎn)初始計量、折舊計提、后續(xù)支出處理及處置核算，確保財務(wù)信息真實準確。第四條固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，單位價值達到規(guī)定標準的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)主要分為以下類別：生產(chǎn)設(shè)備類（如冶煉設(shè)備、加工設(shè)備、輸送設(shè)備等）、廠房建筑物類（如生產(chǎn)車間、倉庫、辦公樓等）、運輸工具類（如生產(chǎn)用車、辦公用車等）、辦公設(shè)備類（如計算機、打印機、辦公家具等）、其他固定資產(chǎn)類（如消防設(shè)施、環(huán)保設(shè)備等）。第二章組織架構(gòu)與責任分工第五條組織架構(gòu)公司成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組，由公司主要負責人擔任組長，分管資產(chǎn)管理工作負責人擔任副組長，成員包括資產(chǎn)管理部門、生產(chǎn)部門、設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、采購部門、內(nèi)部審計部門等相關(guān)部門負責人。領(lǐng)導小組統(tǒng)籌固定資產(chǎn)管理制度制定、重大資產(chǎn)決策、資產(chǎn)處置審批等工作。資產(chǎn)管理部門作為牽頭部門，負責固定資產(chǎn)日常管理、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)等工作；財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)會計核算工作；各相關(guān)部門按職責分工落實具體管理職責。第六條部門職責1.資產(chǎn)管理部門：制定固定資產(chǎn)管理細則；建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片；組織固定資產(chǎn)采購、驗收、盤點、處置等工作；監(jiān)督固定資產(chǎn)使用、維護情況；跟蹤固定資產(chǎn)使用狀態(tài)，及時處理閑置資產(chǎn)。2.財務(wù)部門：制定固定資產(chǎn)核算細則；負責固定資產(chǎn)初始計量、折舊計提、后續(xù)支出核算、處置清算等會計處理；建立固定資產(chǎn)明細賬和總賬；定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保賬賬相符；配合固定資產(chǎn)盤點工作。3.采購部門：根據(jù)固定資產(chǎn)采購計劃，選擇合格供應(yīng)商開展采購工作；簽訂采購合同，明確質(zhì)量標準、交付期限、售后服務(wù)等條款；配合做好固定資產(chǎn)驗收工作。4.設(shè)備管理部門：負責生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)、定期檢修、技術(shù)改造等工作；建立設(shè)備運行和維護臺賬；及時上報設(shè)備故障和維修情況；參與設(shè)備類固定資產(chǎn)驗收、盤點及報廢鑒定。5.使用部門：負責本部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)的日常保管、合理使用和維護；建立部門固定資產(chǎn)使用臺賬；及時上報資產(chǎn)損壞、丟失、閑置等情況；配合資產(chǎn)管理部門開展盤點和處置工作。6.內(nèi)部審計部門：定期對固定資產(chǎn)管理與核算制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督；核查固定資產(chǎn)真實性、完整性和核算準確性；發(fā)現(xiàn)問題提出整改建議并跟蹤落實。第三章固定資產(chǎn)采購與驗收第七條采購管理各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求提出固定資產(chǎn)采購申請，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、使用用途等信息，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總采購需求，結(jié)合資產(chǎn)配置情況編制年度或?qū)ｍ棽少徲媱?，按審批?quán)限報公司管理層批準后，移交采購部門執(zhí)行采購。重大固定資產(chǎn)采購需經(jīng)管理層集體研究決定。第八條驗收與登記固定資產(chǎn)到貨后，采購部門牽頭，聯(lián)合資產(chǎn)管理部門、使用部門、設(shè)備管理部門（針對設(shè)備類資產(chǎn)）、財務(wù)部門共同進行驗收，核對資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量狀況等是否符合合同約定，查驗相關(guān)技術(shù)資料和合格證明。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門及時辦理入庫手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，明確資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、原值、使用部門、保管人等信息；財務(wù)部門根據(jù)驗收單、采購合同、發(fā)票等憑證，進行固定資產(chǎn)初始計量，登記固定資產(chǎn)明細賬。第四章固定資產(chǎn)使用與維護第九條領(lǐng)用與使用管理使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，需填寫領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責人審批后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，明確資產(chǎn)保管責任。領(lǐng)用后，使用部門需合理使用資產(chǎn)，遵守操作規(guī)程，避免人為損壞。固定資產(chǎn)使用過程中，因工作需要調(diào)整使用部門或保管人的，需辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，及時更新固定資產(chǎn)卡片和使用臺賬，確保責任追溯。第十條維護保養(yǎng)設(shè)備管理部門針對生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)制定定期維護保養(yǎng)計劃，明確維護周期、內(nèi)容和標準，組織專業(yè)人員開展維護保養(yǎng)工作，做好維護記錄。使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)故障或性能下降時，及時向設(shè)備管理部門或資產(chǎn)管理部門報告，由專業(yè)人員進行維修。固定資產(chǎn)維修費用按規(guī)定計入當期費用或固定資產(chǎn)成本。第五章固定資產(chǎn)核算管理第十一條初始計量財務(wù)部門按照采購合同價款、相關(guān)稅費、運輸費、安裝調(diào)試費等達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，確定固定資產(chǎn)初始入賬價值。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中發(fā)生的全部支出作為入賬價值。第十二條折舊核算固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（或工作量法，針對特定生產(chǎn)設(shè)備）計提，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值率，確定各類固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率。固定資產(chǎn)自達到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起計提折舊，終止確認的當月停止計提折舊。財務(wù)部門按月計提折舊，計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)成本，確保折舊核算準確及時。第十三條后續(xù)支出與處置核算固定資產(chǎn)后續(xù)支出中，符合資本化條件的（如延長使用壽命、提高性能等），計入固定資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，計入當期費用。固定資產(chǎn)處置時，財務(wù)部門根據(jù)處置批復(fù)文件、處置合同等資料，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價值，核算處置損益，及時清理相關(guān)賬目。第六章固定資產(chǎn)盤點與處置第十四條定期盤點資產(chǎn)管理部門牽頭，每年至少組織一次全面固定資產(chǎn)盤點，財務(wù)部門、使用部門、設(shè)備管理部門配合參與。盤點時實地核查資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等，核對固定資產(chǎn)卡片、使用臺賬與實物是否一致。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按審批權(quán)限報公司管理層批準后，由財務(wù)部門進行相應(yīng)會計處理，資產(chǎn)管理部門更新相關(guān)臺賬。第十五條處置與報廢固定資產(chǎn)因使用年限到期、技術(shù)淘汰、損壞無法修復(fù)等原因需處置的，使用部門提出處置申請，注明處置原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀、處置建議等，經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，核實處置資產(chǎn)價值，編制處置方案，按審批權(quán)限報公司管理層批準后，組織開展處置工作（如出售、報廢等）。重大固定資產(chǎn)處置需經(jīng)管理層集體研究決定。處置完成后，資產(chǎn)管理部門注銷固定資產(chǎn)卡片和臺賬，財務(wù)部門進行處置清算會計處理，確保資產(chǎn)賬實徹底核銷。第七章監(jiān)督考核與責任追究第十六條監(jiān)督考核固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組每半年組織一次專項檢查，重點檢查資產(chǎn)采購、使用、維護、核算、處置等環(huán)節(jié)制度執(zhí)行情況，檢查結(jié)果納入相關(guān)部門績效考核。對固定資產(chǎn)管理規(guī)范、使用效率高、核算準確的部門和個人，公司給予表彰獎勵；對管理不善導致資產(chǎn)閑置、浪費、損壞、丟失的，進行通報批評并與績效考核掛鉤。第十七條責任追究對違反本制度規(guī)定，存在以下行為之一的，視情節(jié)輕重給予相關(guān)責任人通報批評、績效扣分、罰款等處罰；造成公司資產(chǎn)損失的，依法追究賠償責任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理：1.未經(jīng)批準擅自采購固定資產(chǎn)或超預(yù)算采購的；2.固定資產(chǎn)驗收把關(guān)不嚴，導致不合格資產(chǎn)入庫的；3.擅自處置、挪用、侵占公司固定資產(chǎn)的；4.固定資產(chǎn)管理臺賬或核算賬目弄虛作假的；5.因管理不善導致固定資產(chǎn)丟失、損壞或閑置浪費的；6.拒絕配合固定資產(chǎn)盤點