2026年餐飲業(yè)稅務(wù)合規(guī)面試題及答案一、單選題（每題2分，共10題）1.餐飲企業(yè)因顧客投訴退還已開具的餐飲發(fā)票，正確的稅務(wù)處理方式是？A.直接作廢原發(fā)票，重新開具紅字發(fā)票B.僅在賬務(wù)上沖減收入，無需調(diào)整發(fā)票C.將原發(fā)票作廢并開具相同金額的藍(lán)字發(fā)票D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具“銷售折讓或退款”專用發(fā)票2.餐飲企業(yè)將自產(chǎn)食品用于員工福利，在稅務(wù)上應(yīng)如何核算？A.不作稅務(wù)處理，僅計(jì)入管理費(fèi)用B.按市場(chǎng)公允價(jià)確認(rèn)收入，繳納增值稅及附加稅C.僅繳納企業(yè)所得稅，不計(jì)增值稅D.免稅處理，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額3.外賣平臺(tái)餐飲商家收取的“配送費(fèi)”是否需繳納增值稅？A.僅在平臺(tái)抽成部分繳納增值稅B.整體收入按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅C.免稅，屬于平臺(tái)服務(wù)而非餐飲服務(wù)D.按“生活服務(wù)”繳納增值稅，稅率6%4.餐飲企業(yè)向消費(fèi)者收取的“開瓶費(fèi)”或“酒水押金”如何稅務(wù)處理？A.不作稅務(wù)處理，計(jì)入營業(yè)外收入B.按實(shí)際消費(fèi)金額繳納增值稅及附加稅C.押金退還時(shí)免稅，收取時(shí)暫不征稅D.按“金融服務(wù)”繳納增值稅，稅率6%5.餐飲企業(yè)采購食材時(shí)取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，以下哪種情況不能抵扣？A.從一般納稅人處購進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票B.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)，取得普通發(fā)票C.自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品，無發(fā)票但可認(rèn)證D.通過農(nóng)產(chǎn)品電商平臺(tái)采購，取得電子發(fā)票6.餐飲企業(yè)將部分餐廳改造為酒吧，其增值稅納稅人身份如何變更？A.無需變更，按原餐飲服務(wù)納稅人身份申報(bào)B.立即變更為一般納稅人，按6%稅率申報(bào)C.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方可變更身份D.僅需調(diào)整業(yè)務(wù)范圍，無需變更納稅人身份7.餐飲企業(yè)向會(huì)員收取的“年卡費(fèi)”是否需分期確認(rèn)收入？A.按實(shí)際服務(wù)提供期間分期確認(rèn)收入B.立即全額確認(rèn)收入，無需分期C.免稅處理，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額D.僅按預(yù)收賬款繳納增值稅，不計(jì)附加稅8.餐飲企業(yè)因自然災(zāi)害毀損存貨，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？A.可全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.僅可抵扣已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額C.不可抵扣，需作轉(zhuǎn)出處理D.憑災(zāi)情證明可申請(qǐng)退稅部分進(jìn)項(xiàng)稅9.餐飲企業(yè)向員工發(fā)放的“餐補(bǔ)”是否需并入工資薪金繳納個(gè)稅？A.免稅，不計(jì)入個(gè)稅應(yīng)納稅所得額B.按實(shí)際發(fā)放金額并入工資薪金繳納個(gè)稅C.僅需繳納企業(yè)所得稅，個(gè)稅免征D.按標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼金額免稅，超出部分繳個(gè)稅10.餐飲企業(yè)通過外賣平臺(tái)代收的“服務(wù)費(fèi)”，其發(fā)票開具責(zé)任主體是？A.餐飲企業(yè)，需向消費(fèi)者開具發(fā)票B.外賣平臺(tái)，餐飲企業(yè)無需開具發(fā)票C.平臺(tái)與餐飲企業(yè)共同開具發(fā)票D.由消費(fèi)者選擇是否需要發(fā)票二、多選題（每題3分，共10題）1.餐飲企業(yè)以下哪些行為屬于增值稅“混合銷售”？A.同時(shí)提供餐飲服務(wù)并收取餐費(fèi)和開瓶費(fèi)B.提供“外送服務(wù)”時(shí)一并收取配送費(fèi)C.將食材批發(fā)與餐飲零售合并銷售D.會(huì)員卡銷售與餐飲消費(fèi)合并定價(jià)2.餐飲企業(yè)采購食材時(shí)，以下哪些憑證可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？A.一般納稅人提供的增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票（3%稅率）C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（免稅農(nóng)產(chǎn)品）D.電子農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票（符合認(rèn)證條件）3.餐飲企業(yè)收取的“會(huì)員費(fèi)”稅務(wù)處理方式包括？A.按實(shí)際服務(wù)提供期間分期確認(rèn)收入B.立即全額確認(rèn)收入，無需分期C.免稅處理，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額D.部分收入免稅（如低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），超出部分繳稅4.餐飲企業(yè)因促銷活動(dòng)贈(zèng)送食品，稅務(wù)處理方式包括？A.按公允價(jià)確認(rèn)收入，繳納增值稅及附加稅B.僅在賬務(wù)上沖減成本，無需調(diào)整收入C.免稅處理，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額D.按實(shí)際贈(zèng)送金額計(jì)入“視同銷售”收入5.外賣平臺(tái)餐飲商家需注意的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括？A.配送費(fèi)收入未按規(guī)定申報(bào)增值稅B.平臺(tái)抽成部分未代扣代繳個(gè)稅C.餐飲服務(wù)與平臺(tái)服務(wù)混合開具發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證缺失或偽造6.餐飲企業(yè)因食品安全問題退貨，稅務(wù)處理方式包括？A.紅字發(fā)票作廢，重新開具藍(lán)字發(fā)票B.僅在賬務(wù)上沖減收入，無需調(diào)整發(fā)票C.退貨金額沖減進(jìn)項(xiàng)稅額D.按退貨比例申請(qǐng)退還已繳稅款7.餐飲企業(yè)向員工發(fā)放的“節(jié)日福利”稅務(wù)處理方式包括？A.按實(shí)物福利公允價(jià)并入工資薪金繳個(gè)稅B.免稅處理，不計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額C.非貨幣性福利需按一定比例折算繳個(gè)稅D.員工自行選擇是否接受福利的免稅政策8.餐飲企業(yè)租賃門店，其增值稅處理方式包括？A.經(jīng)營性租賃按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃”申報(bào)增值稅（9%）B.自用房產(chǎn)無需繳納增值稅C.承租方可憑租賃發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（一般納稅人）D.小規(guī)模納稅人按3%簡(jiǎn)易計(jì)稅9.餐飲企業(yè)因疫情減免的稅費(fèi)，稅務(wù)處理方式包括？A.減免的增值稅可抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額B.減免的企業(yè)所得稅需作納稅調(diào)減C.疫情補(bǔ)貼收入免稅，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.減免的稅費(fèi)需計(jì)入“政府補(bǔ)助”科目10.餐飲企業(yè)開具發(fā)票時(shí)需注意的合規(guī)要點(diǎn)包括？A.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易一致B.不得虛開發(fā)票或代開發(fā)票C.發(fā)票聯(lián)次齊全，不得涂改或挖補(bǔ)D.按規(guī)定使用稅控設(shè)備開具發(fā)票三、判斷題（每題1分，共10題）1.餐飲企業(yè)收取的“酒水押金”在退還時(shí)無需繳納增值稅。（×）2.餐飲企業(yè)向員工發(fā)放的“餐補(bǔ)”超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)需并入工資繳個(gè)稅。（√）3.外賣平臺(tái)商家收取的“配送費(fèi)”屬于增值稅應(yīng)稅收入。（√）4.餐飲企業(yè)采購食材時(shí)，從小規(guī)模納稅人處取得普通發(fā)票不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（×）5.餐飲企業(yè)將自產(chǎn)食品用于員工福利，無需繳納增值稅及附加稅。（×）6.餐飲企業(yè)會(huì)員卡收入需分期確認(rèn)，不得立即全額計(jì)入收入。（√）7.餐飲企業(yè)因自然災(zāi)害毀損存貨，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。（×）8.餐飲企業(yè)收取的“開瓶費(fèi)”屬于增值稅混合銷售行為。（√）9.餐飲企業(yè)向消費(fèi)者收取的“服務(wù)費(fèi)”由外賣平臺(tái)代開發(fā)票即可，無需餐飲企業(yè)開具。（×）10.餐飲企業(yè)因疫情減免的稅費(fèi)可計(jì)入當(dāng)期損益，直接影響利潤。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述餐飲企業(yè)如何正確處理“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣”業(yè)務(wù)？答案：-采購食材時(shí)需取得合規(guī)的增值稅抵扣憑證（專用發(fā)票或電子發(fā)票）；-一般納稅人可憑發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人需按規(guī)定認(rèn)證；-自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品可憑相關(guān)證明抵扣，但需符合免稅條件；-注意農(nóng)產(chǎn)品范圍，非免稅品種需正常抵扣；-存貨毀損需及時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，避免虛抵風(fēng)險(xiǎn)。2.餐飲企業(yè)如何區(qū)分“混合銷售”與“兼營”？答案：-混合銷售：一項(xiàng)行為同時(shí)包含貨物或服務(wù)，如餐飲服務(wù)中一并收取開瓶費(fèi)；-兼營：同時(shí)提供不同類型的業(yè)務(wù)，如餐飲店既賣菜品又售賣商品；-混合銷售需合并計(jì)稅（按主稅目稅率），兼營需分別核算不同業(yè)務(wù)稅率。3.餐飲企業(yè)收取會(huì)員費(fèi)時(shí)，稅務(wù)處理有哪些注意事項(xiàng)？答案：-低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)員費(fèi)可免稅，超出部分需繳稅；-收取時(shí)立即確認(rèn)收入，但需分期（如預(yù)收一年卡費(fèi)分12期確認(rèn)）；-發(fā)票開具需與實(shí)際服務(wù)匹配，不得提前或延后；-注意會(huì)員退費(fèi)時(shí)的稅務(wù)調(diào)整，避免虛增收入。4.外賣平臺(tái)餐飲商家如何規(guī)避增值稅風(fēng)險(xiǎn)？答案：-配送費(fèi)收入需單獨(dú)申報(bào)增值稅，避免與餐飲服務(wù)混開；-平臺(tái)抽成部分需代扣代繳個(gè)稅，避免稅務(wù)處罰；-使用合規(guī)發(fā)票，不得虛開或讓平臺(tái)代開；-定期核對(duì)進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證，避免虛抵風(fēng)險(xiǎn)。5.餐飲企業(yè)發(fā)放員工福利時(shí)，稅務(wù)處理有哪些要點(diǎn)？答案：-實(shí)物福利需按公允價(jià)并入工資薪金繳個(gè)稅；-節(jié)日補(bǔ)貼需區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)部分繳個(gè)稅；-員工自行選擇福利的免稅政策僅適用于部分非貨幣性福利；-福利發(fā)放需計(jì)入“管理費(fèi)用”，影響企業(yè)所得稅。五、論述題（每題10分，共2題）1.餐飲企業(yè)如何防范增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？答案：-發(fā)票開具合規(guī)：確保發(fā)票內(nèi)容與交易一致，不得涂改、虛開；-進(jìn)項(xiàng)管理嚴(yán)格：建立農(nóng)產(chǎn)品抵扣臺(tái)賬，避免虛抵；-混合銷售區(qū)分：餐飲服務(wù)與附加收入（如開瓶費(fèi)）需分開計(jì)稅；-平臺(tái)合作規(guī)范：與外賣平臺(tái)明確發(fā)票責(zé)任，避免雙重開票；-稅務(wù)培訓(xùn)常態(tài)化：定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行政策培訓(xùn)，提升合規(guī)意識(shí)。2.餐飲企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的核心要點(diǎn)有哪些？答案：-業(yè)